论文部分内容阅读
【摘 要】 如何加强和改善企业资金管理是实现管理创新，它是推动企业管理工作上水平、上臺阶的重要环节，也是落实现代企业制度管理规范的迫切需要，抓好这项工作，就抓住了现阶段企业管理工作的重点。
【关键词】 企业 资金 管理
1. 企业资金管理中的突出问题
近年来，随着企业体制的变革，企业资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露，主要表现有以下几个方面：
1.1信息失真，难以为科学决策提供依据。
现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。
1.2监控不力，缺乏事前、事中的严格控制与监督。
目前企业管理层对各资金运动环境普遍存在着监控不力的现象，各别公司擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题较为突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握子公司财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。
1.3资金散乱，使用效率低下。
目前，企业资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。一是企业下属公司多头开户的现象比较普遍，一些企业旗下各公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是资金分散占用严重，使用不尽合理，贷款居高不下，拖欠工程款有增无减，周转缓慢，风险加大，企业信用和盈利能力降低。
2. 加强资金使用效率管理
2.1降低各项成本、费用支出。
要提高资金的使用效率，最好的办法当然是降低成本、费用，降低成本、费用，它不光是减少资金用量，而且直接增加效益，一增一减，企业资金使用能得到倍增效率，企业可通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理、压缩材料费、其他直接费、间接费三项费用支出等手段来降低成本、费用支出，以达到提高资金使用效率之目的。
2.2压缩库存，加速资金周转。
资金的使用效率与资金周转量和创利能力指标相关，而在企业流动资金中存货资金占用量是比较大的，这部分资金占用不仅不会给企业带来收益，而且企业还必须为他承担必要的储存费用及承担可能的降价风险，因此压缩这部分资金占用为提高企业资金使用效率能起到较好的作用，虽然零库存是我们对存货管理的一种理想，难以实现，企业应以此为最高目标，不断完善存货管理，以达到实现零库存之目的。
2.3压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。
企业利润的高低直接影响到企业资金使用效率的高低，过剩经济时代企业间赊欠货款的事不可避免，应收账款越多，占用资金也越多，在目前社会信用体系还不是很好的情况下，呆坏账发生几率还是较高的，企业应尽量压缩应收账款，并通过提高企业产品质量、建立健全企业信用管理体系、加强应收账款管理等，来减少呆坏账的发生率。
2.4加速结算，减少结算占用。
企业各种销售、劳务在实现过程中，不可能全是一手交货一手交钱，通过银行等渠道进行结算是必须的，结算占用了一部分资金，加速资金结算，可直接减少结算资金占用额，提高资金使
用效率。
2.5压缩生产资金占用.
现代企业都是流水生产，企业生产过程中占用一部分流动资金，虽然这部分资金占用在一般企业都相对固定，但由于生产计划的不周、工艺安排的欠妥，也可能使资金停滞于生产过程之中，企业应周密编制生产计划、合理工艺安排，以压缩生产资金占用。
2.6提高固定资产利用率.
固定资产是企业资金占用中较大的一块，而且这一块资金占用，由于其特性，其流动性是企业所有资产中最差的，且较易形成闲置，在配置固定资产时应结合企业产业特点，关键资产特性进行配置，企业起关键作用的往往是企业少量的关键固定资产，而不是固定资产全部，一些不必要的固定资产应在配置时就进行压缩或简化，着力解决不匹配的资产填平补齐，固定资产一旦配置不合理就很难提高固定资产使用效率，在进行新固定资产投资时，应加强资金投资方向管理，多进行投资前期市场调查与分析，投资一旦形成，其错误是非常难改的，甚至是至命的。
3. 加强企业资金安全管理
企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行。
3.1建立企业资金安全保障机制
企业资金使用管理过程中要始终坚立安全防范意识，在资金使用全过程建立安全保障机制，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。
3.2实时监测保障机制有效运行
建立防范意识，建立保障机制只不过是保证资金安全的一个基础，企业安全机制是否能有效运行才是关键。企业应运用各种手段，如定期不定期抽查安全制度的实施情况；运用网络技术实时监督每一笔资金流向；对比分析企业价格成本资料；盘点实物等，对企业所建立机制的运行情况进行实时监控，以保证机制有效运行。
4. 加强和改善企业资金管理的措施
4.1运用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。
4.1.1企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前企业的共识。计算机网络技术和推行财务管理软件是先进的管理思想、管理模式管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。
4.1.2运用资金管理网络和财务管软件，建立起以资金管理为核心的内部信息管理系统。
通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，透明度增加， 特别是在执行公司规章制度方面通过计算机程序固定化，减少人为因素，使公司的财务管理水平逐步提高。
4.2实施资金的集中管理，提高资金使用效能。
运用资金管理网络是货币资金由分散管理改为集中管理。公司财务部是内部资金结算中心，撤销公司所属各基层单位在外部银行的开户，由财务部统一在银行开户，财务部在全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层-管理控制层-核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络。
4.3建立健全资金收支预算管理体系
预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。公司在切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量人为出、精打细算、科学理财、严格考核。
总之，加强和改善企业资金管理是实现管理创新，真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络，集中管理，动态监控，调剂余缺，盘活沉淀，才能进一步增强公司的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营效能。
（作者单位：黑龙江省寒地建筑科学研究院）
【关键词】 企业 资金 管理
1. 企业资金管理中的突出问题
近年来，随着企业体制的变革，企业资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露，主要表现有以下几个方面：
1.1信息失真，难以为科学决策提供依据。
现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。
1.2监控不力，缺乏事前、事中的严格控制与监督。
目前企业管理层对各资金运动环境普遍存在着监控不力的现象，各别公司擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题较为突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握子公司财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。
1.3资金散乱，使用效率低下。
目前，企业资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。一是企业下属公司多头开户的现象比较普遍，一些企业旗下各公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控。二是资金分散占用严重，使用不尽合理，贷款居高不下，拖欠工程款有增无减，周转缓慢，风险加大，企业信用和盈利能力降低。
2. 加强资金使用效率管理
2.1降低各项成本、费用支出。
要提高资金的使用效率，最好的办法当然是降低成本、费用，降低成本、费用，它不光是减少资金用量，而且直接增加效益，一增一减，企业资金使用能得到倍增效率，企业可通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理、压缩材料费、其他直接费、间接费三项费用支出等手段来降低成本、费用支出，以达到提高资金使用效率之目的。
2.2压缩库存，加速资金周转。
资金的使用效率与资金周转量和创利能力指标相关，而在企业流动资金中存货资金占用量是比较大的，这部分资金占用不仅不会给企业带来收益，而且企业还必须为他承担必要的储存费用及承担可能的降价风险，因此压缩这部分资金占用为提高企业资金使用效率能起到较好的作用，虽然零库存是我们对存货管理的一种理想，难以实现，企业应以此为最高目标，不断完善存货管理，以达到实现零库存之目的。
2.3压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。
企业利润的高低直接影响到企业资金使用效率的高低，过剩经济时代企业间赊欠货款的事不可避免，应收账款越多，占用资金也越多，在目前社会信用体系还不是很好的情况下，呆坏账发生几率还是较高的，企业应尽量压缩应收账款，并通过提高企业产品质量、建立健全企业信用管理体系、加强应收账款管理等，来减少呆坏账的发生率。
2.4加速结算，减少结算占用。
企业各种销售、劳务在实现过程中，不可能全是一手交货一手交钱，通过银行等渠道进行结算是必须的，结算占用了一部分资金，加速资金结算，可直接减少结算资金占用额，提高资金使
用效率。
2.5压缩生产资金占用.
现代企业都是流水生产，企业生产过程中占用一部分流动资金，虽然这部分资金占用在一般企业都相对固定，但由于生产计划的不周、工艺安排的欠妥，也可能使资金停滞于生产过程之中，企业应周密编制生产计划、合理工艺安排，以压缩生产资金占用。
2.6提高固定资产利用率.
固定资产是企业资金占用中较大的一块，而且这一块资金占用，由于其特性，其流动性是企业所有资产中最差的，且较易形成闲置，在配置固定资产时应结合企业产业特点，关键资产特性进行配置，企业起关键作用的往往是企业少量的关键固定资产，而不是固定资产全部，一些不必要的固定资产应在配置时就进行压缩或简化，着力解决不匹配的资产填平补齐，固定资产一旦配置不合理就很难提高固定资产使用效率，在进行新固定资产投资时，应加强资金投资方向管理，多进行投资前期市场调查与分析，投资一旦形成，其错误是非常难改的，甚至是至命的。
3. 加强企业资金安全管理
企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个事项，资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行。
3.1建立企业资金安全保障机制
企业资金使用管理过程中要始终坚立安全防范意识，在资金使用全过程建立安全保障机制，将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在公司的严格控制之下，建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度，用制度来保证资金的安全使用。
3.2实时监测保障机制有效运行
建立防范意识，建立保障机制只不过是保证资金安全的一个基础，企业安全机制是否能有效运行才是关键。企业应运用各种手段，如定期不定期抽查安全制度的实施情况；运用网络技术实时监督每一笔资金流向；对比分析企业价格成本资料；盘点实物等，对企业所建立机制的运行情况进行实时监控，以保证机制有效运行。
4. 加强和改善企业资金管理的措施
4.1运用计算机信息技术，为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。
4.1.1企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前企业的共识。计算机网络技术和推行财务管理软件是先进的管理思想、管理模式管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。
4.1.2运用资金管理网络和财务管软件，建立起以资金管理为核心的内部信息管理系统。
通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，透明度增加， 特别是在执行公司规章制度方面通过计算机程序固定化，减少人为因素，使公司的财务管理水平逐步提高。
4.2实施资金的集中管理，提高资金使用效能。
运用资金管理网络是货币资金由分散管理改为集中管理。公司财务部是内部资金结算中心，撤销公司所属各基层单位在外部银行的开户，由财务部统一在银行开户，财务部在全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层-管理控制层-核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络。
4.3建立健全资金收支预算管理体系
预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。公司在切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量人为出、精打细算、科学理财、严格考核。
总之，加强和改善企业资金管理是实现管理创新，真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络，集中管理，动态监控，调剂余缺，盘活沉淀，才能进一步增强公司的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营效能。
（作者单位：黑龙江省寒地建筑科学研究院）