论文部分内容阅读
随着社会与经济的快速发展，市场竞争力不断的加大，企业所面临的挑战与压力也越来越大。在企业经营中实施内部控制可以提高会计财政信息的有效性，避免出现资产流失的现象，实现企业的长期稳定发展。在企业中长时间实施内部控制，缺陷也在慢慢的涌现，基于此，本文对企业内控现状进行了简要分析，同时提出了相应的解决对策，以期给其他企业内控提供有效帮助。
一、企业内控现状分析
（一）治理结构不健全
在企业管理中，内部控制与治理结构之间的关系十分密切。治理结构的不健全，直接影响多内部控制的正常有效运行。目前在大部分企业中都存在治理结构不健全的问题，例如董事会的独立性得不到有效的发挥，无法真正有效的对管理层进行管理控制；董事会没有职权，无法会董事会成员以及管理成进行有效监督；甚至有的企业没有建立董事会等，这些因素都会导致企业治理结构不完善。从而造成内控控制工作难以开展，影响企业的发展。
（二）内部控制环境比较混乱
在当前大多数企业没有建立完善的内部控制制度，对企业管理层以及各部门工作人员的职责权限没有明确的规定划分，从而不能真正有效的落实内部控制制度，内部控制环境较为混乱。同时，企业中的激励和监督制度也没有健全，削弱了内控监督和管理的智能，从而不能有效的推动企业长期稳定的发展。除此之外，还有一部分企业虽然明确的内控的权限，但是有效范围还是在财政等重要部门，没有全面的实施，从而导致削弱了其他部门对企业内控建设的参与性，致使相关工作人员的参与积极性下降，从而导致企业颞部无法全面的开展控制管理工作。
（三）信息沟通不畅，信息披露不及时
在企业内部控制管理中，信息机制的健全也可以有效提高控制效率，所以在当前企业内部控制管理中必须要加强信息有效的交流沟通。但是在实际内部控制的过程中，企业管理人员与员工之间缺乏有效的信息沟通与交流，久而久之，导致双方在信息方面存在分歧，使企业增加了各方面的费用支出，如运营费用、色会监督费用等，严重的影响了企业内控的实施，阻碍的企业的发展。除此之外，不健全的信息机制严重的影响了企业内控信息的有效传递，没有通畅的信息沟渠道，信息披露不及时，阻碍了企业的经营发展。虽然有部分企业在重要事项方面建立的信息沟通机制和信息披露流程，但是在各方面因素的影响下，使其无法正常的运行，从而也无法的及时有效的对信息进行沟通和披露。
二、解决企业内控现状的有效对策
（一）明确内控的重要性
在企业经营与发展的过程中，管理人员要充分认识到内部控制对企业的重要性，企业要加大举办内部控制座谈会以及相关培训活动的力度，有效的提高管理人员对内部控制的认识。在实施内部控制的时候，要结合企业的实际情况制定相关的控制制度，将企业内部控制各阶段要实现的目标进行明确，从而提高企业的有效经营和发展。同时管理人员还要制定与企业事情情况且符合市场发展需求的内部控制目标和控制制度，使企业所有工作人员的行为都得到规范，给企业的可持续发展打下基础。
（二）完整治理结构
在当前企业发展的过程中，想要充分有效的发挥出内控的作用以及让内控正常有序的运行，就必须要建立完善的治理结构作为其支柱。目前企业的高层管理层和权利层包括董事会、股东大会、监事曾、管理层，所以这些机构要相互协作，相互配合，建立相互独立、相互监督、权责分明的治理结构。在这些机构当中股东大会是核心，要严格遵守相关的法律法规，对企业资金投入以及利润分配进行科学合理的落实。而董事会的作用就是结合企业的实际情况制定出相应的政策机制，充分的发挥其监督作用，对管理层进行有效的监督，同时有效的落实内部控制的运行以及相关制度的建立。监事会的主要责任就是对懂事会以及管理层进行有效的监督，保证董事会和管理层的相关职责得到充分的发挥，对企业内部控制中董事会所扮演的角色以及起到的作用进行明确。此外，还可以结合企业的特点建立一个外部董事会，主要的作用就是明确企业管理层和决策层各自的职责权限，给构建完善的治理结构奠定基础。
（三）创建良好的内部控制环境
在企业内部控制运行的过程中，良好的内部环境对其具有重要的影响。以下是建立良好内控环境的几个方面的相关工作：1提供充足的人力、物力、财力在内部控制建设的过程中，同时要充分发挥管理层对内控建设的作用，在企业内部大力宣传内控的重要性，提高工作人员的参与积极性，营造企业所有工作人员有参与的良好氛围。2营造良好的制度管理环境，建立完善的内控制度，为相关内控工作的有效开展提供相应的制度支撑。在企业内部控制建设的过程中，相关的工作人员要充分的了解认识企业的内部结构、内控理念以及内控要求。3建立健全激励制度，对工作人员要给予一定的物质奖励和精神奖励，提高员工的工作积极性。4加大企业文化的建设力度，实现企业目标、内部控制与企业文化的有效结合。在企业文化建设的过程中要加强对员工的关注力度，加强对员工的沟通交流，主动帮其解决生活与工作中的问题，使员工对企业有更多的归属感，提高内控建设的参与感和认同感。5提高工作人员的工作素质以及专业能力，定期开展相关的培训活动以及座谈会，使企业工作人员的的综合素质能力更强，有效的帮助企业实现内部控制的目标，推动企业的发展。
（四）建立健全信息沟通机制
在当前企业中，想要建立有效的内部控制就必须要有健全的信息沟通机制以及通畅的沟通渠道。因此，企业要对相关的信息进行收集和整合，同时对收集的信息要仔细认证的筛选核对，以保证信息的真实性和有效性。在建立信息沟通机制的时候，要确保内部各部门之间信息的共享和传递的通畅，然后设置专门的信息沟通系统，经过该系统获取与企业发展相关的外部信息，然后在企业做相关决策的时候提供可靠的依據。在外部信息系统建设的过程中，要确保的信息的有效性和科学性以及及时性，从而确保对社会市场的发展需求以及社会环境有全面的掌握了解，促进企业的可持续发展。
三、结语
综上所述，在当今社会经济发展快速以及市场竞争激烈的背景下，企业想要有立足之地就必须要实现内部控制工作。企业要正确了解内部控制的重要性，正确面对内部控制的现状，对企业内部控制环境混乱、企业治理结构不完善以及信息沟通不畅、披露不及时等问题进行有效及时的解决。从而完善企业内部控制工作，提前在市场中的竞争力，实现企业稳定长期的发展。（作者单位为郑州莱士血液制品有限公司）
一、企业内控现状分析
（一）治理结构不健全
在企业管理中，内部控制与治理结构之间的关系十分密切。治理结构的不健全，直接影响多内部控制的正常有效运行。目前在大部分企业中都存在治理结构不健全的问题，例如董事会的独立性得不到有效的发挥，无法真正有效的对管理层进行管理控制；董事会没有职权，无法会董事会成员以及管理成进行有效监督；甚至有的企业没有建立董事会等，这些因素都会导致企业治理结构不完善。从而造成内控控制工作难以开展，影响企业的发展。
（二）内部控制环境比较混乱
在当前大多数企业没有建立完善的内部控制制度，对企业管理层以及各部门工作人员的职责权限没有明确的规定划分，从而不能真正有效的落实内部控制制度，内部控制环境较为混乱。同时，企业中的激励和监督制度也没有健全，削弱了内控监督和管理的智能，从而不能有效的推动企业长期稳定的发展。除此之外，还有一部分企业虽然明确的内控的权限，但是有效范围还是在财政等重要部门，没有全面的实施，从而导致削弱了其他部门对企业内控建设的参与性，致使相关工作人员的参与积极性下降，从而导致企业颞部无法全面的开展控制管理工作。
（三）信息沟通不畅，信息披露不及时
在企业内部控制管理中，信息机制的健全也可以有效提高控制效率，所以在当前企业内部控制管理中必须要加强信息有效的交流沟通。但是在实际内部控制的过程中，企业管理人员与员工之间缺乏有效的信息沟通与交流，久而久之，导致双方在信息方面存在分歧，使企业增加了各方面的费用支出，如运营费用、色会监督费用等，严重的影响了企业内控的实施，阻碍的企业的发展。除此之外，不健全的信息机制严重的影响了企业内控信息的有效传递，没有通畅的信息沟渠道，信息披露不及时，阻碍了企业的经营发展。虽然有部分企业在重要事项方面建立的信息沟通机制和信息披露流程，但是在各方面因素的影响下，使其无法正常的运行，从而也无法的及时有效的对信息进行沟通和披露。
二、解决企业内控现状的有效对策
（一）明确内控的重要性
在企业经营与发展的过程中，管理人员要充分认识到内部控制对企业的重要性，企业要加大举办内部控制座谈会以及相关培训活动的力度，有效的提高管理人员对内部控制的认识。在实施内部控制的时候，要结合企业的实际情况制定相关的控制制度，将企业内部控制各阶段要实现的目标进行明确，从而提高企业的有效经营和发展。同时管理人员还要制定与企业事情情况且符合市场发展需求的内部控制目标和控制制度，使企业所有工作人员的行为都得到规范，给企业的可持续发展打下基础。
（二）完整治理结构
在当前企业发展的过程中，想要充分有效的发挥出内控的作用以及让内控正常有序的运行，就必须要建立完善的治理结构作为其支柱。目前企业的高层管理层和权利层包括董事会、股东大会、监事曾、管理层，所以这些机构要相互协作，相互配合，建立相互独立、相互监督、权责分明的治理结构。在这些机构当中股东大会是核心，要严格遵守相关的法律法规，对企业资金投入以及利润分配进行科学合理的落实。而董事会的作用就是结合企业的实际情况制定出相应的政策机制，充分的发挥其监督作用，对管理层进行有效的监督，同时有效的落实内部控制的运行以及相关制度的建立。监事会的主要责任就是对懂事会以及管理层进行有效的监督，保证董事会和管理层的相关职责得到充分的发挥，对企业内部控制中董事会所扮演的角色以及起到的作用进行明确。此外，还可以结合企业的特点建立一个外部董事会，主要的作用就是明确企业管理层和决策层各自的职责权限，给构建完善的治理结构奠定基础。
（三）创建良好的内部控制环境
在企业内部控制运行的过程中，良好的内部环境对其具有重要的影响。以下是建立良好内控环境的几个方面的相关工作：1提供充足的人力、物力、财力在内部控制建设的过程中，同时要充分发挥管理层对内控建设的作用，在企业内部大力宣传内控的重要性，提高工作人员的参与积极性，营造企业所有工作人员有参与的良好氛围。2营造良好的制度管理环境，建立完善的内控制度，为相关内控工作的有效开展提供相应的制度支撑。在企业内部控制建设的过程中，相关的工作人员要充分的了解认识企业的内部结构、内控理念以及内控要求。3建立健全激励制度，对工作人员要给予一定的物质奖励和精神奖励，提高员工的工作积极性。4加大企业文化的建设力度，实现企业目标、内部控制与企业文化的有效结合。在企业文化建设的过程中要加强对员工的关注力度，加强对员工的沟通交流，主动帮其解决生活与工作中的问题，使员工对企业有更多的归属感，提高内控建设的参与感和认同感。5提高工作人员的工作素质以及专业能力，定期开展相关的培训活动以及座谈会，使企业工作人员的的综合素质能力更强，有效的帮助企业实现内部控制的目标，推动企业的发展。
（四）建立健全信息沟通机制
在当前企业中，想要建立有效的内部控制就必须要有健全的信息沟通机制以及通畅的沟通渠道。因此，企业要对相关的信息进行收集和整合，同时对收集的信息要仔细认证的筛选核对，以保证信息的真实性和有效性。在建立信息沟通机制的时候，要确保内部各部门之间信息的共享和传递的通畅，然后设置专门的信息沟通系统，经过该系统获取与企业发展相关的外部信息，然后在企业做相关决策的时候提供可靠的依據。在外部信息系统建设的过程中，要确保的信息的有效性和科学性以及及时性，从而确保对社会市场的发展需求以及社会环境有全面的掌握了解，促进企业的可持续发展。
三、结语
综上所述，在当今社会经济发展快速以及市场竞争激烈的背景下，企业想要有立足之地就必须要实现内部控制工作。企业要正确了解内部控制的重要性，正确面对内部控制的现状，对企业内部控制环境混乱、企业治理结构不完善以及信息沟通不畅、披露不及时等问题进行有效及时的解决。从而完善企业内部控制工作，提前在市场中的竞争力，实现企业稳定长期的发展。（作者单位为郑州莱士血液制品有限公司）