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【摘要】银行作为金融机构，其面临的风险不容忽视。面对复杂多变的经济环境和日趋多样的风险，银行应该怎样通过会计对策加以防范？本文从风险产生的原因着手分析，并从会计工作方面提出一些防范风险的举措。
【关键词】防范 金融风险 会计对策
银行是一个以吸收存款、发放贷款和办理结算等为主要业务的金融机构。它的业务和性质使得银行在经营运作过程中会面临很大的金融风险。在票据结算方面，随着支付行为和数量的不断上升，成为主要支付手段的票据结算给银行结算业务带来隐患；在会计核算方面，由于无法做到确保核算各个环节的到位，使得核算的准确性和资金的控制度都存在风险；会计监督方面，金融会计监督力度不够，无法对风险进行及时的防范和有效的规避；由于联行核算工作做得不够成熟完善，联行也给银行带来一定的风险。面对这一系列的金融风险，找出这些风险所以产生的原因，并从会计工作方面着手找出防范的措施是确保银行稳定持久发展的必然选择。
一、会计风险产生的原因
银行的会计风险首先是在制度方面，管理体制的不完善和内部监管体系的不健全，无法满足银行风险防范的需要。目前银行的记账采用的是权责发生制，没有依据会计谨慎原则来全面指导银行的会计行为，给银行带来金融风险；银行的内部监管不力，银行的会计内容控制环节分散，没有系统地对整个银行业务处理流程进行风险控制；同时，银行的各个分支机构都只对主要负责人负责，缺乏内部管理和监督的制度约束，无法有效地防范风险。
其次，业务繁杂，没有适时根据业务种类进行合理确的职能划分，管理混乱。银行的工作中不仅仅包括日常的柜台业务、贷款业务，还有一些信用卡、网银、校园卡等零售业务，这些业务分散地夹杂在其他的工作中，没有明确的后续管理工作的规定，无法进行有力的管理。
同时，银行人员的素质也是风险产生的一个方面。银行的工作基本是下放基层，主要是由各个分支机构的基层工作人员进行业务处理和会计的初步工作，随着金融市场的不断开放，银行业的不断发展，银行会计业务人员的需求不断上升，但是真正具备银行会计人员的专业技术和职业道德人才不足成为银行风险防范的隐患。
二、防范风险的会计对策
（一）完善银行会计制度
加强内部控制，根据银行的规模和业务特点，针对可能出现的情况制定切实有效的会计内控制度，确保管理人员能够准确把握银行的实际会计信息，并有效地控制风险；规范各项制度的制定和执行过程，确保各项会计工作的流程按制度规范进行，保证操作环节的透明度，通过过程控制规避风险；在处理会计业务过程中要严格遵循谨慎性原则，对于重要的空白凭证的领、用、存行为做好严格的登记管理，对于涉及款项较大的业务处理要通过严格的审批制度来防止舞弊行为的发生，确保会计信息的真实可靠和银行资金的安全；建立健全值班守库制度、岗位制度、押运制度以及网络安全管理制度等一系列的规章制度，避免出现制度上的漏洞。
（二）加强内部会计工作的监督管理
1.以内部评估制度的推进来提高全行内控管理水平。从业务部门检查、外部监管和稽核三个方面综合评价会计工作，如果在监管过程中发现了问题，可以及时做出相应的整改措施，并对整改的效果进行后续的跟踪，直至该环节的问题不再出现；差别化设定评估的频率，即在进行风险状况评估后，根据风险级别的高低、内部控制状况好坏以及管理水平的高低来对具体出现的状况设定估计的频率。
2.加强过程控制，加强各级员工的沟通交流，及时发现和解决业务流程中的问题。把流程控制做为监管的核心工作，通过对过程的控制来推动银行业务流程的完善和发展；通过充分的沟通和交流发现工作中的问题，并多方的探讨解决方案，及时反馈业务信息，不断提高监管工作的质量。
3.赏罚分明，通过奖惩政策来约束相关人员的行为规范，并激励员工在会计工作中对金融风险预防的积极性。
（三）严格档案管理
会计工作以原始凭证为核查的基础，会计档案作为银行各项业务的经营、财务工作的处理等行为中的重要证据和史料需要严格保管，应该统一集中保管，不宜外借。对此，银行应该安排专门的档案管理人员对档案进行管理，按照档案的类别和年限进行整理入柜；如有内部人员需要查阅，需在会计档案查阅登记本上进行登记，如外部人员需要查阅，需要经过银行行长的批准。通过严格的档案管理，保证原始档案的完整和真实。
（四）打造高素质的会计队伍
员工素质决定着工作质量，会计人员的素质提高了，会计工作质量才能有效的改善。对此可以从下面三个方面进行：
1.合理聘用和选拔会计人员。根据各岗位的工作需求，聘用具有专业的会计知识水平、业务素质和职业素质较高并且无不良记录的人员从事银行的会计工作，从人员的选拔开始建立高素质的会计队伍。
2.增加会计人员的法制意识和法制观念，加强会计人员的职业道德教育。通过职业道德教育，把高度的责任感和使命感的敬业精神融入到日常会计工作过程中，培养良好的职业道德品质，树立起坚定的会计职业道德信念。
3.重视会计人员业务知识的学习和培训。首先要加强会计人员对自己岗位的业务知识的学习，对于新进员工，要通过专项的岗位培训结合会计骨干实践辅导以及定期测试的方式，快速的学习和掌握自身岗位需要的专业技能；其次，要及时了解和学习新的经济、金融、会计等方面的法律、法规、政策，与时俱进，及时地调整和适应新的形势要求，有效地防范风险；最后，还要加强会计人员间的学习和交流，通過一个良好活跃的学习氛围来不断提高整体的业务水平和专业技能。
三、小结
银行在的运营管理过程中，要严格各项制度的制订和落实，并且加强会计工作的管理，通过有效的内控措施来防范银行的金融风险。只有最大化地加强管理、规避风险，才能确保银行在日趋激烈的市场竞争中持续健康的发展。
参考文献
[1]田玉.浅议银行会计风险成因及防范[J].劳动保障世界，2010（16） .
[2]夏长斌.规避金融会计风险的路径选择[J].现代商贸工业，2010，22（04） .
（编辑：陈岑）
【关键词】防范 金融风险 会计对策
银行是一个以吸收存款、发放贷款和办理结算等为主要业务的金融机构。它的业务和性质使得银行在经营运作过程中会面临很大的金融风险。在票据结算方面，随着支付行为和数量的不断上升，成为主要支付手段的票据结算给银行结算业务带来隐患；在会计核算方面，由于无法做到确保核算各个环节的到位，使得核算的准确性和资金的控制度都存在风险；会计监督方面，金融会计监督力度不够，无法对风险进行及时的防范和有效的规避；由于联行核算工作做得不够成熟完善，联行也给银行带来一定的风险。面对这一系列的金融风险，找出这些风险所以产生的原因，并从会计工作方面着手找出防范的措施是确保银行稳定持久发展的必然选择。
一、会计风险产生的原因
银行的会计风险首先是在制度方面，管理体制的不完善和内部监管体系的不健全，无法满足银行风险防范的需要。目前银行的记账采用的是权责发生制，没有依据会计谨慎原则来全面指导银行的会计行为，给银行带来金融风险；银行的内部监管不力，银行的会计内容控制环节分散，没有系统地对整个银行业务处理流程进行风险控制；同时，银行的各个分支机构都只对主要负责人负责，缺乏内部管理和监督的制度约束，无法有效地防范风险。
其次，业务繁杂，没有适时根据业务种类进行合理确的职能划分，管理混乱。银行的工作中不仅仅包括日常的柜台业务、贷款业务，还有一些信用卡、网银、校园卡等零售业务，这些业务分散地夹杂在其他的工作中，没有明确的后续管理工作的规定，无法进行有力的管理。
同时，银行人员的素质也是风险产生的一个方面。银行的工作基本是下放基层，主要是由各个分支机构的基层工作人员进行业务处理和会计的初步工作，随着金融市场的不断开放，银行业的不断发展，银行会计业务人员的需求不断上升，但是真正具备银行会计人员的专业技术和职业道德人才不足成为银行风险防范的隐患。
二、防范风险的会计对策
（一）完善银行会计制度
加强内部控制，根据银行的规模和业务特点，针对可能出现的情况制定切实有效的会计内控制度，确保管理人员能够准确把握银行的实际会计信息，并有效地控制风险；规范各项制度的制定和执行过程，确保各项会计工作的流程按制度规范进行，保证操作环节的透明度，通过过程控制规避风险；在处理会计业务过程中要严格遵循谨慎性原则，对于重要的空白凭证的领、用、存行为做好严格的登记管理，对于涉及款项较大的业务处理要通过严格的审批制度来防止舞弊行为的发生，确保会计信息的真实可靠和银行资金的安全；建立健全值班守库制度、岗位制度、押运制度以及网络安全管理制度等一系列的规章制度，避免出现制度上的漏洞。
（二）加强内部会计工作的监督管理
1.以内部评估制度的推进来提高全行内控管理水平。从业务部门检查、外部监管和稽核三个方面综合评价会计工作，如果在监管过程中发现了问题，可以及时做出相应的整改措施，并对整改的效果进行后续的跟踪，直至该环节的问题不再出现；差别化设定评估的频率，即在进行风险状况评估后，根据风险级别的高低、内部控制状况好坏以及管理水平的高低来对具体出现的状况设定估计的频率。
2.加强过程控制，加强各级员工的沟通交流，及时发现和解决业务流程中的问题。把流程控制做为监管的核心工作，通过对过程的控制来推动银行业务流程的完善和发展；通过充分的沟通和交流发现工作中的问题，并多方的探讨解决方案，及时反馈业务信息，不断提高监管工作的质量。
3.赏罚分明，通过奖惩政策来约束相关人员的行为规范，并激励员工在会计工作中对金融风险预防的积极性。
（三）严格档案管理
会计工作以原始凭证为核查的基础，会计档案作为银行各项业务的经营、财务工作的处理等行为中的重要证据和史料需要严格保管，应该统一集中保管，不宜外借。对此，银行应该安排专门的档案管理人员对档案进行管理，按照档案的类别和年限进行整理入柜；如有内部人员需要查阅，需在会计档案查阅登记本上进行登记，如外部人员需要查阅，需要经过银行行长的批准。通过严格的档案管理，保证原始档案的完整和真实。
（四）打造高素质的会计队伍
员工素质决定着工作质量，会计人员的素质提高了，会计工作质量才能有效的改善。对此可以从下面三个方面进行：
1.合理聘用和选拔会计人员。根据各岗位的工作需求，聘用具有专业的会计知识水平、业务素质和职业素质较高并且无不良记录的人员从事银行的会计工作，从人员的选拔开始建立高素质的会计队伍。
2.增加会计人员的法制意识和法制观念，加强会计人员的职业道德教育。通过职业道德教育，把高度的责任感和使命感的敬业精神融入到日常会计工作过程中，培养良好的职业道德品质，树立起坚定的会计职业道德信念。
3.重视会计人员业务知识的学习和培训。首先要加强会计人员对自己岗位的业务知识的学习，对于新进员工，要通过专项的岗位培训结合会计骨干实践辅导以及定期测试的方式，快速的学习和掌握自身岗位需要的专业技能；其次，要及时了解和学习新的经济、金融、会计等方面的法律、法规、政策，与时俱进，及时地调整和适应新的形势要求，有效地防范风险；最后，还要加强会计人员间的学习和交流，通過一个良好活跃的学习氛围来不断提高整体的业务水平和专业技能。
三、小结
银行在的运营管理过程中，要严格各项制度的制订和落实，并且加强会计工作的管理，通过有效的内控措施来防范银行的金融风险。只有最大化地加强管理、规避风险，才能确保银行在日趋激烈的市场竞争中持续健康的发展。
参考文献
[1]田玉.浅议银行会计风险成因及防范[J].劳动保障世界，2010（16） .
[2]夏长斌.规避金融会计风险的路径选择[J].现代商贸工业，2010，22（04） .
（编辑：陈岑）