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摘要：为加强企业财务管理，近期对唐山国和兴滦汽车销售服务有限公司企业财务管理状况进行了调查，调查通过现场观察、询问、查阅档案资料、流程跟踪、风险评价等方法，从财务的管理的几个重要环节入手，分别就财务人员、财务制度、财务内部控制几个方面进行了详细了解与调查，并提出相应的整改措施。
关键词：企业;财务;管理
中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2019.08.107
唐山国和兴滦汽车销售服务有限公司成立于2011年9月28日，是一家以汽车销售及汽车销售咨询服务为主，兼营日用品、五金交电、装饰材料、专用机械设备、文化用品、汽车配件、汽车装饰用品、润滑油批发、零售、二手车交易服务、汽车租赁、房屋租赁、一类机动车维修（小型车辆维修）。公司位于唐山市开平区开平镇西八里庄东外环。公司现有在职职工140人。公司是河北国和投资集团有限公司控股子公司，公司下设七部及两个分公司，公司组织架构图如图1。
图1公司组织架构图
财务管理总体评价。唐山国和兴滦汽车销售服务有限公司由于历史原因及其他因素影响，企业财务管理在会计核算方面能够较好完成集团公司的要求，但在企业财务人员业务及素质提升管理，企业财务制度的规范与执行，企业财务内部控制管理还存在一定的差距与短板，具体如下分析。
1财务人员状况及结构
公司财务部门共有员工10人，其中总部财务部长1人，会计1人，税务1人，出纳2人，收款员1名;开平分公司会计1人，出纳1人;玉田分公司会计1人，出纳1人。其中：本科以上学历3人，专科6人，中专1人。具有初级职称2人，无职称8人。
1.1人员管理存在的问题
（1）财务工作监管不到位。开平分公司及玉田分公司人员归所属分公司，从财务的集中管控力度及业务的熟练掌握提升方面存在短板与漏洞，从调查中发现，总部与分公司存在核算口径、票据审核、资金支付等方面存在不同差异。比如原材料核算、开票信息审核、资金支付管理等方面存在不同口径与方法。
（2）财务人员交接无记录。查阅历史档案资料发现，大多数财务人员离职转岗没有财务交接记录，造成后接手的财务人员对前期账务不清晰，造成后期工作难度大。
（3）财务人员入职培训少。通过调查了解，企业对于员工入职仅有简单企业入职学习，财务人员入职及转岗没有形成系统培训，对于所从事岗位工作：一是凭经验;二是查历史资料，对于本岗位的岗位职责一知半解。
（4）财务人员离职率较高。从近几年看，财务人员离职率较高：一是财务人员工薪没有较强的吸引力;二是公司没有成体系的财务人员晋升渠道。
1.2整改方案及措施
一是财务人员全部纳入公司总部管理，分公司财务人员属于总部派驻，行政上归公司财务部管理，日常考勤归分公司管理，财务人员绩效与分公司效益无关;二是规范财务业务口径及提高财务人员能力，加强学习企业财务核算与管理规范，年度列出财务人员培训计划，鼓励财务人员参加学历教育与职称考试，对于通过考试的人员给予一定奖励，探讨工资薪酬上形成差距，实现为企业发展留住人才;三是财务人员离职转岗必须事先征得公司财务部门许可，同时办理好交接手续，避免出现留下一堆不明账。
2财务规章制度不完善
查阅公司财务规章制度管理方面资料，历年未形成档案管理，只存在一些集团公司下发的一些管理资料。未结合集团公司相关文件精神形成适合公司财务管理的制度。
2.1财务规章制度不完善
（1）财务岗位职责未完善。公司财务部虽然运行多年，但对于财务人员岗位职责未完善，企业财务人员岗位工作基本凭经验去做，没有工作的标准化要求。
（2）资金管理规定未明确。企业属于商品流通企业，资金管理是企业财務管理中的重中之重。但多年来对资金管理未形成具体管理办法，企业的资金经常出现捉襟见肘的情形，造成企业资金的短缺不得不采取拆东墙补西墙，或者延迟货款支付，拖延职工工资发放，拖延税款缴纳。
（3）费用支出未形成明文。尤其目前企业面对市场严峻形势，对于日常费用开支标准未明确行文执行，不利于企业形成良好节约之风，不能更好为企业节支降耗创效提供指引。
（4）预算管理未形成机制。公司未成立预算委员会，年初虽然依据集团公司要求制定了预算指标，但对于当月指标完成情况与预算未进行比较分析，不能找出经济运行过程中出现的漏洞与短板，从而不利于企业经营方向与思路的调整。
2.2整改方案及措施
根据企业财务管理相关规定，完善财务岗位工作职责，明确各岗位工作的相关内容，同时对岗位制定工作标准与要求，工作业绩纳入绩效考核中。对于资金管理发文进行规范管理，从资金预算、收付流程、审批权限等方面进行规范，并建立资金管理小组，部门填报资金周计划、管理小组召开资金调度平衡会平衡资金需求，对于有经营核算的部门填报日资金报表便于部门经理掌握资金流向与去向。依据集团公司费用管理办法规定结合公司实际制定费用管理办法，开展节支降耗活动增效活动。公司专门成立预算管理委员会，从资金预算、费用预算、收入预算、成本预算、资产预算、负债及所有者权益预算等科目形成年度预算并分解到月度预算，预算自下而上并分解到部门。月度对经营成果与预算进行对比，分析各项目增减因素，进而分析出向好与向差因素，为提高企业经济运行质量作参考。
3财务内控制度需加强
我们知道，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
（1）会计基础工作欠规范。通过查阅会计凭证，存在凭证记账不规范，存在部分记账凭证缺少附件，存在付款或报销单据缺乏相关人员签字手续，存在凭证后缺乏支撑凭证形成的相关计算表格。
（2）业务流程需重新梳理。在销售环节流程中，存在报送财务相关报表的格式及内容不规范不完整，存在相关报表缺乏相关人员签字;在采购环节流程中，存在开具发票与收款单位不一致，开票商品与实际入库商品不一致现象;在付款环节流程中，存在大额付款没有签订合同或合同不完善。
（3）内部对账机制未形成。企业财务业务与企业其他相关部门的业务紧密相关，涉及往来款、涉及存货、涉及资产等相关管理部门未建立统计三级账，不利于财务部门与相关资产管理部门进行账账、账物核对。
（4）内部牵制制度要完善。从财务开始，涉及相关的业务，在业务流程、组织架构、管理制度、岗位分工等方面存在一定的漏洞与短板，比如资金管理、账务管理等。
（5）资产管理内部有缺陷。核对公司财务账面存货库存与实际库存，存在账实不一致现象，固定资产管理中存在外购及自建资产缺乏验收手续。
（6）整改方案及措施。强化会计基础工作，近期对前期会计基础工作进行自查，完善会计原始凭证及记录，补充相关人员签批手续，完善财务相关报表格式与内容;熟悉规范财务付款及报销流程，加强对原始凭证的审核，强化财务制度的严肃性;建立三级对账制度，与厂家、与经办人员对账，达到财务账证、账实、账账、账表一致;梳理目前财务内部控制的制度与流程，对存在的漏洞与短板进行补充完善，实现业务的规范性、严整性;对企业资产定期或不定期开展清查工作，存货月度进行盘点，固定资产半年度进行一次清查盘点。
总之，当前须从会计基础工作抓起，整章建制，完善财务预算与内部控制，不断提高财务人员业务水平与管理能力，实现公司财务规范、业务娴熟、核算到位、管理有效，为公司的发展与壮大发挥好财务的支撑作用。
参考文献
[1]邴文轩.企业财务风险的形成原因和预警机制的探讨[J].现代商贸工业，2018，39（32）.
关键词：企业;财务;管理
中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2019.08.107
唐山国和兴滦汽车销售服务有限公司成立于2011年9月28日，是一家以汽车销售及汽车销售咨询服务为主，兼营日用品、五金交电、装饰材料、专用机械设备、文化用品、汽车配件、汽车装饰用品、润滑油批发、零售、二手车交易服务、汽车租赁、房屋租赁、一类机动车维修（小型车辆维修）。公司位于唐山市开平区开平镇西八里庄东外环。公司现有在职职工140人。公司是河北国和投资集团有限公司控股子公司，公司下设七部及两个分公司，公司组织架构图如图1。
图1公司组织架构图
财务管理总体评价。唐山国和兴滦汽车销售服务有限公司由于历史原因及其他因素影响，企业财务管理在会计核算方面能够较好完成集团公司的要求，但在企业财务人员业务及素质提升管理，企业财务制度的规范与执行，企业财务内部控制管理还存在一定的差距与短板，具体如下分析。
1财务人员状况及结构
公司财务部门共有员工10人，其中总部财务部长1人，会计1人，税务1人，出纳2人，收款员1名;开平分公司会计1人，出纳1人;玉田分公司会计1人，出纳1人。其中：本科以上学历3人，专科6人，中专1人。具有初级职称2人，无职称8人。
1.1人员管理存在的问题
（1）财务工作监管不到位。开平分公司及玉田分公司人员归所属分公司，从财务的集中管控力度及业务的熟练掌握提升方面存在短板与漏洞，从调查中发现，总部与分公司存在核算口径、票据审核、资金支付等方面存在不同差异。比如原材料核算、开票信息审核、资金支付管理等方面存在不同口径与方法。
（2）财务人员交接无记录。查阅历史档案资料发现，大多数财务人员离职转岗没有财务交接记录，造成后接手的财务人员对前期账务不清晰，造成后期工作难度大。
（3）财务人员入职培训少。通过调查了解，企业对于员工入职仅有简单企业入职学习，财务人员入职及转岗没有形成系统培训，对于所从事岗位工作：一是凭经验;二是查历史资料，对于本岗位的岗位职责一知半解。
（4）财务人员离职率较高。从近几年看，财务人员离职率较高：一是财务人员工薪没有较强的吸引力;二是公司没有成体系的财务人员晋升渠道。
1.2整改方案及措施
一是财务人员全部纳入公司总部管理，分公司财务人员属于总部派驻，行政上归公司财务部管理，日常考勤归分公司管理，财务人员绩效与分公司效益无关;二是规范财务业务口径及提高财务人员能力，加强学习企业财务核算与管理规范，年度列出财务人员培训计划，鼓励财务人员参加学历教育与职称考试，对于通过考试的人员给予一定奖励，探讨工资薪酬上形成差距，实现为企业发展留住人才;三是财务人员离职转岗必须事先征得公司财务部门许可，同时办理好交接手续，避免出现留下一堆不明账。
2财务规章制度不完善
查阅公司财务规章制度管理方面资料，历年未形成档案管理，只存在一些集团公司下发的一些管理资料。未结合集团公司相关文件精神形成适合公司财务管理的制度。
2.1财务规章制度不完善
（1）财务岗位职责未完善。公司财务部虽然运行多年，但对于财务人员岗位职责未完善，企业财务人员岗位工作基本凭经验去做，没有工作的标准化要求。
（2）资金管理规定未明确。企业属于商品流通企业，资金管理是企业财務管理中的重中之重。但多年来对资金管理未形成具体管理办法，企业的资金经常出现捉襟见肘的情形，造成企业资金的短缺不得不采取拆东墙补西墙，或者延迟货款支付，拖延职工工资发放，拖延税款缴纳。
（3）费用支出未形成明文。尤其目前企业面对市场严峻形势，对于日常费用开支标准未明确行文执行，不利于企业形成良好节约之风，不能更好为企业节支降耗创效提供指引。
（4）预算管理未形成机制。公司未成立预算委员会，年初虽然依据集团公司要求制定了预算指标，但对于当月指标完成情况与预算未进行比较分析，不能找出经济运行过程中出现的漏洞与短板，从而不利于企业经营方向与思路的调整。
2.2整改方案及措施
根据企业财务管理相关规定，完善财务岗位工作职责，明确各岗位工作的相关内容，同时对岗位制定工作标准与要求，工作业绩纳入绩效考核中。对于资金管理发文进行规范管理，从资金预算、收付流程、审批权限等方面进行规范，并建立资金管理小组，部门填报资金周计划、管理小组召开资金调度平衡会平衡资金需求，对于有经营核算的部门填报日资金报表便于部门经理掌握资金流向与去向。依据集团公司费用管理办法规定结合公司实际制定费用管理办法，开展节支降耗活动增效活动。公司专门成立预算管理委员会，从资金预算、费用预算、收入预算、成本预算、资产预算、负债及所有者权益预算等科目形成年度预算并分解到月度预算，预算自下而上并分解到部门。月度对经营成果与预算进行对比，分析各项目增减因素，进而分析出向好与向差因素，为提高企业经济运行质量作参考。
3财务内控制度需加强
我们知道，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
（1）会计基础工作欠规范。通过查阅会计凭证，存在凭证记账不规范，存在部分记账凭证缺少附件，存在付款或报销单据缺乏相关人员签字手续，存在凭证后缺乏支撑凭证形成的相关计算表格。
（2）业务流程需重新梳理。在销售环节流程中，存在报送财务相关报表的格式及内容不规范不完整，存在相关报表缺乏相关人员签字;在采购环节流程中，存在开具发票与收款单位不一致，开票商品与实际入库商品不一致现象;在付款环节流程中，存在大额付款没有签订合同或合同不完善。
（3）内部对账机制未形成。企业财务业务与企业其他相关部门的业务紧密相关，涉及往来款、涉及存货、涉及资产等相关管理部门未建立统计三级账，不利于财务部门与相关资产管理部门进行账账、账物核对。
（4）内部牵制制度要完善。从财务开始，涉及相关的业务，在业务流程、组织架构、管理制度、岗位分工等方面存在一定的漏洞与短板，比如资金管理、账务管理等。
（5）资产管理内部有缺陷。核对公司财务账面存货库存与实际库存，存在账实不一致现象，固定资产管理中存在外购及自建资产缺乏验收手续。
（6）整改方案及措施。强化会计基础工作，近期对前期会计基础工作进行自查，完善会计原始凭证及记录，补充相关人员签批手续，完善财务相关报表格式与内容;熟悉规范财务付款及报销流程，加强对原始凭证的审核，强化财务制度的严肃性;建立三级对账制度，与厂家、与经办人员对账，达到财务账证、账实、账账、账表一致;梳理目前财务内部控制的制度与流程，对存在的漏洞与短板进行补充完善，实现业务的规范性、严整性;对企业资产定期或不定期开展清查工作，存货月度进行盘点，固定资产半年度进行一次清查盘点。
总之，当前须从会计基础工作抓起，整章建制，完善财务预算与内部控制，不断提高财务人员业务水平与管理能力，实现公司财务规范、业务娴熟、核算到位、管理有效，为公司的发展与壮大发挥好财务的支撑作用。
参考文献
[1]邴文轩.企业财务风险的形成原因和预警机制的探讨[J].现代商贸工业，2018，39（32）.