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摘要:加入WTO和世界经济一体化给我国外贸企业的发展带来了更多的风险和机遇。随着我国外贸出口的进一步发展,外贸企业信用风险问题也日益凸显,由此导致的债务拖欠和应收账款问题已成为制约外贸企业发展的瓶颈。本文首先对我国外贸企业信用风险管理的现状进行简要分析,然后剖析其成因,进而为我国外贸企业信用风险的管理与控制提出对策及建议。
关键词:信用;信用风险;外贸企业;风险管理
中图分类号:F830.8 文献标识码:A文章编号:1008-4428(2009)10-88-02
信用是一种支付方式和支付能力的反映。信用风险是企业在外贸活动中,由于提供商业或货币信用而债务人不能按期按量地偿还对该企业负债的可能性。
一、我国外贸企业信用风险管理的现状
目前我国外贸企业在信用风险的管理上还几乎是一片空白:企业对交易对象缺少足够的信息和资信调查;对交易额度缺少规范化、科学化的审批管理;对形成的应收账款缺少有效的监控。不少外贸企业盲目追求贸易量,在业务操作过程中并不根据客户信用分析的实际情况来选择相应的支付方式,而是一味迁就客户的要求,忽视对信用风险的管理;有些企业仅凭感情和经验做生意,缺乏动态更新的信用管理体系,忽视对老客户的信用风险管理;还有些企业由于过分惧怕贸易风险,只接受信用证交易,不敢采取灵活的贸易方式,严重影响了参与国际市场竞争的能力,致使许多贸易机会白白丧失。
二、外贸企业信用风险的产生及管理
(一)信用风险的产生
从中国外贸企业的角度来看,信用风险问题已经极为突出,究其原因,信用风险的产生主要有以下几方面的因素:
(1)国际因素:①宏观环境的不确定性:包括政治因素、经济因素、自然灾害因素等。②对外贸易的金融环境:国际或有关国家的金融状况,有无金融危机的威胁。③信用风险管理水平国际间失衡。④信用欺诈司法约束严重不足,利用信用证从事欺诈的事件屡禁不止。
(2)国内因素:①国内企业的恶性竞争。②国内信用风险管理滞后。③信用欺诈的国内信息不够。④国内信用风险监督不力,惩罚机制薄弱。
(3)企业因素:①企业内部缺少科学的信用风险管理制度。②企业内部职责不明,无章可循。③业务人员风险意识薄弱,业务知识贫乏,防范手段单一。④企业授权授信管理不力。⑤客户资信调查欠缺。
(二)信用风险的管理
信用风险存在于企业外贸活动的全过程,为有效防范信用风险,企业有必要实行全程信用管理方式。
全程信用管理方式的核心思想是对交易全过程的全面管理,这一过程可以划分为事前控制、事中控制和事后控制三个阶段。
事前控制是指在正式交易(签约或发货)之前对客户的审查及信用条件的选择;事中控制是指发货之后直到货款到期日之前,对客户及应收账款的监督、管理;事后控制是指发生拖欠之后,对案件的有效处理。
全程信用管理对象应包括客户和应收账款两方面。客户的信用风险存在于交易过程的始终,它与企业的信用管理和营销管理密切相关。应收账款管理,与企业的财务管理密切相关,是每个企业管理者时刻关注的问题。企业必须对客户的信息、资信状况、应收账款回收率等指标认真了解和掌握,并能做出准确的信用条件选择,以达到全面防范客户信用风险、迅速提高应收账款回收率、逐步建立起先进的信用管理机制的目标。
1、客户信用风险管理
认真开展客户资信调查工作。客户既是企业最大的财富来源,也是风险的主要来源。因此,在整个贸易过程中,客户资信调查工作是必不可少的。贸易活动开始之前的资信调查可以防患于未然,降低被贸易伙伴欺诈的风险,减少或避免信用风险的发生;贸易活动进行之中的资信调查,可以及时了解贸易对象履行能力的变化,如受信人的倒闭、欺诈、经营不善而破产或故意赖账等,避免无法收回货款、账款以及货物的损失等;此外,发生纠纷后的资信调查可以帮助制定有效的纠纷解决和应对方案。
对客户的资信调查主要针对以下六方面的内容:
(1)注册信息:企业是否存续、类型和历史、联系方式、注册资本等。
(2)人员信息:股东、实际控制人、董事和管理者的简历、员工人数等。
(3)企业资产和财务信息。
(4)企业经营范围和产品信息。
(5)进出口贸易信息。
(6)公共记录信息:司法纠纷、税务状况、资产抵押等。
切实加强客户信息管理工作。客户信息管理是企业信用分析和信用风险控制的基础。企业应当建立完整的客户信息档案库,认真地对客户信息进行收集、整理和分析,并随着客户情况的变化不断调整和更新,将其作为企业管理制度中的一项重要内容认真加以贯彻执行。
客户信息档案库一般应包括以下几方面内容:
(1)基础资料:即客户的最基本的原始资料。主要包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的性格、兴趣、爱好、家庭、学历、能力、创业时间、与本公司交易时间、企业组织形式、资产状况等。
(2)客户特征:主要包括服务区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、企业规模、经营特点等。
(3)业务状况:主要包括销售业绩、经营管理者和业务人员的素质、与其竞争者的关系、与本公司的业务关系及合作态度等。
(4)交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、保持的优势、未来的对策、企业形象、声誉、信用状况、交易条件以及出现的信用问题等方面。
正确运用客户信用分析技术。客户信用管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评定。通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析,得出客户的偿债能力。它需要运用专门的信用分析技术和模型,并结合专业人员的经验来完成。企业运用客户信用分析技术是为了使企业从与客户的交易中获得最大利益,从而将客户的信用风险控制在最低的限度内。具体来说,企业实施对客户的信用分析可以加强企业内部各部门之间的信息沟通与合作,共同解决企业面临的外部信用风险;可以帮助企业寻找、选择信誉良好、竞争力更强的客户,防范客户的信用风险;可以帮助企业估测客户发生呆账、坏账的可能性,提高企业的应收账款管理水平。
目前我国的客户信用分析技术还不完善,外贸企业可依据自身条件和实际情况来加强对客户信用风险的管理:大型外贸企业可考虑成立专职的客户信用风险管理部门来建立健全并贯彻实施科学的客户信用风险管理制度;中小型外贸企业则可考虑实施信用管理委托代理制,将客户信用风险管理工作“外包”给专业的信用管理咨询公司,这样可以降低企业的管理成本,具有快速性、专业性和灵活性等优点。
2、应收账款管理
在我国外贸企业现有的管理职能中,应收账款的管理职能基本上是由业务部和财务部这两个部门共同承担的。然而,在实践中,这两个部门却常常职责分工不清,不能形成协调与制约机制,容易造成外贸企业在客户开发、信用评估、合约签订、资金安排、货源组织、品质监督、租船订舱、制单结汇等诸多贸易环节出现决策失误并导致信用损失。因此,要采取科学有效的应收账款管理技术和拖欠账款催收技术来加强对应收账款的管理力度。
使用科学的应收账款管理技术。企业的应收账款管理技术最核心的部分就是账龄分析。所谓账龄分析,就是将应收账款的收回时间加以分类,统计各时间段内支付或拖欠的应收账款情况,从而监督每个客户的应收账款支付进度。这样可以了解每一笔拖欠的应收账款的逾期情况,便于及时催收;了解每个客户的拖欠情况,作为以后与其交易时的资金审批参考;具体地分析企业的应收账款回收情况,便于及时地调整信用政策;利用账龄分析表,进行应收账款的跟踪管理;按应收账款账龄的长短不同,分别制定不同的比率,计提坏账准备金,加速企业的资金周转。进行应收账款跟踪管理的核心内容就是从应收账款产生之日起,便与客户建立经常性定期的联系,监督其支付情况,直到账款被全部收回。
采取有效的拖欠账款催收技术。在业务操作过程中要加强对海外进口商的审查监控,定期了解进口商的信用变化状况、财务状况和付款情况,及时与海外进口商对账、提醒进口商每笔发票的到账期,及时催促付款。在账款逾期后,立刻由专人负责逾期欠款的追收,并逐步加大催收力度。当发现债务人的拖欠意图明显时,应立刻采取中止供货和服务、撤消信用额度、要求偿付延期利息、在所有权保留条款下收回货物、寻求收账代理机构协助等商业制裁措施追讨欠款,必要时尽快通过法律途径保障债权。
三、我国外贸企业加强信用风险管理的对策及建议
1、外贸企业主管领导必须对信用风险管理工作给予高度重视,并在机构设置和职能上给予充分的保证,在有条件的情况下可以设立信用管理部门,专业化地从事信用风险管理工作。
2、全程信用管理涉及交易的全过程,因此应要求各部门通力合作,特别是业务部门和信用部门之间的相互配合和协调尤为重要。
3、全面提高信用风险管理人员的素质。信用风险管理具有很强的专业性和技术性,外贸企业应加强对信用风险管理人员关于客户信息管理技术、信用分析技术、应收账款管理技术等相关知识的培训,提高他们的专业素养和业务能力。
4、企业应逐步建立起一整套严格的信用风险管理制度,包括:信用评估制度、业务审批制度、客户信息管理制度、应收账款管理制度等,并在业务操作过程中严格执行。
此外,我国外贸企业在建立起信用风险管理制度的基础上,在对外贸易的实践中还可以借鉴国际通行的信用风险管理的先进做法和手段,诸如国际保理、福费廷和出口信用保险等。
由此可见,采用全程信用管理模式,可以使企业在短时间内掌握客户的资信状况,减少交易的盲目性,有效地防范交易风险;迅速提高应收账款的回收率,防止拖欠现象;加强对长期拖欠账款的追收工作,挽回呆账、坏账的损失;强化企业对客户信息的管理,维护重要的客户资源;提高企业管理效率,节约管理成本,进而使企业逐步建立起一套先进的、规范化的信用风险管理制度。
综上所述,风险管理是外贸企业内部控制的中心,信用管理是外贸企业发展的基石。外贸企业必须把风险管理视为企业日常管理的有机组成部分,重视和强化信用风险管理,树立信用风险管理理念,增强信用风险防范意识,逐步建立起系统完善的全面风险管理体系,提高企业的抗风险能力,使之成为企业竞争优势的源泉。
作者简介:
皇甫沁子,女,江苏南京人,东南大学经济管理学院MBA在读研究生,现供职于江苏汇鸿国际集团。
关键词:信用;信用风险;外贸企业;风险管理
中图分类号:F830.8 文献标识码:A文章编号:1008-4428(2009)10-88-02
信用是一种支付方式和支付能力的反映。信用风险是企业在外贸活动中,由于提供商业或货币信用而债务人不能按期按量地偿还对该企业负债的可能性。
一、我国外贸企业信用风险管理的现状
目前我国外贸企业在信用风险的管理上还几乎是一片空白:企业对交易对象缺少足够的信息和资信调查;对交易额度缺少规范化、科学化的审批管理;对形成的应收账款缺少有效的监控。不少外贸企业盲目追求贸易量,在业务操作过程中并不根据客户信用分析的实际情况来选择相应的支付方式,而是一味迁就客户的要求,忽视对信用风险的管理;有些企业仅凭感情和经验做生意,缺乏动态更新的信用管理体系,忽视对老客户的信用风险管理;还有些企业由于过分惧怕贸易风险,只接受信用证交易,不敢采取灵活的贸易方式,严重影响了参与国际市场竞争的能力,致使许多贸易机会白白丧失。
二、外贸企业信用风险的产生及管理
(一)信用风险的产生
从中国外贸企业的角度来看,信用风险问题已经极为突出,究其原因,信用风险的产生主要有以下几方面的因素:
(1)国际因素:①宏观环境的不确定性:包括政治因素、经济因素、自然灾害因素等。②对外贸易的金融环境:国际或有关国家的金融状况,有无金融危机的威胁。③信用风险管理水平国际间失衡。④信用欺诈司法约束严重不足,利用信用证从事欺诈的事件屡禁不止。
(2)国内因素:①国内企业的恶性竞争。②国内信用风险管理滞后。③信用欺诈的国内信息不够。④国内信用风险监督不力,惩罚机制薄弱。
(3)企业因素:①企业内部缺少科学的信用风险管理制度。②企业内部职责不明,无章可循。③业务人员风险意识薄弱,业务知识贫乏,防范手段单一。④企业授权授信管理不力。⑤客户资信调查欠缺。
(二)信用风险的管理
信用风险存在于企业外贸活动的全过程,为有效防范信用风险,企业有必要实行全程信用管理方式。
全程信用管理方式的核心思想是对交易全过程的全面管理,这一过程可以划分为事前控制、事中控制和事后控制三个阶段。
事前控制是指在正式交易(签约或发货)之前对客户的审查及信用条件的选择;事中控制是指发货之后直到货款到期日之前,对客户及应收账款的监督、管理;事后控制是指发生拖欠之后,对案件的有效处理。
全程信用管理对象应包括客户和应收账款两方面。客户的信用风险存在于交易过程的始终,它与企业的信用管理和营销管理密切相关。应收账款管理,与企业的财务管理密切相关,是每个企业管理者时刻关注的问题。企业必须对客户的信息、资信状况、应收账款回收率等指标认真了解和掌握,并能做出准确的信用条件选择,以达到全面防范客户信用风险、迅速提高应收账款回收率、逐步建立起先进的信用管理机制的目标。
1、客户信用风险管理
认真开展客户资信调查工作。客户既是企业最大的财富来源,也是风险的主要来源。因此,在整个贸易过程中,客户资信调查工作是必不可少的。贸易活动开始之前的资信调查可以防患于未然,降低被贸易伙伴欺诈的风险,减少或避免信用风险的发生;贸易活动进行之中的资信调查,可以及时了解贸易对象履行能力的变化,如受信人的倒闭、欺诈、经营不善而破产或故意赖账等,避免无法收回货款、账款以及货物的损失等;此外,发生纠纷后的资信调查可以帮助制定有效的纠纷解决和应对方案。
对客户的资信调查主要针对以下六方面的内容:
(1)注册信息:企业是否存续、类型和历史、联系方式、注册资本等。
(2)人员信息:股东、实际控制人、董事和管理者的简历、员工人数等。
(3)企业资产和财务信息。
(4)企业经营范围和产品信息。
(5)进出口贸易信息。
(6)公共记录信息:司法纠纷、税务状况、资产抵押等。
切实加强客户信息管理工作。客户信息管理是企业信用分析和信用风险控制的基础。企业应当建立完整的客户信息档案库,认真地对客户信息进行收集、整理和分析,并随着客户情况的变化不断调整和更新,将其作为企业管理制度中的一项重要内容认真加以贯彻执行。
客户信息档案库一般应包括以下几方面内容:
(1)基础资料:即客户的最基本的原始资料。主要包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的性格、兴趣、爱好、家庭、学历、能力、创业时间、与本公司交易时间、企业组织形式、资产状况等。
(2)客户特征:主要包括服务区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、企业规模、经营特点等。
(3)业务状况:主要包括销售业绩、经营管理者和业务人员的素质、与其竞争者的关系、与本公司的业务关系及合作态度等。
(4)交易现状:主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、保持的优势、未来的对策、企业形象、声誉、信用状况、交易条件以及出现的信用问题等方面。
正确运用客户信用分析技术。客户信用管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评定。通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析,得出客户的偿债能力。它需要运用专门的信用分析技术和模型,并结合专业人员的经验来完成。企业运用客户信用分析技术是为了使企业从与客户的交易中获得最大利益,从而将客户的信用风险控制在最低的限度内。具体来说,企业实施对客户的信用分析可以加强企业内部各部门之间的信息沟通与合作,共同解决企业面临的外部信用风险;可以帮助企业寻找、选择信誉良好、竞争力更强的客户,防范客户的信用风险;可以帮助企业估测客户发生呆账、坏账的可能性,提高企业的应收账款管理水平。
目前我国的客户信用分析技术还不完善,外贸企业可依据自身条件和实际情况来加强对客户信用风险的管理:大型外贸企业可考虑成立专职的客户信用风险管理部门来建立健全并贯彻实施科学的客户信用风险管理制度;中小型外贸企业则可考虑实施信用管理委托代理制,将客户信用风险管理工作“外包”给专业的信用管理咨询公司,这样可以降低企业的管理成本,具有快速性、专业性和灵活性等优点。
2、应收账款管理
在我国外贸企业现有的管理职能中,应收账款的管理职能基本上是由业务部和财务部这两个部门共同承担的。然而,在实践中,这两个部门却常常职责分工不清,不能形成协调与制约机制,容易造成外贸企业在客户开发、信用评估、合约签订、资金安排、货源组织、品质监督、租船订舱、制单结汇等诸多贸易环节出现决策失误并导致信用损失。因此,要采取科学有效的应收账款管理技术和拖欠账款催收技术来加强对应收账款的管理力度。
使用科学的应收账款管理技术。企业的应收账款管理技术最核心的部分就是账龄分析。所谓账龄分析,就是将应收账款的收回时间加以分类,统计各时间段内支付或拖欠的应收账款情况,从而监督每个客户的应收账款支付进度。这样可以了解每一笔拖欠的应收账款的逾期情况,便于及时催收;了解每个客户的拖欠情况,作为以后与其交易时的资金审批参考;具体地分析企业的应收账款回收情况,便于及时地调整信用政策;利用账龄分析表,进行应收账款的跟踪管理;按应收账款账龄的长短不同,分别制定不同的比率,计提坏账准备金,加速企业的资金周转。进行应收账款跟踪管理的核心内容就是从应收账款产生之日起,便与客户建立经常性定期的联系,监督其支付情况,直到账款被全部收回。
采取有效的拖欠账款催收技术。在业务操作过程中要加强对海外进口商的审查监控,定期了解进口商的信用变化状况、财务状况和付款情况,及时与海外进口商对账、提醒进口商每笔发票的到账期,及时催促付款。在账款逾期后,立刻由专人负责逾期欠款的追收,并逐步加大催收力度。当发现债务人的拖欠意图明显时,应立刻采取中止供货和服务、撤消信用额度、要求偿付延期利息、在所有权保留条款下收回货物、寻求收账代理机构协助等商业制裁措施追讨欠款,必要时尽快通过法律途径保障债权。
三、我国外贸企业加强信用风险管理的对策及建议
1、外贸企业主管领导必须对信用风险管理工作给予高度重视,并在机构设置和职能上给予充分的保证,在有条件的情况下可以设立信用管理部门,专业化地从事信用风险管理工作。
2、全程信用管理涉及交易的全过程,因此应要求各部门通力合作,特别是业务部门和信用部门之间的相互配合和协调尤为重要。
3、全面提高信用风险管理人员的素质。信用风险管理具有很强的专业性和技术性,外贸企业应加强对信用风险管理人员关于客户信息管理技术、信用分析技术、应收账款管理技术等相关知识的培训,提高他们的专业素养和业务能力。
4、企业应逐步建立起一整套严格的信用风险管理制度,包括:信用评估制度、业务审批制度、客户信息管理制度、应收账款管理制度等,并在业务操作过程中严格执行。
此外,我国外贸企业在建立起信用风险管理制度的基础上,在对外贸易的实践中还可以借鉴国际通行的信用风险管理的先进做法和手段,诸如国际保理、福费廷和出口信用保险等。
由此可见,采用全程信用管理模式,可以使企业在短时间内掌握客户的资信状况,减少交易的盲目性,有效地防范交易风险;迅速提高应收账款的回收率,防止拖欠现象;加强对长期拖欠账款的追收工作,挽回呆账、坏账的损失;强化企业对客户信息的管理,维护重要的客户资源;提高企业管理效率,节约管理成本,进而使企业逐步建立起一套先进的、规范化的信用风险管理制度。
综上所述,风险管理是外贸企业内部控制的中心,信用管理是外贸企业发展的基石。外贸企业必须把风险管理视为企业日常管理的有机组成部分,重视和强化信用风险管理,树立信用风险管理理念,增强信用风险防范意识,逐步建立起系统完善的全面风险管理体系,提高企业的抗风险能力,使之成为企业竞争优势的源泉。
作者简介:
皇甫沁子,女,江苏南京人,东南大学经济管理学院MBA在读研究生,现供职于江苏汇鸿国际集团。