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摘要：由美国次贷危机引发的金融危机已经在全球蔓延，我国也正在遭受着它的负面影响，其中中小企业受到了很大冲击，许多中小企业面临着因资金链断裂而破产的危险。城市商业银行的主要客户群是中小企业，对中小企业的信贷融资是城市商业银行发展的需要。然而中小企业与大型企业相比。在经营规模、管理方式、市场空间等方面有显著的差异。因此对其信贷风险的控制既要遵循贷款风险管理的原则。同时也必须适合中小企业的经营特点。
关键词：银行；中小企业；贷款风险
中图分类号：F832.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2011)01-0180-02
一、前 言
不论在发达国家或在发展中国家，中小企业都是一国经济的重要组成部分，在吸收就业、稳定社会、活跃经济等方面发挥了重大作用。中小企业具有数量优势、效率优势、市场优势。为中小企业发展提供积极的金融支持，既是城市商业银行发展的必然之选，也是中小企业发展的必然要求。许多中小企业都正处于创业发展阶段，迫切需要资金的支持。商业银行贷款是它们最渴望的资金来源，如果商业银行能在这个时候给中小企业提供融资，建立长期坚实的合作关系，随着中小企业的发展壮大，商业银行也将从中获利。我国很多城市商业银行在成立之初，即从自身的经营特点和资金实力出发，将目标客户群锁定为中小企业，提出了“立足本地，服务中小企业”的战略方向。在江浙，无论是大型国有商业银行、全国股份制商业银行，还是地方性的城商行、农商行和农信社，各家银行在宏观调控从紧信贷的形势下，并没有忽视对中小企业贷款。来自银监会的最新统计数据也支持了这一观点。
二、城市商业银行开展中小企业贷款的风险分析
(一)中小企业自身的缺陷造成的信贷风险
1.中小企业生产规模小、资金短缺、抗风险能力弱。一些中小企业由于生产技术水平低、产品开发能力差、产品档次低、管理水平落后、人才缺乏等问题，在生产竞争中经不起原材料及产品价格的波动，经营风险很大，经常面临亏损甚至破产的风险。中小企业经营效益不佳必然导致其信用等级下降，影响到银行资金的安全性。
2.银行与企业之间信息不对称。企业的财务和经营信息是银行贷款的重要依据，然而银行和中小企业之间存在着严重的信息不对称。绝大多数中小企业财务管理制度不规范，缺乏精通财务会计业务的专业人员。另外，由于企业管理者素质不高，中小企业经常出现使用假造的供货合同、资信证明、财产证明来骗取银行贷款的现象。再者，中小企业遍布城乡，涉及各行各业，情况复杂，银行难以对其信息进行全面细致的了解，从而给银行贷款带来极大风险。
3.信用意识淡薄。一些中小企业借企业所有制改革之机，逃废银行贷款。企业改制是中小企业优化和发展的主要途径之一，中小企业通过成立有限责任公司、兼并、重组、合资等形式，使资本短期内集聚，企业规模迅速扩大，产生规模效益，这一方面有利于中小企业的快速成长，同时效益不佳的企业被淘汰出局，从而实现资源的优化配置。但一些中小企业借改制之名，行逃债之实，给商业银行带来严重损失。
4.中小企业可用来抵押担保的合格资产较少。商业银行一般要求企业以厂房、设备等固定资产作抵押发放贷款，而我国中小企业，特别是民营中小企业在经营发展过程中大量采取挂靠集体、合资合作经营的方式，不同程度地存在着机器、设备、房屋等固定资产所有权和土地使用权不明确的问题，或是固定资产积累较少，很难符合担保或抵押的条件，从而限制了银行对中小企业发放贷款。
(二)城市商业银行自身问题
1.内部管理制度不完善，缺乏系统的风险控制机制。城市商业银行市场性信贷风险控制制度的建设上十分落后，没有建立一套能够有效控制市场性信贷风险的风险评估、监控、规避、预防、分散、转移和补偿机制。尤其表现在：缺少企业信用评级制度，使信贷资金流向低劣客户；缺乏有效的风险监控措施，使企业有了违规使用资金、采取各种手段逃废银行债务的可乘之机，给银行造成了极大的损失；缺少风险预警系统，使得风险不能被及时的发现并给予化解；在风险分散方面缺少可以分散风险的金融工具，分散渠道單一。
2.信贷管理观念存在误区。当前在商业银行实务操作领域广为流行的若干观念存在着一定的偏差，对银行信贷资金的安全产生了一定的负面影响。一是“贷款有担保就没有问题”，即发放贷款时关注抵押、担保更胜于对借款人本身偿还能力的关注。现实中的贷款，大部分都落实了抵押，但抵押物由于其专用性过强，处理程序复杂，导致处置困难，价值也远远低于抵押值。二是“能还息就是好贷款”。这种贷后管理中流行的思维方式存在很大的片面性。一方面还息来源需进行认真分析，要看还息是来自正常业务收入，还是不固定的投资收益；是企业经营利润还是他行借款：甚或来源于银行自己的贷款本金等，这是银行贷后管理应该关注的。另一方面。能还息不代表能按期还本，也不代表第二还款来源落实，还息可以增加银行当期收益，但如不能还本，银行就得不偿失。
三、城市商业银行开展中小企业贷款业务的可行性研究
鉴于中小企业和城商行自身存在诸多问题，很多商业银行在对中小企业放贷业务上犹豫不决、拿不定注意，但是针对中小企业贷款是城商行发展的必由之路。原因如下：
(一)大型企业和中小企业生存发展比较分析
商业银行对企业愿不愿意放贷，首要的是看其生存发展的状况是否良好，是看一个具体的企业生存发展状态是否良好，不是笼统地看它是属于哪一类规模的企业。中小企业中也存在很多实力强、资信好、具有一定竞争力的企业。就整体而言，大型企业的优势在于知名度高，通过品牌效应吸引消费者，通过批量采购压低采购价格，对市场影响力大，有一定的控制力。但大型企业规模大也存在“船大难掉头”的问题。当企业发展内外环境发生变化时，大型企业不能像中小企业那样灵活经营，调整产业结构，改变发展模式。同时中小企业的组织结构相对简单，容易对中小企业和其管理层进行实地考察，商业银行因此能够较好的掌握中小企业的发展经营情况。
(二)贷款成本分析
贷款成本具体可以细分为：资金成本、信息成本、交易成本、公关维护成本和不良贷款损失成本五个部分。1.资金成本。对大型企业贷款和中小企业贷款的资金成本都是相同的。2.信息成本。中小企业规模小，单笔贷款金额低，财务制度不健全不透明。相对于大型企业贷款而言，同样的金额，商业银行在中小企业信息获得上耗费的人力物力更多。3.交易成本。中小企业贷款单笔金额小，频率高，交易次数远远多于大型企业贷款的交易次数。就这方面而言，中小企业贷款的交易成本要高于大型企业贷款的交易成本。但是随着中小企业贷款数量的增加和规模的扩大，规模效应逐渐显现，单位交易成本呈下降趋势。因此中小企业贷款的交易成本存在着规模效应的问题。单纯地用贷款笔数次数计算成本不一定能准确反映出真正的交易成本。4.公关维护成本。随着金融市场的发展，信誉好的大型企业融资越来越多 的转向金融市场对商业银行贷款的依赖越来越少。因此商业银行对大型企业的贷款竞争日趋激烈，在这种状况下，商业银行在贷款双方中处于弱势地位。对大型企业的公关维护成本远远高于其发生的信息成本和交易成本。而商业银行在对中小企业贷款中，商业银行处于绝对的强势地位。因此几乎不存在公关维护成本。5.不良贷款损失成本。现在我国商业银行对中小企业进行贷款时往往要求抵押，当贷款发生损失时，往往可以从抵押品中获得补偿。而大型企业贷款却完全不同。由于大型企业贷款金额高，一旦某个大型企业出现问题，贷款将遭受巨大损失，商业银行将遭到巨大打击。
(三)贷款收入分析
由于大型企业数量有限，其资金需求有限。同时随着直接融资的进一步發展。对商业银行资金的需求更为有限，对大型企业的贷款，基本是按标准贷款利率甚至按贷款利率下限执行的。中小企业由于被认定为风险高信誉等级低，其贷款利率往往较高，商业银行从中取得较高的利差。目前对中小企业，商业银行可以将贷款利率最高上调100％。而对大型企业，一般而言。1到3年的基准利率为7.56％。三到五年的基准利率为7.74％，五年以上的基准利率为7.83％。由此看来，商业银行中小企业贷款中蕴含着巨大的利润。
四、结 语
从上面的分析可以看出，中小型商业银行在对中小企业贷款进行处理时更具有弹性和灵活性，而且具有相对的信息优势。中小型商业银行在对中小企业进行贷款中具有得天独厚的信息优势，使得中小型商业银行能更好的运用关系型贷款信用风险管理技术对中小企业贷款风险进行控制。在具体的调查中结合小企业贷款的特点，对小企业的发展前景、资信情况及经营者诚信度开展重点调查，有效防范小企业贷款风险。注重现场调查，注意收集非财务信息和“软信息”，不能单纯依赖正式的财务报表等书面资料。调查必须深入企业生产、经营和销售现场。通过实地调查和与企业管理人员交流等方式，了解企业的经营管理情况、技术水平、行业状况及市场前景等，了解企业的真实借款意图、第一还款来源，以及借款企业及经营者家庭收支和信用情况的信息，尽量减少借贷双方的信息不对称。并组织小企业信贷人员培训。培训内容包括：政治理论、政策、法律法规学习和职业道德教育；现代商业银行信贷管理理论，风险管理理论学习；行业分析知识、企业财务管理知识、信贷统计分析知识和企业非财务信息分析知识。并且将客户经理的业绩与收入挂钩，有力的控制银行小企业的信用风险。
参考文献：
[1]赵家敏，黄英婷，我国商业银行中小企业信用评级模型研究，金融论坛，2006(4)
[2]申义，糜仲春，中小企业融资相关问题研究综述，西北农林科技大学学报，2007(1)
[3]张大磊，张璇，对我国中小企业融资难问题的研究，科技情报开发与经济，2007(17)
[4]王宏，中小企业融资难的成因分析及其对策研究，商场现代化，2007(1)
[5]邢安峰，国有商业银行信贷风险管理缺陷及完善策略[M]，济南：济南金融杂志社，2006
关键词：银行；中小企业；贷款风险
中图分类号：F832.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2011)01-0180-02
一、前 言
不论在发达国家或在发展中国家，中小企业都是一国经济的重要组成部分，在吸收就业、稳定社会、活跃经济等方面发挥了重大作用。中小企业具有数量优势、效率优势、市场优势。为中小企业发展提供积极的金融支持，既是城市商业银行发展的必然之选，也是中小企业发展的必然要求。许多中小企业都正处于创业发展阶段，迫切需要资金的支持。商业银行贷款是它们最渴望的资金来源，如果商业银行能在这个时候给中小企业提供融资，建立长期坚实的合作关系，随着中小企业的发展壮大，商业银行也将从中获利。我国很多城市商业银行在成立之初，即从自身的经营特点和资金实力出发，将目标客户群锁定为中小企业，提出了“立足本地，服务中小企业”的战略方向。在江浙，无论是大型国有商业银行、全国股份制商业银行，还是地方性的城商行、农商行和农信社，各家银行在宏观调控从紧信贷的形势下，并没有忽视对中小企业贷款。来自银监会的最新统计数据也支持了这一观点。
二、城市商业银行开展中小企业贷款的风险分析
(一)中小企业自身的缺陷造成的信贷风险
1.中小企业生产规模小、资金短缺、抗风险能力弱。一些中小企业由于生产技术水平低、产品开发能力差、产品档次低、管理水平落后、人才缺乏等问题，在生产竞争中经不起原材料及产品价格的波动，经营风险很大，经常面临亏损甚至破产的风险。中小企业经营效益不佳必然导致其信用等级下降，影响到银行资金的安全性。
2.银行与企业之间信息不对称。企业的财务和经营信息是银行贷款的重要依据，然而银行和中小企业之间存在着严重的信息不对称。绝大多数中小企业财务管理制度不规范，缺乏精通财务会计业务的专业人员。另外，由于企业管理者素质不高，中小企业经常出现使用假造的供货合同、资信证明、财产证明来骗取银行贷款的现象。再者，中小企业遍布城乡，涉及各行各业，情况复杂，银行难以对其信息进行全面细致的了解，从而给银行贷款带来极大风险。
3.信用意识淡薄。一些中小企业借企业所有制改革之机，逃废银行贷款。企业改制是中小企业优化和发展的主要途径之一，中小企业通过成立有限责任公司、兼并、重组、合资等形式，使资本短期内集聚，企业规模迅速扩大，产生规模效益，这一方面有利于中小企业的快速成长，同时效益不佳的企业被淘汰出局，从而实现资源的优化配置。但一些中小企业借改制之名，行逃债之实，给商业银行带来严重损失。
4.中小企业可用来抵押担保的合格资产较少。商业银行一般要求企业以厂房、设备等固定资产作抵押发放贷款，而我国中小企业，特别是民营中小企业在经营发展过程中大量采取挂靠集体、合资合作经营的方式，不同程度地存在着机器、设备、房屋等固定资产所有权和土地使用权不明确的问题，或是固定资产积累较少，很难符合担保或抵押的条件，从而限制了银行对中小企业发放贷款。
(二)城市商业银行自身问题
1.内部管理制度不完善，缺乏系统的风险控制机制。城市商业银行市场性信贷风险控制制度的建设上十分落后，没有建立一套能够有效控制市场性信贷风险的风险评估、监控、规避、预防、分散、转移和补偿机制。尤其表现在：缺少企业信用评级制度，使信贷资金流向低劣客户；缺乏有效的风险监控措施，使企业有了违规使用资金、采取各种手段逃废银行债务的可乘之机，给银行造成了极大的损失；缺少风险预警系统，使得风险不能被及时的发现并给予化解；在风险分散方面缺少可以分散风险的金融工具，分散渠道單一。
2.信贷管理观念存在误区。当前在商业银行实务操作领域广为流行的若干观念存在着一定的偏差，对银行信贷资金的安全产生了一定的负面影响。一是“贷款有担保就没有问题”，即发放贷款时关注抵押、担保更胜于对借款人本身偿还能力的关注。现实中的贷款，大部分都落实了抵押，但抵押物由于其专用性过强，处理程序复杂，导致处置困难，价值也远远低于抵押值。二是“能还息就是好贷款”。这种贷后管理中流行的思维方式存在很大的片面性。一方面还息来源需进行认真分析，要看还息是来自正常业务收入，还是不固定的投资收益；是企业经营利润还是他行借款：甚或来源于银行自己的贷款本金等，这是银行贷后管理应该关注的。另一方面。能还息不代表能按期还本，也不代表第二还款来源落实，还息可以增加银行当期收益，但如不能还本，银行就得不偿失。
三、城市商业银行开展中小企业贷款业务的可行性研究
鉴于中小企业和城商行自身存在诸多问题，很多商业银行在对中小企业放贷业务上犹豫不决、拿不定注意，但是针对中小企业贷款是城商行发展的必由之路。原因如下：
(一)大型企业和中小企业生存发展比较分析
商业银行对企业愿不愿意放贷，首要的是看其生存发展的状况是否良好，是看一个具体的企业生存发展状态是否良好，不是笼统地看它是属于哪一类规模的企业。中小企业中也存在很多实力强、资信好、具有一定竞争力的企业。就整体而言，大型企业的优势在于知名度高，通过品牌效应吸引消费者，通过批量采购压低采购价格，对市场影响力大，有一定的控制力。但大型企业规模大也存在“船大难掉头”的问题。当企业发展内外环境发生变化时，大型企业不能像中小企业那样灵活经营，调整产业结构，改变发展模式。同时中小企业的组织结构相对简单，容易对中小企业和其管理层进行实地考察，商业银行因此能够较好的掌握中小企业的发展经营情况。
(二)贷款成本分析
贷款成本具体可以细分为：资金成本、信息成本、交易成本、公关维护成本和不良贷款损失成本五个部分。1.资金成本。对大型企业贷款和中小企业贷款的资金成本都是相同的。2.信息成本。中小企业规模小，单笔贷款金额低，财务制度不健全不透明。相对于大型企业贷款而言，同样的金额，商业银行在中小企业信息获得上耗费的人力物力更多。3.交易成本。中小企业贷款单笔金额小，频率高，交易次数远远多于大型企业贷款的交易次数。就这方面而言，中小企业贷款的交易成本要高于大型企业贷款的交易成本。但是随着中小企业贷款数量的增加和规模的扩大，规模效应逐渐显现，单位交易成本呈下降趋势。因此中小企业贷款的交易成本存在着规模效应的问题。单纯地用贷款笔数次数计算成本不一定能准确反映出真正的交易成本。4.公关维护成本。随着金融市场的发展，信誉好的大型企业融资越来越多 的转向金融市场对商业银行贷款的依赖越来越少。因此商业银行对大型企业的贷款竞争日趋激烈，在这种状况下，商业银行在贷款双方中处于弱势地位。对大型企业的公关维护成本远远高于其发生的信息成本和交易成本。而商业银行在对中小企业贷款中，商业银行处于绝对的强势地位。因此几乎不存在公关维护成本。5.不良贷款损失成本。现在我国商业银行对中小企业进行贷款时往往要求抵押，当贷款发生损失时，往往可以从抵押品中获得补偿。而大型企业贷款却完全不同。由于大型企业贷款金额高，一旦某个大型企业出现问题，贷款将遭受巨大损失，商业银行将遭到巨大打击。
(三)贷款收入分析
由于大型企业数量有限，其资金需求有限。同时随着直接融资的进一步發展。对商业银行资金的需求更为有限，对大型企业的贷款，基本是按标准贷款利率甚至按贷款利率下限执行的。中小企业由于被认定为风险高信誉等级低，其贷款利率往往较高，商业银行从中取得较高的利差。目前对中小企业，商业银行可以将贷款利率最高上调100％。而对大型企业，一般而言。1到3年的基准利率为7.56％。三到五年的基准利率为7.74％，五年以上的基准利率为7.83％。由此看来，商业银行中小企业贷款中蕴含着巨大的利润。
四、结 语
从上面的分析可以看出，中小型商业银行在对中小企业贷款进行处理时更具有弹性和灵活性，而且具有相对的信息优势。中小型商业银行在对中小企业进行贷款中具有得天独厚的信息优势，使得中小型商业银行能更好的运用关系型贷款信用风险管理技术对中小企业贷款风险进行控制。在具体的调查中结合小企业贷款的特点，对小企业的发展前景、资信情况及经营者诚信度开展重点调查，有效防范小企业贷款风险。注重现场调查，注意收集非财务信息和“软信息”，不能单纯依赖正式的财务报表等书面资料。调查必须深入企业生产、经营和销售现场。通过实地调查和与企业管理人员交流等方式，了解企业的经营管理情况、技术水平、行业状况及市场前景等，了解企业的真实借款意图、第一还款来源，以及借款企业及经营者家庭收支和信用情况的信息，尽量减少借贷双方的信息不对称。并组织小企业信贷人员培训。培训内容包括：政治理论、政策、法律法规学习和职业道德教育；现代商业银行信贷管理理论，风险管理理论学习；行业分析知识、企业财务管理知识、信贷统计分析知识和企业非财务信息分析知识。并且将客户经理的业绩与收入挂钩，有力的控制银行小企业的信用风险。
参考文献：
[1]赵家敏，黄英婷，我国商业银行中小企业信用评级模型研究，金融论坛，2006(4)
[2]申义，糜仲春，中小企业融资相关问题研究综述，西北农林科技大学学报，2007(1)
[3]张大磊，张璇，对我国中小企业融资难问题的研究，科技情报开发与经济，2007(17)
[4]王宏，中小企业融资难的成因分析及其对策研究，商场现代化，2007(1)
[5]邢安峰，国有商业银行信贷风险管理缺陷及完善策略[M]，济南：济南金融杂志社，2006