中小企业的生存发展已越来越受到我国政府、企业和学者们的重视，长期以来，社会各界一直在积极探索利用各种途径来解决中小企业融资难问题，针对中小企业融资的理论和实证研究已成为学术界的热门课题，并使应收账款融资这一新型融资方式逐步提上政府决策机构的议事日程，最终促成2007年《物权法》与《应收账款质押登记办法》在我国的颁布实施，应收账款融资业务就此步入一个快速发展期，为解决中小企业融资难问题发挥了重要作用，同时也证明应收账款融资是一种可行的、有利于中小企业发展的融资方式。然而，从近几年我国各商业银行应收账款融资业务开展情况来看，由于银企之间信息不对称所引起的逆向选择和道德风险问题，导致目前商业银行对中小企业开展应收账款融资时仍然采取了十分谨慎的态度。这一新型融资模式对中小企业融资困境的解决未能发挥其应有作用，中小企业融资难现象并未发生根本性改变，商业银行和中小企业之间扩大信贷行为的愿望也无法得到满足，此种现象已背离了政府及监管机构的初衷，也不符合我国商业银行大力开发中小企业客户的利益需求。与此同时，随着我国金融领域的逐步放开，各种新型金融机构与金融模式不断涌现，众多政策性、商业性担保机构的成立，以及保险公司逐步推广商业信用保险服务，外加我国社会信用数据的不断积累与完善，为中小企业融资环境的改善提供了强大助力，间接也为商业银行开展中小企业应收账款融资业务消除和减少信息不对称风险扫清了障碍。本文试图以银行与中小企业之间由于信息不对称风险所引起的信贷配给现象为切入点，分析中小企业应收帐款融资产生逆向选择和道德风险的原因，提出新的解决思路，即通过创新应收账款融资模式、引入第三方信用、发展关系型融资等三种方式，达到在现有制度框架下改善中小企业应收账款融资困境，降低信息不对称风险，进而实现加快中小企业应收账款融资业务发展的目的。