【摘 要】
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【正】2008年6月,我国发布了《企业内部控制基本规范》,并于2010年4月发布了包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的《企业内
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【正】2008年6月,我国发布了《企业内部控制基本规范》,并于2010年4月发布了包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的《企业内部控制配套指引》,至此,我国已基本建成了内控规范体系。根据指引要求,上市公司和非上市大中型企业需要对自身内控有效性进行评价并出具经会计师事务所审计的自我评价报告。而内控有效性的重难点是内控缺陷的识别和认定。然而,我国已发布的文件中在内控缺陷识别与
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