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在供给侧改革中，相比金融等其他工具，财税政策更加精准，更加有效。自治区地税局围绕供给侧改革去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板五大任务，落实税收优惠政策，推进改革创新，精准施策，扎实推进，充分发挥税收职能作用助力全区供给侧结构性改革，取得积极成效。
一、扎实落实税收优惠政策，以税收扶持推动供给侧结构性改革
地税部门从讲政治的高度，不折不扣地落实好各项优惠政策，决不因为税收任务吃紧在落实税收优惠政策上做选择、打折扣、搞变通。
（一）围绕去产能，差别化实施困难工业企业减免土地使用税政策。对符合产业政策的工业企业，发生亏损的全额减免土地使用税，对不符合产业政策的落后产能行业，坚决不予享受税收优惠政策。2015年以来，共为318户企业减免土地使用税19712万元，为全区工业经济调整产业结构、转变发展方式增添了后劲。落实社保费降低费率及缓缴政策，为全区1.56万户企业、42.5万名职工、23.3万灵活就业人员减少2015年度缴费12亿元，发挥了税费优惠政策倒逼企业去产能、调结构的作用。
（二）围绕去库存，落实房地产交易环节税收优惠政策。自2016年2月起，对个人购90平方米以下住房减按1%征收契税，90平方米以上首次购房的减按1.5%征收契税，二套房的减按2%征收契税，个人将购买的住房超过2年出售的免征营业税。今年一季度共办理房地产交易业务11804笔，共免征契税6142.86万元，平均每套房免征契税0.52万元。房产日平均交易量从税收优惠政策实施前的284笔增长到450笔，增长58.4%，有效地刺激了二手房交易，对全区房地产业平稳健康发展发挥了积极作用。
（三）围绕去杠杆，扎实落实金融服务实体经济税收优惠政策。对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税。对金融机构为农户提供的小额贷款免征营业税，其利息在计算应纳税额时按照90%计入收入总额。保险公司为种植业、养殖业提供的保险收入，其保费收入在计算应纳税额时按照90%计入收入总额。对纳入中国农业银行“三农金融事业部”改革试点省份的县及县以下支行对农户的贷款，其利息收入减按3%征收营业税。对设立在中部干旱带、南部山区和对口帮扶生态移民的小额贷款公司，自注册登记之日起5年内免征企业所得税地方留成部分。从而对全区实体经济降低杠杆率起到了积极作用。
（四）围绕降成本，扎实落实结构性减税政策。2016年前3个月，全区地税系统共办理减免税18704户次，减免税款10.01亿元。其中：小微企业备案类减免17767户，减免税1892.32万元；扶持重点群体再就业备案类减免77户，减免税22.50万元；改善民生政策备案类减免176户，减免税851.48万元；支持文化体育教育业政策备案类减免34户，减免税126.36万元，支持金融资本市场发展备案类减免33户，减免税482.55万元；扶持宁东地区企业发展备案类减免53户，减免税12675.12万元；支持企业改制备案类减免10户，减免税376.05万元；西部大开发企业备案类减免20户，减免税1516.75万元；支持农村地区和农业发展备案类减免367户，减免税67362.51万元。这些真金白银的减免税，有效降低了企业税收成本，为全区经济平稳发展增添了活力。
（五）围绕补短板，实施创新驱动发展税收优惠政策。落实研发费用企业所得税前加计扣除、技术转让免征营业税等税收优惠政策，强化企业创新主体地位，2011年至2015年，地税部门落实科技创新税收优惠政策共减免税收5.34亿元。紧密围绕自治区党委、政府决策部署，按照《自治区党委人民政府关于深化供销合作社综合改革的意见》的要求，采取有效措施精准扶持，对改制企业免征契税、土地增值税等税费，得到了自治区党委、政府领导同志的肯定，自治区深改办专门编发专报上报了中央深改办。
二、扎实推进改革创新，释放制度红利
唯改革者进，唯创新者强，唯改革创新者胜。在全面深化改革的大背景下，贯彻落实自治区《深化国税、地税征管体制改革方案》，实施“互联网+税务”行动，实现税收现代化，必须聚焦改革创新。地税部门把改革创新作为解决地税问题的根本出路，研究提出了一系列创新性改革举措，解决税收工作中存在的深层次问题，推动地税事业在新的起点上不断取得新发展。
（一）扎实推进国地税征管体制改革。按照国家税务总局和自治区政府要求，按照改革的时间表、路线图扎实开展工作。联合自治区国税局、财政厅提请自治区政府成立了财税改革领导小组，建立了相应的领导体制和工作机制。联合自治区国税局代自治区政府起草了《深化国税、地税征管体制改革方案》和《深化国税、地税征管体制改革方案工作安排一览表》，上报税务总局审批。承担了全国“合理简并纳税人申报缴税次数”和“推行办税事项区内通办”两项专项改革试点任务。着力减轻市场主体制度性交易成本，研究印发了调整房产税城镇土地使用税纳税申报期限、简并企业所得税申报缴税次数等3份公告。对核心征管系统功能进行升级测试，招标采购了《征管电子档案信息管理系统》，开发宁夏网上办税系统，完成实体办税服务厅业务通办测试，做好了全面推进国地税征管体制改革的技术准备。
（二）扎实推进营业税改征增值税改革。认真贯彻落实国务院和国家税务总局的税制改革部署，对照时间节点推进“营改增”扩大试点工作。与财政厅、国税局建立了联席会议制度，及时研究解决改革中的问题，统筹推进各项改革工作。在全区范围内迅速部署营业税清查工作，做到摸清底数，核实信息。加大清欠力度，防止出现“营改增”资料移交时自行“消欠”，保障税款及时征缴入库。今年3月14日，全区地税部门统一向国税移交由地税管理的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业营业税纳税人64354户。据测算，全面推行“营改增”将减少地方税收100亿元。随着5月1日“营改增”税制改革的全面推行，“营改增”的结构性减税效应将逐步显现，必将有效地减轻企业的税收负担，有力地推动全区经济平稳较快发展。 （三）扎实推进行政审批制度改革。2015年以来，自治区地税局按照简政放权、放管结合、优化服务的要求，结合地税工作实际，以新思路、新模式，新举措，推行税务行政审批“两集中、两到位”改革，持续释放改革红利，切实提高行政效能，使改革各项工作任务干在实处，取得实效。在全系统大力推行“两集中、两到位”行政审批制度改革，把90%以上的税收优惠政策由审批制转为备案制，并由自治区、市两级地税局审批全部下放到县级地税局办理，备案类减免审批时限由过去7个工作日压缩为1个工作日，极大提高了减免税审批效率。始终把简政放权、放管结合和优化服务协同推进，一方面通过加大事后管理力度，对纳税人减免税报备情况进行事后检查和效果评估，努力实现依法治税、应收尽快，大力营造更加公平有序的税收环境；另一方面不断加强与国税部门合作，在中宁、贺兰、利通区等地，国地税联合设立办税大厅，联合办税，使广大纳税人进一家门、办两家事。积极研发应用新一代的网上电子税务局，研发完成了网上行政审批模块，为纳税人提供更加便捷的服务。
三、大力组织税收收入，以财力支撑保障供给侧改革
今年的经济形势依然严峻，在库存高企、产能过剩、固定资产投资增幅持续回落、结构性减税等多重不利因素的叠加下，税收形势比2015年更加严峻复杂，给组织收入工作带来巨大压力。全区地税系统面对组织收入困境，丝毫不懈怠，时刻不松劲，以组织收入为中心，采取切实可行的工作措施，尽最大可能把经济税源转化为财政收入。在全区地税工作会议结束当天又及时召开了全区组织收入工作会议，科学分配了2016年的税收计划任务，提出了抓好组织收入工作的五项新举措。全区各级地税部门根据本地税源特点，多分析、多调研，准确捕捉税源增长的时点和节点，杜绝税收流失，努力挖潜增收。各单位深入查找征管薄弱环节，采取切实有效措施堵漏增收。积极开展日常检查、纳税评估，并以“营改增”税制改革为契机，大力开展对即将实行“营改增”行业的税收清欠和稽查，以此作为增收的主要突破口，营业税在经历了2014年—2015年长达24个月下降后，今年1月和一季度均实现正增长；加大土地增值税清算力度，税收入库1.3亿元，同比增长44.2%；加强车船税的源泉控管，税收入库0.7亿元，同比增长12.2%；清收以前年度欠税入库1亿元，同比增长1.7倍。截至3月31日，全区地税系统共组织各项收入84.2亿元，同比增长2.3%，增收1.9亿元；将社保费征缴与税收征管高度融合，清理陈欠近7亿元，促进社保费收入大幅增长，第一季度社保费收入29.5亿元，同比增长4.6%，增收1.3亿元。从而为自治区实施2016年政府工作报告确定的各项任务、推进供给侧结构性改革提供坚实的财力支撑。
（作者系自治区地税局党组成员、总会计师）
责任编辑：谢 斌
一、扎实落实税收优惠政策，以税收扶持推动供给侧结构性改革
地税部门从讲政治的高度，不折不扣地落实好各项优惠政策，决不因为税收任务吃紧在落实税收优惠政策上做选择、打折扣、搞变通。
（一）围绕去产能，差别化实施困难工业企业减免土地使用税政策。对符合产业政策的工业企业，发生亏损的全额减免土地使用税，对不符合产业政策的落后产能行业，坚决不予享受税收优惠政策。2015年以来，共为318户企业减免土地使用税19712万元，为全区工业经济调整产业结构、转变发展方式增添了后劲。落实社保费降低费率及缓缴政策，为全区1.56万户企业、42.5万名职工、23.3万灵活就业人员减少2015年度缴费12亿元，发挥了税费优惠政策倒逼企业去产能、调结构的作用。
（二）围绕去库存，落实房地产交易环节税收优惠政策。自2016年2月起，对个人购90平方米以下住房减按1%征收契税，90平方米以上首次购房的减按1.5%征收契税，二套房的减按2%征收契税，个人将购买的住房超过2年出售的免征营业税。今年一季度共办理房地产交易业务11804笔，共免征契税6142.86万元，平均每套房免征契税0.52万元。房产日平均交易量从税收优惠政策实施前的284笔增长到450笔，增长58.4%，有效地刺激了二手房交易，对全区房地产业平稳健康发展发挥了积极作用。
（三）围绕去杠杆，扎实落实金融服务实体经济税收优惠政策。对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税，符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税。对金融机构为农户提供的小额贷款免征营业税，其利息在计算应纳税额时按照90%计入收入总额。保险公司为种植业、养殖业提供的保险收入，其保费收入在计算应纳税额时按照90%计入收入总额。对纳入中国农业银行“三农金融事业部”改革试点省份的县及县以下支行对农户的贷款，其利息收入减按3%征收营业税。对设立在中部干旱带、南部山区和对口帮扶生态移民的小额贷款公司，自注册登记之日起5年内免征企业所得税地方留成部分。从而对全区实体经济降低杠杆率起到了积极作用。
（四）围绕降成本，扎实落实结构性减税政策。2016年前3个月，全区地税系统共办理减免税18704户次，减免税款10.01亿元。其中：小微企业备案类减免17767户，减免税1892.32万元；扶持重点群体再就业备案类减免77户，减免税22.50万元；改善民生政策备案类减免176户，减免税851.48万元；支持文化体育教育业政策备案类减免34户，减免税126.36万元，支持金融资本市场发展备案类减免33户，减免税482.55万元；扶持宁东地区企业发展备案类减免53户，减免税12675.12万元；支持企业改制备案类减免10户，减免税376.05万元；西部大开发企业备案类减免20户，减免税1516.75万元；支持农村地区和农业发展备案类减免367户，减免税67362.51万元。这些真金白银的减免税，有效降低了企业税收成本，为全区经济平稳发展增添了活力。
（五）围绕补短板，实施创新驱动发展税收优惠政策。落实研发费用企业所得税前加计扣除、技术转让免征营业税等税收优惠政策，强化企业创新主体地位，2011年至2015年，地税部门落实科技创新税收优惠政策共减免税收5.34亿元。紧密围绕自治区党委、政府决策部署，按照《自治区党委人民政府关于深化供销合作社综合改革的意见》的要求，采取有效措施精准扶持，对改制企业免征契税、土地增值税等税费，得到了自治区党委、政府领导同志的肯定，自治区深改办专门编发专报上报了中央深改办。
二、扎实推进改革创新，释放制度红利
唯改革者进，唯创新者强，唯改革创新者胜。在全面深化改革的大背景下，贯彻落实自治区《深化国税、地税征管体制改革方案》，实施“互联网+税务”行动，实现税收现代化，必须聚焦改革创新。地税部门把改革创新作为解决地税问题的根本出路，研究提出了一系列创新性改革举措，解决税收工作中存在的深层次问题，推动地税事业在新的起点上不断取得新发展。
（一）扎实推进国地税征管体制改革。按照国家税务总局和自治区政府要求，按照改革的时间表、路线图扎实开展工作。联合自治区国税局、财政厅提请自治区政府成立了财税改革领导小组，建立了相应的领导体制和工作机制。联合自治区国税局代自治区政府起草了《深化国税、地税征管体制改革方案》和《深化国税、地税征管体制改革方案工作安排一览表》，上报税务总局审批。承担了全国“合理简并纳税人申报缴税次数”和“推行办税事项区内通办”两项专项改革试点任务。着力减轻市场主体制度性交易成本，研究印发了调整房产税城镇土地使用税纳税申报期限、简并企业所得税申报缴税次数等3份公告。对核心征管系统功能进行升级测试，招标采购了《征管电子档案信息管理系统》，开发宁夏网上办税系统，完成实体办税服务厅业务通办测试，做好了全面推进国地税征管体制改革的技术准备。
（二）扎实推进营业税改征增值税改革。认真贯彻落实国务院和国家税务总局的税制改革部署，对照时间节点推进“营改增”扩大试点工作。与财政厅、国税局建立了联席会议制度，及时研究解决改革中的问题，统筹推进各项改革工作。在全区范围内迅速部署营业税清查工作，做到摸清底数，核实信息。加大清欠力度，防止出现“营改增”资料移交时自行“消欠”，保障税款及时征缴入库。今年3月14日，全区地税部门统一向国税移交由地税管理的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业营业税纳税人64354户。据测算，全面推行“营改增”将减少地方税收100亿元。随着5月1日“营改增”税制改革的全面推行，“营改增”的结构性减税效应将逐步显现，必将有效地减轻企业的税收负担，有力地推动全区经济平稳较快发展。 （三）扎实推进行政审批制度改革。2015年以来，自治区地税局按照简政放权、放管结合、优化服务的要求，结合地税工作实际，以新思路、新模式，新举措，推行税务行政审批“两集中、两到位”改革，持续释放改革红利，切实提高行政效能，使改革各项工作任务干在实处，取得实效。在全系统大力推行“两集中、两到位”行政审批制度改革，把90%以上的税收优惠政策由审批制转为备案制，并由自治区、市两级地税局审批全部下放到县级地税局办理，备案类减免审批时限由过去7个工作日压缩为1个工作日，极大提高了减免税审批效率。始终把简政放权、放管结合和优化服务协同推进，一方面通过加大事后管理力度，对纳税人减免税报备情况进行事后检查和效果评估，努力实现依法治税、应收尽快，大力营造更加公平有序的税收环境；另一方面不断加强与国税部门合作，在中宁、贺兰、利通区等地，国地税联合设立办税大厅，联合办税，使广大纳税人进一家门、办两家事。积极研发应用新一代的网上电子税务局，研发完成了网上行政审批模块，为纳税人提供更加便捷的服务。
三、大力组织税收收入，以财力支撑保障供给侧改革
今年的经济形势依然严峻，在库存高企、产能过剩、固定资产投资增幅持续回落、结构性减税等多重不利因素的叠加下，税收形势比2015年更加严峻复杂，给组织收入工作带来巨大压力。全区地税系统面对组织收入困境，丝毫不懈怠，时刻不松劲，以组织收入为中心，采取切实可行的工作措施，尽最大可能把经济税源转化为财政收入。在全区地税工作会议结束当天又及时召开了全区组织收入工作会议，科学分配了2016年的税收计划任务，提出了抓好组织收入工作的五项新举措。全区各级地税部门根据本地税源特点，多分析、多调研，准确捕捉税源增长的时点和节点，杜绝税收流失，努力挖潜增收。各单位深入查找征管薄弱环节，采取切实有效措施堵漏增收。积极开展日常检查、纳税评估，并以“营改增”税制改革为契机，大力开展对即将实行“营改增”行业的税收清欠和稽查，以此作为增收的主要突破口，营业税在经历了2014年—2015年长达24个月下降后，今年1月和一季度均实现正增长；加大土地增值税清算力度，税收入库1.3亿元，同比增长44.2%；加强车船税的源泉控管，税收入库0.7亿元，同比增长12.2%；清收以前年度欠税入库1亿元，同比增长1.7倍。截至3月31日，全区地税系统共组织各项收入84.2亿元，同比增长2.3%，增收1.9亿元；将社保费征缴与税收征管高度融合，清理陈欠近7亿元，促进社保费收入大幅增长，第一季度社保费收入29.5亿元，同比增长4.6%，增收1.3亿元。从而为自治区实施2016年政府工作报告确定的各项任务、推进供给侧结构性改革提供坚实的财力支撑。
（作者系自治区地税局党组成员、总会计师）
责任编辑：谢 斌