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自20世纪70年代后,环境问题和可持续发展问题日益引起了全世界范围内的广泛关注。在人类需求的无限性和自然资源的 有限性这一矛盾尤其突出的今天,人们的生产观念需要发生转变,即由传统的"资源--产品--污染排放"这一线形经济形式转 变为"资源--产品--再生资源"这一循环经济形式。在循环经济条件下作为经济活动主要参与者的企业必须适应这种变化并做 出相应的调整,而作为企业中重要组成部分的财务会计也应适应这种变化。