论文部分内容阅读
摘 要:农村信用社内部控制既是业务发展的“监督者”,又是各项业务健康发展的’保障者”。当前,农村信用社只有构建科学合理的内控机制,深化内控管理,把握好风险与发展的关系,才能推动农信社良性发展。
关键词:农信社内控管理
1 着力完善多层次的内控体系
建立健全内控激励约束机制,提高内部控制执行力。一是要制定科学、合理的内部控制管理奖惩制度,采用资金激励、目标激励、情感激励、工作激励、培训和发展机会激励、荣誉和提升激励等多种方式,对内部控制管理好的机构、部门和员工予以表彰和奖励,对内部控制管理差的机构、部门和员工实施批评惩罚,使内部控制优秀人员享受成就感,激发员工奋发向上的内在动力,进一步引导、督促广大员工对内部控制高标;隹的追求。二是实行严格的内部控制问责制,建立起覆盖每位管理人员和员工的责任追究体系。对各级管理人员严格实行引咎辞职、失职问责和违规必惩制度,对员工按照岗位进行责任认定和追究。同时,要清晰制定免责条款,体现尽职者免职的原则,使新机制更好地发挥出激励有效、约束有力的双重效应。三是将内部控制管理成效与考评机制相结合。把内部控制管理成效纳入高管人员考核和离任、责任审计中,并与干部使用、薪酬分配相挂钩i积极探索内部控制评价结果与各部门目标考核,与各联社理事长、主任等绩效考核挂钩的方式,来引导和推动农村信用社内部控制管理目标实现。四是各级农村信用社要将内部控制制度执行情况纳入年度综合考核,并按照“分级管理、逐级负责、层层落实、责任到人”的管理办法,签订内部控制制度执行及案件防范责任书,把责任分解落实到各个单位、部门、职员,年末在考核考评的基础上,落实奖惩,并与评先、加薪、晋级等挂钩。对执行制度差、有不良行为的职工在经教育后仍未改正的,要及时采取措施,切实清除不安全隐患。
2 突出抓好新放贷款风险控制
贷款业务是农村信用社的核心业务,目前,农村信用社的贷款业务已经成为案件发生的重灾区,对贷款业务风险控制的重心尤其要放在对新放贷款的风险控制上。一是细致落实贷款三查制度。要将贷款“三查”制度执行到位,特别是要定期开展贷后检查工作,贷后检查的检查面要达到100%。要组织稽核部门对贷后检查进行定期的稽核,确保检查落实到位。在信贷例会上,每个信贷员都要在会上汇报贷后检查情况,并且要做到长期化、制度化。二是加强贷款抵押物的管理。在房地产价格大幅波动的经济背景下,要密切关注抵押物的价值变动情况,防控因抵押物价值减持而形成的贷款风险。对存放在联社的各类权证要进行集中清查,主要清查他项权证的真实性、时效性、他项权证的抵押物与实际抵押物是否相符,各类权证是否存在违规出借等情况。三是始终关注客户的“第一还款来源”和销货归社率。企业使用信贷资金而形成的库存货款是银行的第一还款来源,能否关注企业客户的库存物质对信贷资金安全营运至关重要。因此,要时刻关注客户的“第一还款来源”和销货归社率,对企业销货款归社率不高的,要及时查明原因,防范风险于未然。
3 着力强化监督检查频率
监督检查是发现风险隐患的一项重要措施,要进一步强化监督检查频率。一是继续将常规检查制度化、细致化。对网点柜面业务的再监督检查工作要按月进行,以便能及时发现问题,及时整改,达到消除隐患的目的。二是针对重点环节展开检查。对对账制度落实、重要空白凭证管理、库存现金、印章管理与使用、大额资金交易、“两活”呆账户存款清理等监管重点环节要持续开展检查活动。三是加大监督检查的处罚力度。对前期检查发现存在的问题,要及时整改,并对相关责任人进行处罚,维护制度的权威性。
4 深入开展员工风险管理培训
要提高全员风险管理水平,从联社管理人员到一线柜台员工,都需开展全面、系统化的培训教育。一是建立健全培训保障机制。针对培训活动零散、随意的现象,对培训工作制定一系列系统的规章制度,提高培训活动的针对性和有效性。同时,进一步加大对培训硬件和软件的投入,为培训活动的开展提供良好的保障。二是开展多角度培训。针对经营管理人才、专业技术人才的不同特点,开展差别化培训活动,形成包括全员培训(各层面培训),全程培训(前台、中台、后台)、全方位培训(知识、技能、素质、企业文化等多方面)的多层次培训体系。对高管人员主要突出加强思想政治、管理水平的培训。对会计、出纳、信贷等重要岗位人员主要突出加强法律法规、职业道德和操作规范的培训,对新进人员加强岗前培训。三是专门针对事后监督员开展系统化培训。要全面提高事后监督员的业务水平,从计算机操作、会计业务实务、新业务流程等角度为事后监督员提供全方位的培训,同时,建立事后监督员长期学习机制和竞争机制,对事后监督员队伍知识进行逐步更新和提升。
5 精心培育良好的合规文化氛围
合规文化氛围是区别于规章制度之外的一种“软约束”,但是这种“软约束”却有着非同一般的“硬实力”,它是风险防范的一个重要手段。良好的合规文化不仅仅是指挂在墙上的警示标语,更在于员工业务办理过程中的整体风险意识。要精心培育良好的合规文化氛围。一是建立起共同的风险管理价值观。各层次管理人员要对构成信用社经营的风险形成全面、足够的了解,并高度重视,带头防范。二是加强员工风险意识教育。要通过开展员工警示教育、开辟风险管理专刊、推荐员工阅读风险书籍、定期举行各岗位人员座谈等一系列措施来培育员工的风险意识。三是发挥员工在风险管理上的主观能动性。要努力培养员工与企业同呼吸、共命运的价值观,增强员工在风险管理上的主人翁意识,尊重并听取员工在风险管理上的意见和建议:加强对风险管理专业人才的培养和使用,建立全面、科学、可操作的风险管理激励约束机制,充分调动员工加强风险管理的积极性和主动性。
6 建立农村信用社内部控制评价体系
农村信用社内部控制机制建设是一个持续改进的过程,在这个过程中,内部控制监督评价发挥着重要的作用。一是内部控制环境的评价,是指农村信用社内部控制执行人员的价值观和道德观是否完整可靠:内部控制激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的,内部控制人员的内部控制能力是否与其责任相匹配;内部控制用人机制是否健全有效,监督层对内部控制是否给予了充分的关注等。二是内部控制风险识别的评价,是指内部控制管理的总体目标和分项目标是否明确,二者的关联程度如何,管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确;是否建立了对内部和外部内部控制风险预测和识别机制,即内部控制风险预测是否透彻和恰当,内部控制风险评价概率和频率依据是否准确可靠,是否建立了内部控制风险的预测和识别的反应机制。三是内部控制活动的有效性的评价,是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动,内部风险控制活动是否保证内部控制指令得到全面的执行;通过内部控制活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内部控制信息及时反馈的评价,是指是否建立了各种有效的内部控制信息交流反馈系统,即岗位员工通过内部控制责任的履行,发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层,管理层是否将内部控制信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内部控制职责,达到内部控制的预期效果:内部控制信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。农村信用社紧紧抓住以上四个方面而完善内部控制评价建设,一定能够出实效。
关键词:农信社内控管理
1 着力完善多层次的内控体系
建立健全内控激励约束机制,提高内部控制执行力。一是要制定科学、合理的内部控制管理奖惩制度,采用资金激励、目标激励、情感激励、工作激励、培训和发展机会激励、荣誉和提升激励等多种方式,对内部控制管理好的机构、部门和员工予以表彰和奖励,对内部控制管理差的机构、部门和员工实施批评惩罚,使内部控制优秀人员享受成就感,激发员工奋发向上的内在动力,进一步引导、督促广大员工对内部控制高标;隹的追求。二是实行严格的内部控制问责制,建立起覆盖每位管理人员和员工的责任追究体系。对各级管理人员严格实行引咎辞职、失职问责和违规必惩制度,对员工按照岗位进行责任认定和追究。同时,要清晰制定免责条款,体现尽职者免职的原则,使新机制更好地发挥出激励有效、约束有力的双重效应。三是将内部控制管理成效与考评机制相结合。把内部控制管理成效纳入高管人员考核和离任、责任审计中,并与干部使用、薪酬分配相挂钩i积极探索内部控制评价结果与各部门目标考核,与各联社理事长、主任等绩效考核挂钩的方式,来引导和推动农村信用社内部控制管理目标实现。四是各级农村信用社要将内部控制制度执行情况纳入年度综合考核,并按照“分级管理、逐级负责、层层落实、责任到人”的管理办法,签订内部控制制度执行及案件防范责任书,把责任分解落实到各个单位、部门、职员,年末在考核考评的基础上,落实奖惩,并与评先、加薪、晋级等挂钩。对执行制度差、有不良行为的职工在经教育后仍未改正的,要及时采取措施,切实清除不安全隐患。
2 突出抓好新放贷款风险控制
贷款业务是农村信用社的核心业务,目前,农村信用社的贷款业务已经成为案件发生的重灾区,对贷款业务风险控制的重心尤其要放在对新放贷款的风险控制上。一是细致落实贷款三查制度。要将贷款“三查”制度执行到位,特别是要定期开展贷后检查工作,贷后检查的检查面要达到100%。要组织稽核部门对贷后检查进行定期的稽核,确保检查落实到位。在信贷例会上,每个信贷员都要在会上汇报贷后检查情况,并且要做到长期化、制度化。二是加强贷款抵押物的管理。在房地产价格大幅波动的经济背景下,要密切关注抵押物的价值变动情况,防控因抵押物价值减持而形成的贷款风险。对存放在联社的各类权证要进行集中清查,主要清查他项权证的真实性、时效性、他项权证的抵押物与实际抵押物是否相符,各类权证是否存在违规出借等情况。三是始终关注客户的“第一还款来源”和销货归社率。企业使用信贷资金而形成的库存货款是银行的第一还款来源,能否关注企业客户的库存物质对信贷资金安全营运至关重要。因此,要时刻关注客户的“第一还款来源”和销货归社率,对企业销货款归社率不高的,要及时查明原因,防范风险于未然。
3 着力强化监督检查频率
监督检查是发现风险隐患的一项重要措施,要进一步强化监督检查频率。一是继续将常规检查制度化、细致化。对网点柜面业务的再监督检查工作要按月进行,以便能及时发现问题,及时整改,达到消除隐患的目的。二是针对重点环节展开检查。对对账制度落实、重要空白凭证管理、库存现金、印章管理与使用、大额资金交易、“两活”呆账户存款清理等监管重点环节要持续开展检查活动。三是加大监督检查的处罚力度。对前期检查发现存在的问题,要及时整改,并对相关责任人进行处罚,维护制度的权威性。
4 深入开展员工风险管理培训
要提高全员风险管理水平,从联社管理人员到一线柜台员工,都需开展全面、系统化的培训教育。一是建立健全培训保障机制。针对培训活动零散、随意的现象,对培训工作制定一系列系统的规章制度,提高培训活动的针对性和有效性。同时,进一步加大对培训硬件和软件的投入,为培训活动的开展提供良好的保障。二是开展多角度培训。针对经营管理人才、专业技术人才的不同特点,开展差别化培训活动,形成包括全员培训(各层面培训),全程培训(前台、中台、后台)、全方位培训(知识、技能、素质、企业文化等多方面)的多层次培训体系。对高管人员主要突出加强思想政治、管理水平的培训。对会计、出纳、信贷等重要岗位人员主要突出加强法律法规、职业道德和操作规范的培训,对新进人员加强岗前培训。三是专门针对事后监督员开展系统化培训。要全面提高事后监督员的业务水平,从计算机操作、会计业务实务、新业务流程等角度为事后监督员提供全方位的培训,同时,建立事后监督员长期学习机制和竞争机制,对事后监督员队伍知识进行逐步更新和提升。
5 精心培育良好的合规文化氛围
合规文化氛围是区别于规章制度之外的一种“软约束”,但是这种“软约束”却有着非同一般的“硬实力”,它是风险防范的一个重要手段。良好的合规文化不仅仅是指挂在墙上的警示标语,更在于员工业务办理过程中的整体风险意识。要精心培育良好的合规文化氛围。一是建立起共同的风险管理价值观。各层次管理人员要对构成信用社经营的风险形成全面、足够的了解,并高度重视,带头防范。二是加强员工风险意识教育。要通过开展员工警示教育、开辟风险管理专刊、推荐员工阅读风险书籍、定期举行各岗位人员座谈等一系列措施来培育员工的风险意识。三是发挥员工在风险管理上的主观能动性。要努力培养员工与企业同呼吸、共命运的价值观,增强员工在风险管理上的主人翁意识,尊重并听取员工在风险管理上的意见和建议:加强对风险管理专业人才的培养和使用,建立全面、科学、可操作的风险管理激励约束机制,充分调动员工加强风险管理的积极性和主动性。
6 建立农村信用社内部控制评价体系
农村信用社内部控制机制建设是一个持续改进的过程,在这个过程中,内部控制监督评价发挥着重要的作用。一是内部控制环境的评价,是指农村信用社内部控制执行人员的价值观和道德观是否完整可靠:内部控制激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的,内部控制人员的内部控制能力是否与其责任相匹配;内部控制用人机制是否健全有效,监督层对内部控制是否给予了充分的关注等。二是内部控制风险识别的评价,是指内部控制管理的总体目标和分项目标是否明确,二者的关联程度如何,管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确;是否建立了对内部和外部内部控制风险预测和识别机制,即内部控制风险预测是否透彻和恰当,内部控制风险评价概率和频率依据是否准确可靠,是否建立了内部控制风险的预测和识别的反应机制。三是内部控制活动的有效性的评价,是指执行部门是否都设有恰当的风险监控活动,内部风险控制活动是否保证内部控制指令得到全面的执行;通过内部控制活动的实施是否及时有效地化解相关风险。四是内部控制信息及时反馈的评价,是指是否建立了各种有效的内部控制信息交流反馈系统,即岗位员工通过内部控制责任的履行,发现可疑和不轨行为是否及时将信息传递给管理层,管理层是否将内部控制信息以一定方式及时转达给有关人员有效履行其内部控制职责,达到内部控制的预期效果:内部控制信息的上传下达和横向交流手段与方式是否切实可行、及时有效等。农村信用社紧紧抓住以上四个方面而完善内部控制评价建设,一定能够出实效。