改革开放以来,我国经济快速增长,人民生活水平不断改善,在世界上取得了举世瞩目的成就。与此同时,进入新时代后,高速发展积累的一些问题也突显出来,诸如:区域发展不平衡、收入分配差距过大、房价高企等。税收作为一项重要的财政政策工具,在经济和社会发展领域发挥着重要的作用,而税制结构是税收制度在社会各领域变化的集中反映。1994年我国税制进行了大规模调整,基本形成了以间接税为主的税制结构,在经济转型时期有力地促进了经济增长,然而随着经济、社会环境的变迁,税制结构的合理性问题不断遭到质疑。理论上讲,税制结构变动的核心是税制结构优化,而税制结构优化是一个不断前进并不断调整的系统工程,它是由一国所处的历史时期的社会经济发展背景所决定的。当前我国已经进入新时代,社会主要矛盾不同于以往,高质量经济增长亟待推进,面对复杂的国内外环境,研究如何进一步优化税制结构,具有重要的理论和现实意义。基于此,本文开展了如下研究工作:首先,构建了税制结构优化的理论框架。该框架包括税制结构优化的内涵、目标、衡量指标和基本理论等;税制结构是一国根据经济发展水平和政治要求,依照法律、法规设置并形成的税系、税类和税种的组合方式和相对地位;经济基础是税制结构优化的客观约束,政府政策导向是税制结构优化的主观约束,在影响因素发生变化时,税制结构就会产生优化的驱动力,在此基础上,进一步探讨了税制结构对经济增长和收入分配的影响效应,包括相应理论、科学观点、传导机制和实现路径。其次,剖析了税制结构优化的现状和问题。结合新时代税制结构优化的国内外环境,本文进一步分析了我国税制结构优化的方向,在此基础上回顾了我国税制结构优化的演进和现状,并提出了目前存在的问题;税制结构优化目的是为了更好满足经济社会发展的需要,新时代我国的主要矛盾已发生变化,经济已进入高质量发展阶段,而收入差距有不断扩大的趋势,这些问题都要求改革税制,优化结构;而现实存在的问题是企业与自然人税负不协调,直接税和间接税比例不合理,地方缺少主体税种,税制结构改革民众参与程度不高,征管手段仍需加强等,这都为我国税制结构优化提出了新的挑战。再次,进行了实证分析和国际比较。本文主要通过对我国经济增长的现状进行统计性分析,结合税制结构,采用省级面板模型,实证检验了我国税制结构对经济增长的影响效应;同时通过对我国收入分配差距进行现状分析和描述,找出了我国当前经济发展中“不平衡、不充分”的原因,然后通过建立动态面板模型,实证检验了我国税制结构对收入分配的影响效应;“它山之石,可以攻玉”,本文还借鉴了“英法美日”发达国家和“金砖四国”发展中国家的税制结构优化经验,从中汲取了好的做法。最后,提出了新时代我国税制结构优化的政策建议。在现状分析、实证检验,国际比较、经验借鉴的基础上,结合我国新时代的特点本文提出了我国税制结构优化的整体思路、框架和措施,包括:税系结构中,建立“双主体”税制结构体系符合新时代的要求;税类结构中,结合减税降费,继续降低货劳税的比重,增加所得税和财产税的比重;税种结构中,改革增值税、消费税中的不合理要素,降低企业所得税、稳定个人所得税,完善房产税和资源税,尽快立法社保税等;税制结构优化不可能一蹴而就,要尊重现实、循序渐进,税制结构优化还要进行配套改革,加强税收征管,新时代的税制结构优化就是要找到促进经济高质量发展和收入分配公平的均衡点。