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摘要：新时期，我国经济发展迅速，社会主义市场经济体制逐步完善，再加上大数据、“互联网+”等新兴技术的支持，进一步促进了国民经济增长。我国的财政税收体制在执行过程中已经取得了相当不错的成绩，但是随着经济社会发展中新因素的存在，依然具有很多的漏洞与缺陷。本文针对当前税收工作存在的主要问题进行分析和探讨，并依照相关政策和措施进行解决，只有这样才能够从基础上有效完善相關税收方面的工作，提升其为我国社会经济的发展提供科学的服务。
关键词：财政税收；问题；措施
1导言
我国现有的经济形势在原来的基础上有了极为明显的好转趋势，市场也逐渐活跃化，行业发展活动呈现出了多样化的特点，相比过去，贫富差距缩小，社会资源分配也逐渐出现了公平化的变动倾向。所以，为了能够推进我国现阶段财政税收工作体制的创新，需要结合工作实际状况，有效的调整社会经济的快速增长，并依照相关法律法规进行纳税。
2财政税收对市场经济发展的影响分析
财政税收与社会大众生活息息相关，合理的财政税收政策不仅能够促进宏观经济发展，也能够为市场注入活力，让企业获得更大发展空间。事实上，财政税收与市场经济发展是相互影响的。一方面，市场经济发展与财政税收互为基础。之所以财政税收能够为社会经济繁荣做出贡献，始终离不开市场经济的支持。财政税收具备了开放性与时效性特征，它能够对国家整体经济收入及相关资源进行再分配。财政税收的层次决定了财政收入的实际状况。在市场经济快速发展背景下，人们的消费观念较以往发生了巨大变化。这种宏观环境的变化让国家必须对财政税收进行调整，这也让财政税收与市场环境更为契合，在市场经济发展当中变得更具合理性及公平性。另一方面，市场经济发展与财政税收呈现了正比关系。事实上，社会公众生活及社会经济发展与财政税收之间存在着密切联系，很大程度上会受到财政税收制约。倘若财政税收分配、调节不均，可能会让社会贫富差距进一步加大，激发社会矛盾。合理的财政税收政策则能够缓解社会贫富差距矛盾，有利于资源配置优化。综合来看，财政税收与市场经济发展两者相互作用，呈现了相辅相成的正比关系。
3我国财政税收中存在的问题
3.1税收设计方面的问题
现阶段，我国财政税收工作分为财产税收和个人所得税。税收工作则能够减轻部分收入者之间的矛盾，从而保证我国社会经济能够良好的发展，科学的调整年存量和增收量上调收入方面分配的问题。结合我国现有状况，由于不同的人群收入状况虽然有所增长，但是其增长范围和幅度很小。个人收入所得税除了工资标准的扣除，其税率并没有进行很好的调整。在实际的工作管理中，减去需要代扣代缴方面的工资，很难做好部分高收入人群的征缴管理方面的工作，造成工薪阶层相关工作人员主要为纳税人群。据相关数据表明，我国的个人收入所得税过程中，工薪阶层的人们依照相关法律纳税的比例一般情况下大于或是等于60%，造成了税收机制不合理现象的出现。同时在税收设计中，也存在很多问题，如房产持有证明及房产买卖等相关文件上，也存在一定的纰漏，造成税收工作不能够更好地完成。
3.2信息虚假问题
在优化当前的税收体制时，首先需要对虚假的信息问题进行考量，财务部门在开展预先处理工作时可能会获取虚假的信息，利用虚假信息制作的财务报表的真实性有待考量，这种虚假的财务报表并不具有参照价值，很多责任意识与社会意识缺失的企业会存在逃税以及漏税的情况，甚至还会对涉及金额巨大的专用发票进行伪造，这种行为的受益方是存在不良行为的企业，而国家会因受到这方面的影响而出现流失财政收入的情况。在开展年终核算活动时，人为性的干扰也会使核算结果难以保持精准，企业的双账簿也导致财务部门不能掌握企业的真实情况。
3.3利益问题
在进行税收活动时，工作人员会接触到利益相关的问题，在当前的管理与监督工作中会出现利益交换的情况，一些区域的财政部门具有的工作态度相对比较消极，财务人员具有的责任意识也存在不足的情况。国家的税收活动给当前社会带去的影响是积极的，但是部分企业的经营者对于税收工作的目的存在一定的误解，这也为其漏税以及偷税的行为找到了一定的理由，部分企业会故意隐瞒其收支与税收情况，通过人工化的记录方式来对财务情况加以记录，借由私人协议来汇报虚假财务信息，税收管理工作不到位也导致这类情况没有被及时制止。
4财政税收体制的优化建议
4.1健全并完善财政税收制度
随着我国社会经济市场的快速发展，税收项目变得尤为丰富，为能够更好地避免现存在的偷税漏税不良行为，需要在原有的税收制度的基础之上进行优化，保证国家经济利益。在实施具体工作中，我们需要从顶层的设计工作入手，并结合现代经济的发展趋势对于我国财政税收制度进行相应的调整，使其能够更好地适应相关企业的发展，只有这样才能够避免企业重复纳税现象。当前“营改增”税收制度更好的调整了现有的财政税收实际的结构关系，可通过当地税收部门法律体系进行完善，提升其与中央税收部门间的联系，在一定程度上可以避免因为结构性的矛盾对相关税收工作所带来的不良影响。
4.2加强转移支付体系的有效建立与完善
在财政税收体制改革过程中应当对转移制度体系进行有效建立并完善，包括政府转移支付结构与相应比例，在中央政府转移支付结构中有效提升一般性转移支付在其中所占据的比重，同时还应把一般性的转移支付与专项转移支付进行合理性的融合，同时加强对政府财政税收体制中的收税返还制度与增资税分享制度，从而充分保证资金在转移支付环节上的稳定性。同时在进行转移支付过程中将当地经济社会发展的条件考虑进去，在相应的计算条件之下得出相应的资金分配的比重，从而实现资金在进行转移支付过程中的科学性、公开性与合理性。为此在转移支付过程中应当实现有效的稳定性，积极促进财政资金使用率的提升，从而将一次性转移支付的比重提升，从而对财政税收体制进行有效的改革创新。
4.3落实财政税收监督管理
在财政税收深入改革过程中，要重视相关监督管理工作，加大执行力度，确保各项工作规范化进行。客观上来看财政税收工作具有高度的复杂性，它与民生国情息息相关。然而，在市场经济活动当中逃税、偷税现象屡见不鲜，这显然会制约财政税收平衡市场经济的作用。通过加强财政税收监督管理，可严厉打击漏税、偷税现象，维护市场秩序，促进社会主义市场经济稳定、健康发展。在上述要求下，中央财政部门需要对不同税收比例进行协调。同时，要完善相关法律建设，以法律为导向对违规、违法行为进行重点打击。另外，要加强监督体系建设，特别要关注大额税收征收行为，并对其进行严格监控。
4.4提升财政税收人员的工作水平
财政税收的领导者和执行者都是国家整体经济发展的重要组成部分，所以当前我们一定要注重人才队伍的建设。要为优秀人才提供优质工作，建立起一个有秩序的工作团队，通过培训相关理论知识，鼓励各部门工作者提高学习兴趣，使他们具有较强的上进心，以提高工作的效率。对于领导者要从整体上优化各部门的人才结构，适当调整人才培养方式，提高财政税收和综合管理能力，从而加强对纳税人的服务理念，使工作队伍能够全心全意地服务于大众，提高整体的税收收入。
结语：
解决财政税收中所存在的不足是当前最为现实的问题。为了对国民经济发展进行有效促进，应充分完善财政税收体系，首先需要对传统的财政收税体系进行有效分析，找出其中存在的不适应目前经济发展的体制，并对其进行有效改革以适应目前经济发展过程中存在的新的经济因素。通过财政税收体制改革，加强财政税收监督管理，维持财政支出与地方政府职能保持动态平衡，才能将财政税收平衡市场经济、缓解贫富差距的基础性作用充分发挥出来，促进国家经济健康发展。
参考文献：
[1]于香红.财政税收体制改革工作研究[J].中国市场，2018（30）：53+57.
关键词：财政税收；问题；措施
1导言
我国现有的经济形势在原来的基础上有了极为明显的好转趋势，市场也逐渐活跃化，行业发展活动呈现出了多样化的特点，相比过去，贫富差距缩小，社会资源分配也逐渐出现了公平化的变动倾向。所以，为了能够推进我国现阶段财政税收工作体制的创新，需要结合工作实际状况，有效的调整社会经济的快速增长，并依照相关法律法规进行纳税。
2财政税收对市场经济发展的影响分析
财政税收与社会大众生活息息相关，合理的财政税收政策不仅能够促进宏观经济发展，也能够为市场注入活力，让企业获得更大发展空间。事实上，财政税收与市场经济发展是相互影响的。一方面，市场经济发展与财政税收互为基础。之所以财政税收能够为社会经济繁荣做出贡献，始终离不开市场经济的支持。财政税收具备了开放性与时效性特征，它能够对国家整体经济收入及相关资源进行再分配。财政税收的层次决定了财政收入的实际状况。在市场经济快速发展背景下，人们的消费观念较以往发生了巨大变化。这种宏观环境的变化让国家必须对财政税收进行调整，这也让财政税收与市场环境更为契合，在市场经济发展当中变得更具合理性及公平性。另一方面，市场经济发展与财政税收呈现了正比关系。事实上，社会公众生活及社会经济发展与财政税收之间存在着密切联系，很大程度上会受到财政税收制约。倘若财政税收分配、调节不均，可能会让社会贫富差距进一步加大，激发社会矛盾。合理的财政税收政策则能够缓解社会贫富差距矛盾，有利于资源配置优化。综合来看，财政税收与市场经济发展两者相互作用，呈现了相辅相成的正比关系。
3我国财政税收中存在的问题
3.1税收设计方面的问题
现阶段，我国财政税收工作分为财产税收和个人所得税。税收工作则能够减轻部分收入者之间的矛盾，从而保证我国社会经济能够良好的发展，科学的调整年存量和增收量上调收入方面分配的问题。结合我国现有状况，由于不同的人群收入状况虽然有所增长，但是其增长范围和幅度很小。个人收入所得税除了工资标准的扣除，其税率并没有进行很好的调整。在实际的工作管理中，减去需要代扣代缴方面的工资，很难做好部分高收入人群的征缴管理方面的工作，造成工薪阶层相关工作人员主要为纳税人群。据相关数据表明，我国的个人收入所得税过程中，工薪阶层的人们依照相关法律纳税的比例一般情况下大于或是等于60%，造成了税收机制不合理现象的出现。同时在税收设计中，也存在很多问题，如房产持有证明及房产买卖等相关文件上，也存在一定的纰漏，造成税收工作不能够更好地完成。
3.2信息虚假问题
在优化当前的税收体制时，首先需要对虚假的信息问题进行考量，财务部门在开展预先处理工作时可能会获取虚假的信息，利用虚假信息制作的财务报表的真实性有待考量，这种虚假的财务报表并不具有参照价值，很多责任意识与社会意识缺失的企业会存在逃税以及漏税的情况，甚至还会对涉及金额巨大的专用发票进行伪造，这种行为的受益方是存在不良行为的企业，而国家会因受到这方面的影响而出现流失财政收入的情况。在开展年终核算活动时，人为性的干扰也会使核算结果难以保持精准，企业的双账簿也导致财务部门不能掌握企业的真实情况。
3.3利益问题
在进行税收活动时，工作人员会接触到利益相关的问题，在当前的管理与监督工作中会出现利益交换的情况，一些区域的财政部门具有的工作态度相对比较消极，财务人员具有的责任意识也存在不足的情况。国家的税收活动给当前社会带去的影响是积极的，但是部分企业的经营者对于税收工作的目的存在一定的误解，这也为其漏税以及偷税的行为找到了一定的理由，部分企业会故意隐瞒其收支与税收情况，通过人工化的记录方式来对财务情况加以记录，借由私人协议来汇报虚假财务信息，税收管理工作不到位也导致这类情况没有被及时制止。
4财政税收体制的优化建议
4.1健全并完善财政税收制度
随着我国社会经济市场的快速发展，税收项目变得尤为丰富，为能够更好地避免现存在的偷税漏税不良行为，需要在原有的税收制度的基础之上进行优化，保证国家经济利益。在实施具体工作中，我们需要从顶层的设计工作入手，并结合现代经济的发展趋势对于我国财政税收制度进行相应的调整，使其能够更好地适应相关企业的发展，只有这样才能够避免企业重复纳税现象。当前“营改增”税收制度更好的调整了现有的财政税收实际的结构关系，可通过当地税收部门法律体系进行完善，提升其与中央税收部门间的联系，在一定程度上可以避免因为结构性的矛盾对相关税收工作所带来的不良影响。
4.2加强转移支付体系的有效建立与完善
在财政税收体制改革过程中应当对转移制度体系进行有效建立并完善，包括政府转移支付结构与相应比例，在中央政府转移支付结构中有效提升一般性转移支付在其中所占据的比重，同时还应把一般性的转移支付与专项转移支付进行合理性的融合，同时加强对政府财政税收体制中的收税返还制度与增资税分享制度，从而充分保证资金在转移支付环节上的稳定性。同时在进行转移支付过程中将当地经济社会发展的条件考虑进去，在相应的计算条件之下得出相应的资金分配的比重，从而实现资金在进行转移支付过程中的科学性、公开性与合理性。为此在转移支付过程中应当实现有效的稳定性，积极促进财政资金使用率的提升，从而将一次性转移支付的比重提升，从而对财政税收体制进行有效的改革创新。
4.3落实财政税收监督管理
在财政税收深入改革过程中，要重视相关监督管理工作，加大执行力度，确保各项工作规范化进行。客观上来看财政税收工作具有高度的复杂性，它与民生国情息息相关。然而，在市场经济活动当中逃税、偷税现象屡见不鲜，这显然会制约财政税收平衡市场经济的作用。通过加强财政税收监督管理，可严厉打击漏税、偷税现象，维护市场秩序，促进社会主义市场经济稳定、健康发展。在上述要求下，中央财政部门需要对不同税收比例进行协调。同时，要完善相关法律建设，以法律为导向对违规、违法行为进行重点打击。另外，要加强监督体系建设，特别要关注大额税收征收行为，并对其进行严格监控。
4.4提升财政税收人员的工作水平
财政税收的领导者和执行者都是国家整体经济发展的重要组成部分，所以当前我们一定要注重人才队伍的建设。要为优秀人才提供优质工作，建立起一个有秩序的工作团队，通过培训相关理论知识，鼓励各部门工作者提高学习兴趣，使他们具有较强的上进心，以提高工作的效率。对于领导者要从整体上优化各部门的人才结构，适当调整人才培养方式，提高财政税收和综合管理能力，从而加强对纳税人的服务理念，使工作队伍能够全心全意地服务于大众，提高整体的税收收入。
结语：
解决财政税收中所存在的不足是当前最为现实的问题。为了对国民经济发展进行有效促进，应充分完善财政税收体系，首先需要对传统的财政收税体系进行有效分析，找出其中存在的不适应目前经济发展的体制，并对其进行有效改革以适应目前经济发展过程中存在的新的经济因素。通过财政税收体制改革，加强财政税收监督管理，维持财政支出与地方政府职能保持动态平衡，才能将财政税收平衡市场经济、缓解贫富差距的基础性作用充分发挥出来，促进国家经济健康发展。
参考文献：
[1]于香红.财政税收体制改革工作研究[J].中国市场，2018（30）：53+57.