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摘 要：现如今，我国市场竞争日益激烈，企业的竞争意识也获得了持续提升，导致企业对纳税筹划的依赖性越来越高，再加上我国税收优惠政策给予企业的可操作空间越来越小，税收筹划这项工作越发受到了企业的重视。目前，纳税筹划已然成为纳税人对自身权益予以维护的重要手段，在企业的日常生产经营活动当中不可或缺，一个企业若想获得更好发展，就必须充分提升其纳税筹划工作水平。但是，世事万物均具有一定的两面性，税收筹划在有效提升企业利益的同时也使企业面临了一定风险，若企业不对这些风险加以正视并积极解决，则必然会承受不可估量的经济损失，甚至影响企业的日常运营与未来发展。本文将细致分析企业纳税筹划风险与纳税筹划风险成因，并积极总结企业纳税筹划风险控制对策，以促使企业获得更加良好、稳定、健康的发展。
关键词：纳税筹划；风险；控制对策；探讨
目前，我国许多企业管理者均十分重视纳税筹划，纳税筹划对企业未来发展所产生的积极作用也愈加明显。通过纳税筹划，企业可以同时实现减轻税收负担和降低税收风险的目的，并获得良好的经济效益，但与此同时，纳税筹划也为企业带来了许多潜在的财务方面风险，且纳税筹划的结果具有较高不确定性。若想使企业纳税筹划工作得到更加顺利的开展就必须以国家税法以及纳税筹划相关的法律要求及作为依托。纳税筹划的有效实施可使企业经济效益得到大幅度提升，但若企业纳税筹划工作开展的不合理，则很有可能导致企业成本亏损，使之遭受巨大的经济损失。所以，企业需在经营管理过程当中加强对纳税筹划风险因素的控制与分析，达到提升经济效益、促进未来发展的根本目的。
一、企业纳税筹划风险分析
目前，我国还未有准确定论纳税筹划风险的定义，但我们能够明确：风险是一种可能性，即由某个不确定事件所导致的损失，因此，纳税筹划风险应为因纳税筹划所导致的风险。在对纳税筹划的特点、内涵、风险理论和意义进行深入研究后，我们可将纳税筹划风险理解为企业在纳税筹划工作开展的实际过程中因筹划失败而遭受经济损失的可能性。纳税筹划风险主要具有三个特点，即客观性、不确定性与可评估性：①客观性。纳税筹划风险是不因人类意识而改变且客观存在的，且具有一定规律，若能将其中规律抓住则可帮助企业更好的规避相关风险；②不确定性。纳税筹划风险的影响因素具有相当的不确定性，此种不确定性源于纳税筹划风险复杂的形成原因、形成过程与影响程度；③可评估性。纳税筹划风险的大小可以通过专业的分析进行评估，在经过详细、合理的评估之后，企业可积极采取有效的方法来降低所承受的纳税筹划风险。
二、企业纳税筹划风险成因分析
（一）因企业经营活动变化而形成的风险
税收涉及企业日常生产经营的全过程，企业需将其日常生产经营活动作为载体，作为税收筹划工作开展的重要基础，在一定的法律环境与时间条件下制定纳税筹划方案。而企业在具体选择税收政策时具有较高的实效性与针对性，故易引发因企业经营活动变化而形成的风险。
（二）因税务行政执法偏差而形成的风险
从根本上来说，纳税筹划是一种理财活动，是企业为了充分享受并行使其合法权利、顺利实现其自身经济利益最大化目标，于既定税收环境下选择并优化多种纳税方案的活动。此项行为在本质上不同于避税、偷税和逃税，但需由国家税务部门对纳税筹划行为的“合法性”予以确认，在此“确认”过程中易引发因税务行政执法偏差而形成的风险。
（三）因征纳双方认定差异而形成的风险
企业开展的纳税筹划需以我国法律相关规定和要求作为基准，以保证纳税筹划的合法性有效提升。但是，纳税筹划是一种正常的生产经营行为，企业拥有可自由选择纳税筹划方案的权利，并可自行进行组织实施，其所实行纳税方案的合法性、成功概率以及是否能收获经济利益与国家税务机关对其纳税筹划方案的认定息息相关，若国家税务机关对企业纳税筹划方案不认定，则会认为企业避税或偷税、逃税，从而引发因征纳双方认定差异而形成的风险。
（四）因税收优惠政策条件执行不到位而形成的风险
我国所推出的每一项税收优惠政策中均详细列举了享有此项优惠的必要条件，例如企业类型、人员比例、企业注册地点等等，若企业在享受某项税收优惠政策时并未能够完全满足税法所规定的必要条件，则极易引发因税收优惠政策条件执行不到位而形成的风险。
三、企业纳税筹划风险控制对策
（一）有效提升纳税筹划风险意识
企业开展纳税筹划工作必须严格遵守国家税收法律法规，倘若所开展的纳税筹划是违法的，则无论筹划方案有如何显著的成果均将导致失败。企业需将风险意识树立起来，对自身实际情况予以透彻了解，详尽分析自身经营特点，并充分掌握国家税收法规中的相关规定，确保在符合国家规范规定的同时获得最大的经济利益。
（二）构建风险预警系统
企业所面临的经营环境具有很大的复杂性与多变性，开展纳税筹划工作的目的又较为特殊，则纳税筹划风险是不可避免的。出于对纳税筹划实效性的考虑，单纯意识到风险的存在并不能够有效规避风险的发生，企业还需充分利用现代化网络设备，将完善的纳税筹划预警系统构建起来，以实时监控筹划过程中潜在的风险。
（三）确保纳税筹划方案与税收法律法规以及相关产业政策相符
企业纳税筹划的合法性是确保其纳税筹划效果与企业生存发展的必要前提，企业在开展纳税筹划工作的实际过程中需做到学法、守法、懂法，对国家税收法律法规以及相关产业政策予以充分把握，不滥用税收优惠政策，并且密切关注产业政策的调整与国家税收政策的变化趋势。同时，企业还需充分确保财务规范、账务完整，顺应国家宏观调控政策，避免步入投资优惠与税收优惠的陷阱。
（四）增加纳税筹划方案的弹性
通常情况下，单一纳税筹划方案仅适用于特定的经济环境与时间环境，而国家税收政策与纳税筹划的主观条件和客观条件均在动态变化，则企业开展纳税筹划工作需以当时具体情况为依据，增加纳税筹划方案的弹性，根据国家相关政策、税法、税制的改变对自身项目投资予以调整，同步进行重新审查和评估纳税筹划方案，对其中内容予以适时更新，并积极利用相关措施分散风险，以实现纳税筹划的真正目标。
四、结语
现如今，企业若想获得更加长足、稳定的发展就必須从根本上提升市场竞争力。在企业财务管理工作中，纳税筹划工作所占据的地位十分重要，是企业效益最大化目标得以实现的关键措施，在很大程度上影响企业的经济效益与生存发展。纳税筹划不单单是一项节税活动，更是企业提升财务管理水平的重要举措。但在纳税筹划工作实际开展过程中，企业必须充分提升风险防范意识，严格遵循国家相关法律法规，做到清晰认识纳税筹划风险，并对各种风险的形成原因展开深入分析，同时及时采取有效的风险应对措施，避免相关风险给企业造成的经济损失。企业若想从根本上规避各种风险就必须持续提升纳税筹划水平，有效增加自身市场竞争力，为未来发展奠定良好基础。
参考文献：
[1]韩云舟.企业纳税筹划风险的分析评估及管理对策[J].福建质量管理，2018，6（03）：83-84.
[2]戴生雷.企业纳税筹划中的风险问题及应对策略研究[J].现代商贸工业，2018，12（28）：93-94.
[3]徐玉.浅析企业纳税筹划风险及其防范对策[J].商场现代化，2017，9（22）：134-135.
作者简介：上官云，南昌城市建设投资发展有限公司。
关键词：纳税筹划；风险；控制对策；探讨
目前，我国许多企业管理者均十分重视纳税筹划，纳税筹划对企业未来发展所产生的积极作用也愈加明显。通过纳税筹划，企业可以同时实现减轻税收负担和降低税收风险的目的，并获得良好的经济效益，但与此同时，纳税筹划也为企业带来了许多潜在的财务方面风险，且纳税筹划的结果具有较高不确定性。若想使企业纳税筹划工作得到更加顺利的开展就必须以国家税法以及纳税筹划相关的法律要求及作为依托。纳税筹划的有效实施可使企业经济效益得到大幅度提升，但若企业纳税筹划工作开展的不合理，则很有可能导致企业成本亏损，使之遭受巨大的经济损失。所以，企业需在经营管理过程当中加强对纳税筹划风险因素的控制与分析，达到提升经济效益、促进未来发展的根本目的。
一、企业纳税筹划风险分析
目前，我国还未有准确定论纳税筹划风险的定义，但我们能够明确：风险是一种可能性，即由某个不确定事件所导致的损失，因此，纳税筹划风险应为因纳税筹划所导致的风险。在对纳税筹划的特点、内涵、风险理论和意义进行深入研究后，我们可将纳税筹划风险理解为企业在纳税筹划工作开展的实际过程中因筹划失败而遭受经济损失的可能性。纳税筹划风险主要具有三个特点，即客观性、不确定性与可评估性：①客观性。纳税筹划风险是不因人类意识而改变且客观存在的，且具有一定规律，若能将其中规律抓住则可帮助企业更好的规避相关风险；②不确定性。纳税筹划风险的影响因素具有相当的不确定性，此种不确定性源于纳税筹划风险复杂的形成原因、形成过程与影响程度；③可评估性。纳税筹划风险的大小可以通过专业的分析进行评估，在经过详细、合理的评估之后，企业可积极采取有效的方法来降低所承受的纳税筹划风险。
二、企业纳税筹划风险成因分析
（一）因企业经营活动变化而形成的风险
税收涉及企业日常生产经营的全过程，企业需将其日常生产经营活动作为载体，作为税收筹划工作开展的重要基础，在一定的法律环境与时间条件下制定纳税筹划方案。而企业在具体选择税收政策时具有较高的实效性与针对性，故易引发因企业经营活动变化而形成的风险。
（二）因税务行政执法偏差而形成的风险
从根本上来说，纳税筹划是一种理财活动，是企业为了充分享受并行使其合法权利、顺利实现其自身经济利益最大化目标，于既定税收环境下选择并优化多种纳税方案的活动。此项行为在本质上不同于避税、偷税和逃税，但需由国家税务部门对纳税筹划行为的“合法性”予以确认，在此“确认”过程中易引发因税务行政执法偏差而形成的风险。
（三）因征纳双方认定差异而形成的风险
企业开展的纳税筹划需以我国法律相关规定和要求作为基准，以保证纳税筹划的合法性有效提升。但是，纳税筹划是一种正常的生产经营行为，企业拥有可自由选择纳税筹划方案的权利，并可自行进行组织实施，其所实行纳税方案的合法性、成功概率以及是否能收获经济利益与国家税务机关对其纳税筹划方案的认定息息相关，若国家税务机关对企业纳税筹划方案不认定，则会认为企业避税或偷税、逃税，从而引发因征纳双方认定差异而形成的风险。
（四）因税收优惠政策条件执行不到位而形成的风险
我国所推出的每一项税收优惠政策中均详细列举了享有此项优惠的必要条件，例如企业类型、人员比例、企业注册地点等等，若企业在享受某项税收优惠政策时并未能够完全满足税法所规定的必要条件，则极易引发因税收优惠政策条件执行不到位而形成的风险。
三、企业纳税筹划风险控制对策
（一）有效提升纳税筹划风险意识
企业开展纳税筹划工作必须严格遵守国家税收法律法规，倘若所开展的纳税筹划是违法的，则无论筹划方案有如何显著的成果均将导致失败。企业需将风险意识树立起来，对自身实际情况予以透彻了解，详尽分析自身经营特点，并充分掌握国家税收法规中的相关规定，确保在符合国家规范规定的同时获得最大的经济利益。
（二）构建风险预警系统
企业所面临的经营环境具有很大的复杂性与多变性，开展纳税筹划工作的目的又较为特殊，则纳税筹划风险是不可避免的。出于对纳税筹划实效性的考虑，单纯意识到风险的存在并不能够有效规避风险的发生，企业还需充分利用现代化网络设备，将完善的纳税筹划预警系统构建起来，以实时监控筹划过程中潜在的风险。
（三）确保纳税筹划方案与税收法律法规以及相关产业政策相符
企业纳税筹划的合法性是确保其纳税筹划效果与企业生存发展的必要前提，企业在开展纳税筹划工作的实际过程中需做到学法、守法、懂法，对国家税收法律法规以及相关产业政策予以充分把握，不滥用税收优惠政策，并且密切关注产业政策的调整与国家税收政策的变化趋势。同时，企业还需充分确保财务规范、账务完整，顺应国家宏观调控政策，避免步入投资优惠与税收优惠的陷阱。
（四）增加纳税筹划方案的弹性
通常情况下，单一纳税筹划方案仅适用于特定的经济环境与时间环境，而国家税收政策与纳税筹划的主观条件和客观条件均在动态变化，则企业开展纳税筹划工作需以当时具体情况为依据，增加纳税筹划方案的弹性，根据国家相关政策、税法、税制的改变对自身项目投资予以调整，同步进行重新审查和评估纳税筹划方案，对其中内容予以适时更新，并积极利用相关措施分散风险，以实现纳税筹划的真正目标。
四、结语
现如今，企业若想获得更加长足、稳定的发展就必須从根本上提升市场竞争力。在企业财务管理工作中，纳税筹划工作所占据的地位十分重要，是企业效益最大化目标得以实现的关键措施，在很大程度上影响企业的经济效益与生存发展。纳税筹划不单单是一项节税活动，更是企业提升财务管理水平的重要举措。但在纳税筹划工作实际开展过程中，企业必须充分提升风险防范意识，严格遵循国家相关法律法规，做到清晰认识纳税筹划风险，并对各种风险的形成原因展开深入分析，同时及时采取有效的风险应对措施，避免相关风险给企业造成的经济损失。企业若想从根本上规避各种风险就必须持续提升纳税筹划水平，有效增加自身市场竞争力，为未来发展奠定良好基础。
参考文献：
[1]韩云舟.企业纳税筹划风险的分析评估及管理对策[J].福建质量管理，2018，6（03）：83-84.
[2]戴生雷.企业纳税筹划中的风险问题及应对策略研究[J].现代商贸工业，2018，12（28）：93-94.
[3]徐玉.浅析企业纳税筹划风险及其防范对策[J].商场现代化，2017，9（22）：134-135.
作者简介：上官云，南昌城市建设投资发展有限公司。