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摘要：平衡的财政政策是财政政策中非常重要的一方面，在过去的几年发展历程中，税收政策和财政政策一起促进了我国经济的迅猛发展。因此，在一个平衡的财政政策中寻找一个相对合理的税负水平，是国家和政府需要重点考虑的问题。也是一个国家快速发展和前进的重要保障，因此下文要重点分析宏观税负的现状和对策分析。
关键词：平衡财政；税负水平；对策
中图分类号：F812.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-00000-01
从目前的状况来看，政府制定平衡财政的时候，要综合考虑税收的因素，在认识上逐步将税收与和财政政策结合分析，最终达到利国利民的良性发展道路。
任何一个国家的税负水平都是一个涵盖较广的说法，我国目前的发展状况来看，还是一个比较初级的阶段。除了我们常说的税收之外，还会有其他的各种收费类项目。但是，这些计划外的资金都处于政府一个不可控的范围中，政府的可支配能力都比较弱。宏观税负的高低占GDP的高低对于国家的财政收入至关重要，因为这直接反映了政府对于宏观控制的力度。
一般来讲，国家政府的收入主要是体现在税收方面。在西方国家，政府收入中除了税收的其他收入更是少，因为西方体制的设计就是预算外收入以及非税收的来源就比较狭窄。但是相比之下，我们国家的税负组成是很复杂的，这就直接决定了税负的定义更为复杂。在分析税负的概念时，还是要从广义和侠义的角度来看。广义的收入就是宏观的税负占政府的收入。广义的税负更多的是分析一个国家整体的负担水平，并不能直接的说明财政支配能力。但是侠义的税负分析，剔除了很多的其他收入，因此其水平还是不能够直观的表达政府集中度，所以比较主流的分析方式就是要将两者结合起来看。
一、我国宏观税负现状分析
由于我国特殊的国情，我国目前的各级政府都不断地向微观经济收取费用，除了法定的各项税收收入之外，还会有一些不规范的收入，因此要想分析这种税负水平，还要综合考量这些问题。我们还要看到，超预期的财政预算等存在着分散的现象，无疑会给财政预算带来更大的挑战，这些都是我们要正视的。必须通过相应的改革措施来加以规范。
从一个平衡的财政政策角度来看，最佳的宏观税负水平还是有助于经济的发展。但是从目前来看，政府在保证应有的公共物品质量的前提之下，要尽可能的提高政府各项职能的活动效率。在目前的阶段来看，平衡政策下还是存在着税负偏高的现象，因此改革税负水平是一个关键措施。把大量的预算之外的资金等纳入到正常的税收之中，逐步的减少财政基础项目的投入，迎接人口老龄化的到来，这也是应对措施之一。近年来，我国的财政收入占GDP的比重越来越大，较多的复杂收入还是制约着税负的计算，并且其收入范围变化较大。一般而言，发达国家的税负水平维持在50%左右，但是这其中涵盖了养老保险基金以及个人医疗等费用。从我国目前的国情来看，各项保险措施还是处于起步阶段，政府在社会的初次分配以及后续分配过程中征收的数量都会直接或者间接影响政府职能的发挥。但是这种标准也不是唯一的，还需要我们综合考量，及在不同的国家和不同的政治体制之下，发展的阶段也是不相同的，因此要综合分析。
二、平衡财政下优化税负的政策分析
1.推进税收制度改革，提高财政效率
对于目前的税负水平分析，一直以来学术界各有争议。诸多学者认为目前的很多政策还是没有摆脱政府主导的机制。因此在税负改革的过程中，要逐步的取消过度的依赖，提供各类服务性管理费用，把各项支出等纳入统一的预算安排。在实际推行税负改革的时候，还要将政府资源合理安排，统筹规划，合理的确定各项支出，争取将支出透明化，继续追踪和控制各类资金的安排，加强财政监督功能的发挥。还要积极的建立科学的管理机制。在安排税负的时候，要重点关注国库集中支付的模式，在改革的过程中，要秉承着公开公正的原则，严格把控各项指标，防范贪污腐败事件的发生。
2.优化税制结构，完善税种运行机制
从上文的分析中可以看出，目前我國的税负水平和发达国家相比还是有着很大的区别。从总体来看，还是需要对税收制度做一个整体考虑，包括税收的地位以及税收种类之间的各种关系。各个税种之间还是有着一些关系，所以可以适当的合并一些税种，对于一些税种的设置进行再次的论证，权衡更方面的优劣之后，把税收纳入到一个合理化的轨道之中。与此同时还可以效仿西方发达国家的模式，在社会保障税收方面，可以放大幅度，提升社会医疗保险以及养老保险的收入。
3.适度的减税政策
与其他的发达国家相比，我国税收占比GDP并不是很大，在整个税收体制中，流转税还是占比较大，但是税收占比较大的流转税是一个比较温和的税收，刺激性不是很强。我国的企业所得税还是偏高的，内资企业和外资企业承担的税收压力也是不一样的，这也是我们需要正视的一个问题。减税政策在国家财政政策中还是一个比较立竿见影的措施，对于生产和消费行业的作用都是比较明显的，所以我们应该在减税方面增加关注度。
综上分析，我们可以看到，国家的平衡财政政策是良性市场发展的必备，也是改革合理税负水平的必备。而且从我国的国情来看，财政政策在宏观经济的发展中是一个较为稳健的措施，而税收政策在生产和消费中影响巨大，因此平衡政策中税收政策的改革和完善也是经济发展中一个值得关注的问题。
参考文献：
[1]黄钢平.降低我国宏观税负问题研究[J].西安财经学院学报，26.3.
[2]新华社.28年政府工作报告.28年全国两会专题.新华网.28.3.5.
[3]国家统计局.27年国民经济和社会发展统计公报.国家统计局网站，28.2.28.
[4]新华社.党的十七大报告.新华社特别专题.新华网，27.1.15.
[5]国家统计局.中国统计年鉴27[M].北京.中国统计出版社，27.9.
[6]中国财政年鉴编委会.中国财政年鉴26[M].北京：中国财政杂志社，27.1.
[7]国家税务总局办公厅.积极稳妥地推进税制改革和税收政策调整.国家税务总局网站，27.12.25.
[8]彭高旺，李里.我国宏观税负的现状与改革[J].改革与战略，26.2.
关键词：平衡财政；税负水平；对策
中图分类号：F812.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-00000-01
从目前的状况来看，政府制定平衡财政的时候，要综合考虑税收的因素，在认识上逐步将税收与和财政政策结合分析，最终达到利国利民的良性发展道路。
任何一个国家的税负水平都是一个涵盖较广的说法，我国目前的发展状况来看，还是一个比较初级的阶段。除了我们常说的税收之外，还会有其他的各种收费类项目。但是，这些计划外的资金都处于政府一个不可控的范围中，政府的可支配能力都比较弱。宏观税负的高低占GDP的高低对于国家的财政收入至关重要，因为这直接反映了政府对于宏观控制的力度。
一般来讲，国家政府的收入主要是体现在税收方面。在西方国家，政府收入中除了税收的其他收入更是少，因为西方体制的设计就是预算外收入以及非税收的来源就比较狭窄。但是相比之下，我们国家的税负组成是很复杂的，这就直接决定了税负的定义更为复杂。在分析税负的概念时，还是要从广义和侠义的角度来看。广义的收入就是宏观的税负占政府的收入。广义的税负更多的是分析一个国家整体的负担水平，并不能直接的说明财政支配能力。但是侠义的税负分析，剔除了很多的其他收入，因此其水平还是不能够直观的表达政府集中度，所以比较主流的分析方式就是要将两者结合起来看。
一、我国宏观税负现状分析
由于我国特殊的国情，我国目前的各级政府都不断地向微观经济收取费用，除了法定的各项税收收入之外，还会有一些不规范的收入，因此要想分析这种税负水平，还要综合考量这些问题。我们还要看到，超预期的财政预算等存在着分散的现象，无疑会给财政预算带来更大的挑战，这些都是我们要正视的。必须通过相应的改革措施来加以规范。
从一个平衡的财政政策角度来看，最佳的宏观税负水平还是有助于经济的发展。但是从目前来看，政府在保证应有的公共物品质量的前提之下，要尽可能的提高政府各项职能的活动效率。在目前的阶段来看，平衡政策下还是存在着税负偏高的现象，因此改革税负水平是一个关键措施。把大量的预算之外的资金等纳入到正常的税收之中，逐步的减少财政基础项目的投入，迎接人口老龄化的到来，这也是应对措施之一。近年来，我国的财政收入占GDP的比重越来越大，较多的复杂收入还是制约着税负的计算，并且其收入范围变化较大。一般而言，发达国家的税负水平维持在50%左右，但是这其中涵盖了养老保险基金以及个人医疗等费用。从我国目前的国情来看，各项保险措施还是处于起步阶段，政府在社会的初次分配以及后续分配过程中征收的数量都会直接或者间接影响政府职能的发挥。但是这种标准也不是唯一的，还需要我们综合考量，及在不同的国家和不同的政治体制之下，发展的阶段也是不相同的，因此要综合分析。
二、平衡财政下优化税负的政策分析
1.推进税收制度改革，提高财政效率
对于目前的税负水平分析，一直以来学术界各有争议。诸多学者认为目前的很多政策还是没有摆脱政府主导的机制。因此在税负改革的过程中，要逐步的取消过度的依赖，提供各类服务性管理费用，把各项支出等纳入统一的预算安排。在实际推行税负改革的时候，还要将政府资源合理安排，统筹规划，合理的确定各项支出，争取将支出透明化，继续追踪和控制各类资金的安排，加强财政监督功能的发挥。还要积极的建立科学的管理机制。在安排税负的时候，要重点关注国库集中支付的模式，在改革的过程中，要秉承着公开公正的原则，严格把控各项指标，防范贪污腐败事件的发生。
2.优化税制结构，完善税种运行机制
从上文的分析中可以看出，目前我國的税负水平和发达国家相比还是有着很大的区别。从总体来看，还是需要对税收制度做一个整体考虑，包括税收的地位以及税收种类之间的各种关系。各个税种之间还是有着一些关系，所以可以适当的合并一些税种，对于一些税种的设置进行再次的论证，权衡更方面的优劣之后，把税收纳入到一个合理化的轨道之中。与此同时还可以效仿西方发达国家的模式，在社会保障税收方面，可以放大幅度，提升社会医疗保险以及养老保险的收入。
3.适度的减税政策
与其他的发达国家相比，我国税收占比GDP并不是很大，在整个税收体制中，流转税还是占比较大，但是税收占比较大的流转税是一个比较温和的税收，刺激性不是很强。我国的企业所得税还是偏高的，内资企业和外资企业承担的税收压力也是不一样的，这也是我们需要正视的一个问题。减税政策在国家财政政策中还是一个比较立竿见影的措施，对于生产和消费行业的作用都是比较明显的，所以我们应该在减税方面增加关注度。
综上分析，我们可以看到，国家的平衡财政政策是良性市场发展的必备，也是改革合理税负水平的必备。而且从我国的国情来看，财政政策在宏观经济的发展中是一个较为稳健的措施，而税收政策在生产和消费中影响巨大，因此平衡政策中税收政策的改革和完善也是经济发展中一个值得关注的问题。
参考文献：
[1]黄钢平.降低我国宏观税负问题研究[J].西安财经学院学报，26.3.
[2]新华社.28年政府工作报告.28年全国两会专题.新华网.28.3.5.
[3]国家统计局.27年国民经济和社会发展统计公报.国家统计局网站，28.2.28.
[4]新华社.党的十七大报告.新华社特别专题.新华网，27.1.15.
[5]国家统计局.中国统计年鉴27[M].北京.中国统计出版社，27.9.
[6]中国财政年鉴编委会.中国财政年鉴26[M].北京：中国财政杂志社，27.1.
[7]国家税务总局办公厅.积极稳妥地推进税制改革和税收政策调整.国家税务总局网站，27.12.25.
[8]彭高旺，李里.我国宏观税负的现状与改革[J].改革与战略，26.2.