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文章通过对美国传统型个人退休账户养老管理制度的研究,对比分析了我国存在个人养老储备严重不足、个人养老规划缺失、商业养老保险作用没有充分发挥、税延型商业养老保险覆盖面较窄四个方面的现实困境,提出了居民收入水平提升是推动个人退休养老市场发展的有利时机、可以有效拉动内需积累长期资金、人口老龄化将为商业养老保险公司提供更多的机会、可借鉴税延型养老保险试点经验等建议。