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农村金融机构随着阳光信贷的不断推广和完善，信贷管理工作已基本走上规范化，但会计管理方面由于业务系统、制度流程等不太完善原因，仍然在不断探索、不断完善的过程中，操作风险、思想道德风险是仍然是目前农村金融机构会计管理中的重中之重。
一、农村金融机构会计管理的重要性
对农村金融机构来讲，会计运营无法带来直接的经营效益，但其间接带来的效益是不可或缺的，它是保证银行持续稳健发展的重要组成部分。银行任何一项业务均需通过业务系统来实现，而实现的直接渠道是银行柜面或通过电子支付，银行柜面办理、操作的每一笔业务都存在风险，有意、无意之间可能埋下隐患。同时，电子支付所有后台设置由柜面人员负责操作，操作风险、道德风险难以防范，纵观近几年农村金融机构较多的案件不得不令人深思。
二、会计管理中的风险点
（一）操作风险
一是库存现金管理。目前农村金融机构网点基本上全部实行综合柜员制，现金存取过程中最容易出现的差错是将取款业务办理成存款业务或将款项付错，导致库存短款，此差错在与客户的沟通中一旦产生分歧意见，即使最后资金没有损失，也将给银行带来一定的负面声誉影响。杜绝和防范此类差错的最好方法是柜员在业务结束准备将单据、现金递给客户之前自己再次核对一遍，及时发现差错；同时强化委派会计一日三次查库制度，以便问题早发现、早处理。
二是印章、凭证管理。银行印章、凭证产生的案件或差错往往隐蔽时间较长、隐患较大，对印章齐全的单证，银行需履行支付义务，一旦印章因操作不当误盖出去，金额就更难控制，损失难以估量。目前农村金融机构已遇到多起以前信用站的印章、凭证带来的官司。防范印章、凭证只有从管理上下工夫，如实行印章、凭证、现金“三不留”制度等；同时也可将柜面印章整合，实行每个柜员印章定人、定号，将姓名镶嵌在印章中，落实好责任制。
三是柜员操作管理。操作风险危害性不可预测，大小额现代化支付系统适时到账，金额多输入1个0，将带来无法估量的严重后果；或是将收款人名称、开户行输错，客户资金无法及时到账，耽误客户资金使用，留下声誉风险；还有一些特殊业务如操作不当，如查、冻、扣等相关业务处理不仅容易带来法律风险，还要承担赔偿责任。操作风险的防控无论是大型商业银行还是农村金融机构，都是重中之重，尤其是农村金融机构，受员工素质、制度规范、系统控制等一些瓶颈因素的影响，由操作不当、书写不规范引发的案件和纠纷屡见不鲜。操作风险的防范主要靠制度流程来规范，让制度来管人、管事。
（二）道德风险
以前，农村金融机构的入行渠道主要是近亲繁殖，因此也给会计运营管理上加大了难度，导致出现通过电子银行支付渠道挪用客户资金，空存空取挪用库款等一些人为因素的案件，这些案件的发生，严重损坏了农村金融机构的外部形象，发案网点往往经过几年也难以缓过劲来。道德风险的产生，追根到底是人的问题，防范道德风险，既要靠选好人、用好人这关来从源头上把控，也要靠不断地轮岗、交流乃至整体移位来防控。
三、会计管理中存在的问题
一是领导层重视程度不够。农村金融机构是一级法人，须对股东负责，受自负盈亏、效益至上等客观因素的影响，自上而下对经营较为重视，而对会计运营管理重视程度相对较低。
二是规章制度未能全覆盖。现有的农村金融机构脱胎于农行，沿用了原农行的一些制度及管理方法，加上没有专业的队伍负责制度、流程的设计，未能适时更新，因此在规章制度、流程及业务系统的建设上远远落后于其他商业银行。
三是会计队伍中专业人才较少。随着农村金融机构的成长壮大，人员素质在逐步提高，但专业会计人才相对匮乏，仅我行而言，会计队伍中持会计证的人数仅占内勤总人数的30%，持有会计职称的仅占4%。
四是内勤人员存在思想认识不到位问题。内勤人员每天是周而复始的操作，其间一些不规范的做法容易形成习惯，思想上不重视，认为小毛病不会演变成大问题，如在空白凭证上加盖印章、授权时未认真审核单证等，直至小事酿成大事、小问题带来大差错，悔之晚也。
五是新员工管理难度较大。刚出校门的新员工步入工作岗位，理论知识多，实践经验少，往往眼高手低。在农村网点，生活环境、服务对象、工作强度的现实状况可能与他们理想有一定的距离，尤其是80后、90后，主张独立与开放，追求的是成功的事业与高质量的生活。面对农村金融机构业务量大、客户群体素质偏低的情况，容易形成工作热情不高、管理难度较大的情况。
四、防范风险的相关对策
（一）提高领导重视程度。银行的经营与管理都很重要，两手抓、两手硬才能保障单位稳健、健康发展，尤其是单位的主要领导，要有针对性地在会议上提出要求，引起上下重视、同抓共管的局面；必要时对重点业务、重要风险点要多进行“飞行”检查，多到基层调研会计内控管理现状，对会计运营管理做到真正心中有数。
（二）梳理管理中的风险点。一是对业务办理过程中发现的系统问题及时组织研讨，并向上级反映；二是选拔业务骨干形成制度梳理小组，定期（至少每年集中梳理一次）组织梳理，及时更新制度，防控风险环节；三是规范流程，加大管控，将日常管理事项、日常工作事项流程化、规范化，将委派会计、综合柜员每日、每周、每月必做事项以及标准、要求进行梳理、量化；四是加大检查督查力度，从行领导、部门、单位等多层次、多方位开展检查。
（三）培养会计管理专业化人才。一是采取激励机制，为提高队伍整体素质，可出台一定的奖励政策，采取在拿证后一次性予以奖励或按月增发工资的新式予以奖励；二是采取考核机制，要求所有内勤人员均需持证上岗，且会计部门管理人员、委派会计需取得会计职称，给三年过渡期，凡达不到要求的，一律调离原岗位；三是采取多渠道培训机制，采取“请进来、送出去”的方法开展对会计整体队伍的培训，可聘请专业人员来行培训，也可统一安排到正规院校进行专题培训。
（四）关注内勤人员的思想变化。一是关注内勤人员的工作状态，对工作态度不积极，日常较为懒散的要关注，对常年不请假，喜欢加班的也要予以关注；二是关注内勤人员的消费情况，从衣着、房子、车辆等多种消费情况关注是否超出其收入范围；三是关注内勤人员的交友状况，俗话说“近朱着赤、近墨者黑”，从交友情况关注其思想状况。
（五）加强对新员工的引导和教育。一是引导他们树立正确的人生观、世界观、价值观，新员工比较年轻，可通过观看教育片以及结对帮扶等方式帮助他们；二是引导他们爱岗敬业，以编发内部简报、参加集体活动等方式来引导他们团结协作的能力，促进爱岗敬业的热情；三是教育他们珍惜工作，从征文、演讲等方式让他们将目前就业状况、自己的理想、愿望讲出来，教育引导他们工作来之不易，要“干一行、爱一行、钻一行”。
一、农村金融机构会计管理的重要性
对农村金融机构来讲，会计运营无法带来直接的经营效益，但其间接带来的效益是不可或缺的，它是保证银行持续稳健发展的重要组成部分。银行任何一项业务均需通过业务系统来实现，而实现的直接渠道是银行柜面或通过电子支付，银行柜面办理、操作的每一笔业务都存在风险，有意、无意之间可能埋下隐患。同时，电子支付所有后台设置由柜面人员负责操作，操作风险、道德风险难以防范，纵观近几年农村金融机构较多的案件不得不令人深思。
二、会计管理中的风险点
（一）操作风险
一是库存现金管理。目前农村金融机构网点基本上全部实行综合柜员制，现金存取过程中最容易出现的差错是将取款业务办理成存款业务或将款项付错，导致库存短款，此差错在与客户的沟通中一旦产生分歧意见，即使最后资金没有损失，也将给银行带来一定的负面声誉影响。杜绝和防范此类差错的最好方法是柜员在业务结束准备将单据、现金递给客户之前自己再次核对一遍，及时发现差错；同时强化委派会计一日三次查库制度，以便问题早发现、早处理。
二是印章、凭证管理。银行印章、凭证产生的案件或差错往往隐蔽时间较长、隐患较大，对印章齐全的单证，银行需履行支付义务，一旦印章因操作不当误盖出去，金额就更难控制，损失难以估量。目前农村金融机构已遇到多起以前信用站的印章、凭证带来的官司。防范印章、凭证只有从管理上下工夫，如实行印章、凭证、现金“三不留”制度等；同时也可将柜面印章整合，实行每个柜员印章定人、定号，将姓名镶嵌在印章中，落实好责任制。
三是柜员操作管理。操作风险危害性不可预测，大小额现代化支付系统适时到账，金额多输入1个0，将带来无法估量的严重后果；或是将收款人名称、开户行输错，客户资金无法及时到账，耽误客户资金使用，留下声誉风险；还有一些特殊业务如操作不当，如查、冻、扣等相关业务处理不仅容易带来法律风险，还要承担赔偿责任。操作风险的防控无论是大型商业银行还是农村金融机构，都是重中之重，尤其是农村金融机构，受员工素质、制度规范、系统控制等一些瓶颈因素的影响，由操作不当、书写不规范引发的案件和纠纷屡见不鲜。操作风险的防范主要靠制度流程来规范，让制度来管人、管事。
（二）道德风险
以前，农村金融机构的入行渠道主要是近亲繁殖，因此也给会计运营管理上加大了难度，导致出现通过电子银行支付渠道挪用客户资金，空存空取挪用库款等一些人为因素的案件，这些案件的发生，严重损坏了农村金融机构的外部形象，发案网点往往经过几年也难以缓过劲来。道德风险的产生，追根到底是人的问题，防范道德风险，既要靠选好人、用好人这关来从源头上把控，也要靠不断地轮岗、交流乃至整体移位来防控。
三、会计管理中存在的问题
一是领导层重视程度不够。农村金融机构是一级法人，须对股东负责，受自负盈亏、效益至上等客观因素的影响，自上而下对经营较为重视，而对会计运营管理重视程度相对较低。
二是规章制度未能全覆盖。现有的农村金融机构脱胎于农行，沿用了原农行的一些制度及管理方法，加上没有专业的队伍负责制度、流程的设计，未能适时更新，因此在规章制度、流程及业务系统的建设上远远落后于其他商业银行。
三是会计队伍中专业人才较少。随着农村金融机构的成长壮大，人员素质在逐步提高，但专业会计人才相对匮乏，仅我行而言，会计队伍中持会计证的人数仅占内勤总人数的30%，持有会计职称的仅占4%。
四是内勤人员存在思想认识不到位问题。内勤人员每天是周而复始的操作，其间一些不规范的做法容易形成习惯，思想上不重视，认为小毛病不会演变成大问题，如在空白凭证上加盖印章、授权时未认真审核单证等，直至小事酿成大事、小问题带来大差错，悔之晚也。
五是新员工管理难度较大。刚出校门的新员工步入工作岗位，理论知识多，实践经验少，往往眼高手低。在农村网点，生活环境、服务对象、工作强度的现实状况可能与他们理想有一定的距离，尤其是80后、90后，主张独立与开放，追求的是成功的事业与高质量的生活。面对农村金融机构业务量大、客户群体素质偏低的情况，容易形成工作热情不高、管理难度较大的情况。
四、防范风险的相关对策
（一）提高领导重视程度。银行的经营与管理都很重要，两手抓、两手硬才能保障单位稳健、健康发展，尤其是单位的主要领导，要有针对性地在会议上提出要求，引起上下重视、同抓共管的局面；必要时对重点业务、重要风险点要多进行“飞行”检查，多到基层调研会计内控管理现状，对会计运营管理做到真正心中有数。
（二）梳理管理中的风险点。一是对业务办理过程中发现的系统问题及时组织研讨，并向上级反映；二是选拔业务骨干形成制度梳理小组，定期（至少每年集中梳理一次）组织梳理，及时更新制度，防控风险环节；三是规范流程，加大管控，将日常管理事项、日常工作事项流程化、规范化，将委派会计、综合柜员每日、每周、每月必做事项以及标准、要求进行梳理、量化；四是加大检查督查力度，从行领导、部门、单位等多层次、多方位开展检查。
（三）培养会计管理专业化人才。一是采取激励机制，为提高队伍整体素质，可出台一定的奖励政策，采取在拿证后一次性予以奖励或按月增发工资的新式予以奖励；二是采取考核机制，要求所有内勤人员均需持证上岗，且会计部门管理人员、委派会计需取得会计职称，给三年过渡期，凡达不到要求的，一律调离原岗位；三是采取多渠道培训机制，采取“请进来、送出去”的方法开展对会计整体队伍的培训，可聘请专业人员来行培训，也可统一安排到正规院校进行专题培训。
（四）关注内勤人员的思想变化。一是关注内勤人员的工作状态，对工作态度不积极，日常较为懒散的要关注，对常年不请假，喜欢加班的也要予以关注；二是关注内勤人员的消费情况，从衣着、房子、车辆等多种消费情况关注是否超出其收入范围；三是关注内勤人员的交友状况，俗话说“近朱着赤、近墨者黑”，从交友情况关注其思想状况。
（五）加强对新员工的引导和教育。一是引导他们树立正确的人生观、世界观、价值观，新员工比较年轻，可通过观看教育片以及结对帮扶等方式帮助他们；二是引导他们爱岗敬业，以编发内部简报、参加集体活动等方式来引导他们团结协作的能力，促进爱岗敬业的热情；三是教育他们珍惜工作，从征文、演讲等方式让他们将目前就业状况、自己的理想、愿望讲出来，教育引导他们工作来之不易，要“干一行、爱一行、钻一行”。