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摘要：个人所得税与社保关乎国计民生问题，在网络时代下，诚信联合奖惩的逐步深入及金税三期的涌现，推动了税收征管工作的发展。基于此，文章从新个税概念及其亮点入手，对新的环境下，如何协调好国家、社会或者是个体间的利益，落实个税、社保筹划工作，并保证诚信缴纳进行了探讨。
关键词：新个税;社保筹划;诚信缴纳
个税是对社会收入分配进行有效调节，推动经济稳步增长的工具，社保是社会保障体系的核心部分，关乎个体利益问题。在新的环境下，企业既要做好个税筹划，又要做好社保筹划，促使企业健康发展。然而，随着大数据的出现和应用、诚信联合奖惩机制的逐步完善，在进行个税与社保筹划时，一旦出现问题就会给企业及个人带来非常严重的影响。所以，做好新个税、社保筹划，并进行诚信缴纳十分重要。
一、新个税概念及亮点
新个税是个体获取所得要征收的税务，最突出的特点是让公平、效率保持在平衡状态。从征管角度看，新个税能够协调处理社会贫富差距问题，解决各种利益矛盾冲突，其具有如下亮点。
（一）构建综合、分类融合的个税制度
依据目前征管能力及配套情况，新个税将薪资报酬等几项劳务所得费用融入到了综合征税范畴内。居民个稅根据年合并进行计算，非居民个人根据月、次来计算个税。与此同时，科学地将应税所得进行简化分类。针对经营所得、红利等各项所得依然使用分类征税手段，按标准要求将个税计算出来。新个税通过薪资报酬等几项劳务所得费用融入到了综合征税范畴内按年计算税务，考虑了纳税人的收入能力。现在网络大数据的出现为税收征管创造了条件，让综合、分类融合的个税制可以更科学对收入分配加以调整。
（二）对综合所得税进行月度或年度缴纳
综合所得税进行月、年度缴纳，企事业单位员工每月个税，除了人力资源管理部门、财务部门要进行计算外，每个员工也要对这一问题引起足够的重视，关注自身所得及个税、社保缴纳方式等各项内容，便于在年度清算时不存在多缴、漏缴等方面的问题。该规定的落实，让个税申报、筹划等各项工作不只是全部由企业事业单位来代缴，每个公民都有责任和义务完成纳税工作，以此强化了公民纳税的积极性，更有效地进行纳税。
（三）增加了个税减除费用扣除范围，进行了专项附加扣除
新个税将综合所得税减免费用增加了，除了原先税法要求的养老、医疗等各项保险费用外，还新增了子女教育等各方面费用的减除。这些规定缓解了公民税收压力，提升了公民养育子女、赡养老人的责任意识，对提升国民整体素质水平，发扬中华传统美德发挥着很重要的作用。但扣除了专项附加费，也对财务部个税征收提出了新的要求，对公民纳税的监管力度也逐渐加强。
（四）对个税税率结构进行调整，增加了反避税条例
新个税法对各层次税率级距进行了全面调整，让纳税人可以享受减税红利的福利，尤其是中下级别收入人群，可以获取更大的利益，也给低收入人群纳税带来了便利，可以让他们有能力纳税，避免偷税、漏税行为的发生，这也是纳税的重点问题。
新个税法还增加了反避税条例，营造了一个公平、公正规范化的税收环境，同时，还从一定程度上减少企业所得税税负。
二、“新个税+社保筹划”的途径分析
社保关系着个人、企业的利益，所以，“个税+社保筹划”关乎每个纳税者、企业的利益问题。随着新个税法的实施，涌现了很多的个税、社保筹划的方式方法，那么，在新的环境下，如何做好“新个税+社保的筹划”工作呢？下面从提升认识，诚信纳税;统筹国家、集体及个体利益，做到诚信纳税;落实基础工作，保证纳税信息的准确性等几个方面对此问题进行了简要探讨。
（一）提升认识，诚信纳税
新税法的实施给公民带来了很多的益处，特别是对中低收入人群，将个税、社保全部交给税务部集中征收，其作用是为了让个税的收入调节的作用更有效地发挥出来，更全面地落实财政税收任务，更好地为国家建设服务，并综合社保，让每个公民都能够获益。所以，不管是广大的公民还是企事业单位都需要必须要诚信积极纳税。
改革开放至今，国家的实力逐步强大，这与每个公民共同的努力分不开。现在国家实力的增强，政府减少个税，并不表示国家停止了发展的脚步，为了国家能够稳定发展，每个公民还须积极配合缴纳个税，支持国家的建设。只有每个人都诚信纳税，国家的经济实力才会增强，国家才有足够的资本去保护每个公民，才能更好地为每个公民服务，创造一个更美好的生活环境。
（二）统筹国家、集体及个体利益，做到诚信纳税
税收是国家财政收入的主要来源渠道，为了保证国家财政收支平衡，就需要每个公民按照要求积极纳税。税收是公民为和谐社会建设付出的努力，国家税收应用于军事、医疗等各项公共服务。从国家发展的历史层面看，要增强国家的实力，就需要用税收进行公共设施的建设，让公民可以过上幸福美好的生活。所以，企事业单位及个人在个税筹划的过程中，需要统筹好国家、集体及个体利益，做到诚信纳税，为国家的建设发展服务。
（三）将“个税+社保”的作用全面发挥出来，促使国家、集体及个体更好发展
实际上，个税、社保、收入三者之间是相互联系，相互作用的，收入高，则表示个体具有很强的创造财富的能力，对企业及国家的发展可以做出的贡献就很大。薪酬标准是企事业单位调动员工工作热情的一种方式，让每个员工能够赚更多的钱，不只是需要企业财务来进行规划，还需要人力资源部的配合，促使企事业单位整体经济效益的提升。
薪酬标准是企事业单位发展的方向标，是指引工作人员奋斗的重要方向之一，企事业单位领导管理人员需要有效权衡薪酬，做好经营目标设定，个税、社保筹划决策工作，将薪酬、税收、社保等的激励作用全面发挥出来，促使企业健康发展。 社会保险属于社会保障制度，也属于再分配制度。社保的保障功能，可以稳定和减少人工费用。当公民不再将子女、房产当作养老的基本保障之后，缴纳社保是一项非常重要的内容，劳动报酬也将更加稳定，与此同时，劳动效率也会随之提高，对企事业单位来说是非常重要的。
个税与社保取于民，也要用于民，所以，企事业单位需要对个税、社保的作用进行宣传、教育，并对薪酬、税收等内容进行综合筹划，将个税、社保的作用全面发挥出来。
（四）落实基础工作，保证纳税信息的准确性
新个税使用综合分类、年度汇款等模式，特别是在新增专项附加扣除条款之后，关于个税计征，除了要企事业单位诚实进行申报，缴税外，各扣税款项的真实性必须要有关单位或部门在出现业务时，要准确填写各类票据的相关款项，并将各类票据存储下来，便于纳税于年度清算核对，以保证纳税、社保信息的完整、准确性，这是做好“新个税+社保筹划”的前提。
总之，在新的环境下，应该科学对社保、个税进行筹划，诚实纳税，该是自己所得的就去获取，该是需要向国家缴纳的需要积极上交给国家，只有国家强大，个体及群体生活才会更加幸福。
三、“新个税+社保筹划”过程中需要重視的诚信问题
随着税收体制的改革，大数据的应用，对纳税人税收违法问题所采用的技术手段也更加成熟，纳税人一旦违法，其违法成本也会随之提升。所以，企业在开展“新个税+社保筹划”工作中，需要注意如下诚信问题。
（一）加强对相关法规制度的学习，能够正确地进行个税、社保缴纳
企事业单位需要组织好财务部门及人力资源管理部门的工作人员，加强对税法、纳税、社保等方面法规制度的认知和了解，能够清楚界定所得税应税额、扣除额。不仅要求企事业单位财务及人力资源管理部门人员对个税、社保进行准确计算，还需要全体工作人员积极完成个人申报有关事宜，要保证与企事业单位个税、社保申请表的一致性。若是个税缴纳不积极，金额不准确或者是漏缴等行为都会被纳入到失信“黑名单”中，对企业及个人的信誉等级等都会带来很大的影响;社保缴纳不积极，或者是不缴纳，同样也会被纳入到失信“黑名单”中 。若是相关的单位或者是个人被纳入到了“黑名单”，许多行为都会因此受限。为了防止企事业单位或个人不讲信誉问题的存在，必须要组织学习相关的法规制度，意识到缴纳个税、社保的重要性，和不诚实缴纳个税、社保的危害性及违反有关规定后果的严重性。
（二）端正态度，科学进行“新个税+社保筹划”工作
偷漏税的行为都是非常不诚实，被人唾弃的行为，要严惩，纳税是每个公民积极去履行的责任和义务，只有在法规要求下，对员工收入、社保等各项内容加以科学筹划，提高国家的整体利益，才能促使个人、企事业单位的健康发展，这才是最科学有效的筹划路径。
（三）科学提供、发放、保存工资条
随着新个税法规制度的实施，使个税和社保缴纳方式发生了很大的变化，其不再单纯的被看作是企事业单位财务部、人力资源部的责任，更是每个工作人员需要了解和认识、并共同应对的事情，以保证在进行年度税款清算的过程中，企事业单位或工作人员不会因月度工资不明确而出现缴税误差。工资条是直观呈现工作人员薪资的工具之一，当工作人员拿到工资条之后需要仔细查看发工资的具体时间、总金额、个税等方面的内容，当查看完工资条，确认无误之后，需要对工资条进行科学保管，为年度清查、审核等各项工作的开展提供参考依据。工资条可以以纸质和电子形式来呈现，企事业单位也要多提醒工作人员，仔细查看、核对每月所发工资条的各个款项内容，并进行有效保管。
四、结语
总而言之，新个税法的出现和推广给广大公民带来了很大的益处，企事业单位及个人必须要认识到缴税的重要性，严格按照有关标准要求申报、缴纳个税、社保，端正自身的纳税行为，不偷税、漏税，为国家的发展和个人生活的幸福贡献出一份力量。
参考文献：
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[2]李茂柱，等.新个税法实施后个人所得税筹划分析——以高校为例[J].中国科技投资，2018，16（02）：1167-1168.
[3]刘德任.大数据管税下新个税法改革深度解读、社保风险风控——案例解析及策划解围[J].天水师范学院学报，2017，12（02）：321-322.
[4]黄冠恩，廖可明.社保入税对企业及新个税对居民个人的影响浅析[J].环渤海经济瞭望，2017，12（05）：1325-1335.
[5]李晓东，任成广.新政策下的社保及个税风险防范与应对[J].上海：华东师范大学，2018，8（10）：1125-1233.
[6]刘朝艳，周芳芳，等.新政策下的社保及个税风险防范与应对[J].时代经贸，2017，12（05）：1332-2359.
[7]郝秋爽，张继贵.个税改革背景下社保风险管控与企业成本优化[J].财务管理，2017，5（12）：155-223.
[8]王鼎，蒋敏，等.“社保改嫁税务”与个税新法后企业的痛点及用人成本管理优化方案[J].环渤海经济瞭望，2017，2（21）：3220-5436.
[9]张明羡，邓伟.个税新法与社保改革的解读与应对[J].昆明：云南师范大学，2018， 10（05）：2120-3456.
（作者单位：广东省有色金属地质局九三一队）
关键词：新个税;社保筹划;诚信缴纳
个税是对社会收入分配进行有效调节，推动经济稳步增长的工具，社保是社会保障体系的核心部分，关乎个体利益问题。在新的环境下，企业既要做好个税筹划，又要做好社保筹划，促使企业健康发展。然而，随着大数据的出现和应用、诚信联合奖惩机制的逐步完善，在进行个税与社保筹划时，一旦出现问题就会给企业及个人带来非常严重的影响。所以，做好新个税、社保筹划，并进行诚信缴纳十分重要。
一、新个税概念及亮点
新个税是个体获取所得要征收的税务，最突出的特点是让公平、效率保持在平衡状态。从征管角度看，新个税能够协调处理社会贫富差距问题，解决各种利益矛盾冲突，其具有如下亮点。
（一）构建综合、分类融合的个税制度
依据目前征管能力及配套情况，新个税将薪资报酬等几项劳务所得费用融入到了综合征税范畴内。居民个稅根据年合并进行计算，非居民个人根据月、次来计算个税。与此同时，科学地将应税所得进行简化分类。针对经营所得、红利等各项所得依然使用分类征税手段，按标准要求将个税计算出来。新个税通过薪资报酬等几项劳务所得费用融入到了综合征税范畴内按年计算税务，考虑了纳税人的收入能力。现在网络大数据的出现为税收征管创造了条件，让综合、分类融合的个税制可以更科学对收入分配加以调整。
（二）对综合所得税进行月度或年度缴纳
综合所得税进行月、年度缴纳，企事业单位员工每月个税，除了人力资源管理部门、财务部门要进行计算外，每个员工也要对这一问题引起足够的重视，关注自身所得及个税、社保缴纳方式等各项内容，便于在年度清算时不存在多缴、漏缴等方面的问题。该规定的落实，让个税申报、筹划等各项工作不只是全部由企业事业单位来代缴，每个公民都有责任和义务完成纳税工作，以此强化了公民纳税的积极性，更有效地进行纳税。
（三）增加了个税减除费用扣除范围，进行了专项附加扣除
新个税将综合所得税减免费用增加了，除了原先税法要求的养老、医疗等各项保险费用外，还新增了子女教育等各方面费用的减除。这些规定缓解了公民税收压力，提升了公民养育子女、赡养老人的责任意识，对提升国民整体素质水平，发扬中华传统美德发挥着很重要的作用。但扣除了专项附加费，也对财务部个税征收提出了新的要求，对公民纳税的监管力度也逐渐加强。
（四）对个税税率结构进行调整，增加了反避税条例
新个税法对各层次税率级距进行了全面调整，让纳税人可以享受减税红利的福利，尤其是中下级别收入人群，可以获取更大的利益，也给低收入人群纳税带来了便利，可以让他们有能力纳税，避免偷税、漏税行为的发生，这也是纳税的重点问题。
新个税法还增加了反避税条例，营造了一个公平、公正规范化的税收环境，同时，还从一定程度上减少企业所得税税负。
二、“新个税+社保筹划”的途径分析
社保关系着个人、企业的利益，所以，“个税+社保筹划”关乎每个纳税者、企业的利益问题。随着新个税法的实施，涌现了很多的个税、社保筹划的方式方法，那么，在新的环境下，如何做好“新个税+社保的筹划”工作呢？下面从提升认识，诚信纳税;统筹国家、集体及个体利益，做到诚信纳税;落实基础工作，保证纳税信息的准确性等几个方面对此问题进行了简要探讨。
（一）提升认识，诚信纳税
新税法的实施给公民带来了很多的益处，特别是对中低收入人群，将个税、社保全部交给税务部集中征收，其作用是为了让个税的收入调节的作用更有效地发挥出来，更全面地落实财政税收任务，更好地为国家建设服务，并综合社保，让每个公民都能够获益。所以，不管是广大的公民还是企事业单位都需要必须要诚信积极纳税。
改革开放至今，国家的实力逐步强大，这与每个公民共同的努力分不开。现在国家实力的增强，政府减少个税，并不表示国家停止了发展的脚步，为了国家能够稳定发展，每个公民还须积极配合缴纳个税，支持国家的建设。只有每个人都诚信纳税，国家的经济实力才会增强，国家才有足够的资本去保护每个公民，才能更好地为每个公民服务，创造一个更美好的生活环境。
（二）统筹国家、集体及个体利益，做到诚信纳税
税收是国家财政收入的主要来源渠道，为了保证国家财政收支平衡，就需要每个公民按照要求积极纳税。税收是公民为和谐社会建设付出的努力，国家税收应用于军事、医疗等各项公共服务。从国家发展的历史层面看，要增强国家的实力，就需要用税收进行公共设施的建设，让公民可以过上幸福美好的生活。所以，企事业单位及个人在个税筹划的过程中，需要统筹好国家、集体及个体利益，做到诚信纳税，为国家的建设发展服务。
（三）将“个税+社保”的作用全面发挥出来，促使国家、集体及个体更好发展
实际上，个税、社保、收入三者之间是相互联系，相互作用的，收入高，则表示个体具有很强的创造财富的能力，对企业及国家的发展可以做出的贡献就很大。薪酬标准是企事业单位调动员工工作热情的一种方式，让每个员工能够赚更多的钱，不只是需要企业财务来进行规划，还需要人力资源部的配合，促使企事业单位整体经济效益的提升。
薪酬标准是企事业单位发展的方向标，是指引工作人员奋斗的重要方向之一，企事业单位领导管理人员需要有效权衡薪酬，做好经营目标设定，个税、社保筹划决策工作，将薪酬、税收、社保等的激励作用全面发挥出来，促使企业健康发展。 社会保险属于社会保障制度，也属于再分配制度。社保的保障功能，可以稳定和减少人工费用。当公民不再将子女、房产当作养老的基本保障之后，缴纳社保是一项非常重要的内容，劳动报酬也将更加稳定，与此同时，劳动效率也会随之提高，对企事业单位来说是非常重要的。
个税与社保取于民，也要用于民，所以，企事业单位需要对个税、社保的作用进行宣传、教育，并对薪酬、税收等内容进行综合筹划，将个税、社保的作用全面发挥出来。
（四）落实基础工作，保证纳税信息的准确性
新个税使用综合分类、年度汇款等模式，特别是在新增专项附加扣除条款之后，关于个税计征，除了要企事业单位诚实进行申报，缴税外，各扣税款项的真实性必须要有关单位或部门在出现业务时，要准确填写各类票据的相关款项，并将各类票据存储下来，便于纳税于年度清算核对，以保证纳税、社保信息的完整、准确性，这是做好“新个税+社保筹划”的前提。
总之，在新的环境下，应该科学对社保、个税进行筹划，诚实纳税，该是自己所得的就去获取，该是需要向国家缴纳的需要积极上交给国家，只有国家强大，个体及群体生活才会更加幸福。
三、“新个税+社保筹划”过程中需要重視的诚信问题
随着税收体制的改革，大数据的应用，对纳税人税收违法问题所采用的技术手段也更加成熟，纳税人一旦违法，其违法成本也会随之提升。所以，企业在开展“新个税+社保筹划”工作中，需要注意如下诚信问题。
（一）加强对相关法规制度的学习，能够正确地进行个税、社保缴纳
企事业单位需要组织好财务部门及人力资源管理部门的工作人员，加强对税法、纳税、社保等方面法规制度的认知和了解，能够清楚界定所得税应税额、扣除额。不仅要求企事业单位财务及人力资源管理部门人员对个税、社保进行准确计算，还需要全体工作人员积极完成个人申报有关事宜，要保证与企事业单位个税、社保申请表的一致性。若是个税缴纳不积极，金额不准确或者是漏缴等行为都会被纳入到失信“黑名单”中，对企业及个人的信誉等级等都会带来很大的影响;社保缴纳不积极，或者是不缴纳，同样也会被纳入到失信“黑名单”中 。若是相关的单位或者是个人被纳入到了“黑名单”，许多行为都会因此受限。为了防止企事业单位或个人不讲信誉问题的存在，必须要组织学习相关的法规制度，意识到缴纳个税、社保的重要性，和不诚实缴纳个税、社保的危害性及违反有关规定后果的严重性。
（二）端正态度，科学进行“新个税+社保筹划”工作
偷漏税的行为都是非常不诚实，被人唾弃的行为，要严惩，纳税是每个公民积极去履行的责任和义务，只有在法规要求下，对员工收入、社保等各项内容加以科学筹划，提高国家的整体利益，才能促使个人、企事业单位的健康发展，这才是最科学有效的筹划路径。
（三）科学提供、发放、保存工资条
随着新个税法规制度的实施，使个税和社保缴纳方式发生了很大的变化，其不再单纯的被看作是企事业单位财务部、人力资源部的责任，更是每个工作人员需要了解和认识、并共同应对的事情，以保证在进行年度税款清算的过程中，企事业单位或工作人员不会因月度工资不明确而出现缴税误差。工资条是直观呈现工作人员薪资的工具之一，当工作人员拿到工资条之后需要仔细查看发工资的具体时间、总金额、个税等方面的内容，当查看完工资条，确认无误之后，需要对工资条进行科学保管，为年度清查、审核等各项工作的开展提供参考依据。工资条可以以纸质和电子形式来呈现，企事业单位也要多提醒工作人员，仔细查看、核对每月所发工资条的各个款项内容，并进行有效保管。
四、结语
总而言之，新个税法的出现和推广给广大公民带来了很大的益处，企事业单位及个人必须要认识到缴税的重要性，严格按照有关标准要求申报、缴纳个税、社保，端正自身的纳税行为，不偷税、漏税，为国家的发展和个人生活的幸福贡献出一份力量。
参考文献：
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[7]郝秋爽，张继贵.个税改革背景下社保风险管控与企业成本优化[J].财务管理，2017，5（12）：155-223.
[8]王鼎，蒋敏，等.“社保改嫁税务”与个税新法后企业的痛点及用人成本管理优化方案[J].环渤海经济瞭望，2017，2（21）：3220-5436.
[9]张明羡，邓伟.个税新法与社保改革的解读与应对[J].昆明：云南师范大学，2018， 10（05）：2120-3456.
（作者单位：广东省有色金属地质局九三一队）