论文部分内容阅读
随着新时期社会经济深入发展，国有企业为了更好地适应当前市场多变的环境形势，就需要从自身内部管理与风险控制方面加以改革和创新，科学有效地对企业内部资金运营成本加以控制，尽可能降低国有企业经营发展过程中的风险问题。基于此，笔者主要围绕国有企业内部控制风险形成的原因及其防范策略展开了研究和探索。
当前市场竞争激烈，国有企业也面临着较为严峻的发展形势。在此社会背景下，国有企业要想获得更好的发展，就需要注重自身的内部控制工作，严格防控风险，以创造一个优良的发展环境。就总体上来说国有企业都对内部控制予以了高度关注，但是仍有部分国有企业没能做好内部控制建设，存在一些问题引发了内部控制风险，制约到了企业的生存与发展，所以非常有必要探讨国有企业内部控制风险成因与防范措施。
一、探析国有企业实施内部控制的重要意义
从国有企业的角度来看，其在运营管理过程中通常会受自身技术水平、产业政策、营销情况以及财务资金等多方面因素的制约和影响，同时这些因素也对企业财务工作质量和水平的发挥有着决定性的作用。如当市场环境和产业政策等发生变化时，企业应收账款与营收总量均会受到相应的影响。另外，企业的整体营销质量同样也会对企业财务状况有着一定程度的影响。如企业产品供不应求时，企业的资金链和财务状况会较为松弛;而当企业产品存在滞销问题时，企业的整体资金回笼速度就会变得缓慢起来。而与此同时，倘若企业存在新增项目，那么资金投入就会增多，相应的财务費用也会不断增加。所以，企业在运营发展过程中应当从运营战略的视角看问题，切实对企业财务风险问题展开全面、充分有效的分析和判断，不断强化企业内部控制能力，并对自身风险控制制度做进一步完善，切实落实好内部控制体制建设，从而确保企业财务风险得以实现可控目标。因此，国有企业应当进一步健全和完善自身内部控制制度建设，切实从根本上科学合理地规避政策、市场以及项目等多方面的风险问题，更好地促进国有企业经济管理质量和效率的提升。
二、试论国有企业内部控制风险的形成的原因
（一）管理人员缺乏内部控制意识，缺乏健全的管理机制
在我国，还有部分国有企业由于受到长期宏观调控因素的影响，无论是员工思维还是工作模式上面都已形成一种固有模式，缺乏自主思维，致使员工在具体的工作过程中只是单纯地按照领导相关指示来开展工作;还有一些管理人员没能真正关心国有企业的发展，并未真正认识到企业内部控制的意义和内涵，导致其认为内部控制与自己无关。所以，在当前新时期背景下，部分国有企业难以有效地适应当前市场环境，这就需要企业做进一步的革新与转型。然而一些国有企业虽然形式上实现了转型，但企业领导者并没能对内部控制风险真正重视起来，再加上企业内部监督管理机制还不够健全，以上这些问题均对国有企业内部控制风险体系的构建与完善造成极大的阻碍。
（二）内控风险控制过于形式化
对于国有企业的日常运营发展来讲，其中的危机公关与风险控制是企业发展过程中十分重要的组成内容，其需要国有企业管理人员对其予以足够的重视，并要求能够灵活有效地进行运用。但就当前来看，国有企业的内控风险评估流程过于形式化，企业管理人员往往只注重企业眼前的发展利益和成果，而极易忽视企业发展的过程，从而致使企业在实际经营管理中没能及时有效地排除相关风险问题，这在一定程度上对企业的发展与进步造成了阻碍。如企业在生产、采购以及销售的全过程中，如果企业内部缺乏科学有效的评估，又或是企业管理人员缺乏有效的自我约束能力，则会导致企业存在一定的风险问题，如出现管理人员挪用公款、私自牟利等现象，进而对国有企业的健康、稳定发展造成不利影响。
（三）风险分析不到位
在国有企业中，风险控制是其内部控制的一项重要内容，不过就现阶段看来不少国有企业的内部控制工作出现目标不清等问题。部分国企在制定与落实内部控制过程中，并未将风险控制贯穿始终。不但没有全面细致的进行风险分析，而且也并未将相关风险控制方式列入内部控制工作当中，从而致使企业面临着较大的内部风险敞口，影响到了国有企业的健康持续发展。
（四）监督管理存在缺失
这里说的监督管理既包含了企业自身内部质量的监督管理，又包含了企业与外部的项目往来中的项目评估、检查以及验收等有关内容。但随着长时间以来的人情来往等关系网的变化，致使企业监督管理形同虚设;再加上企业内部不具备科学高效的管理理念、方法和技术措施等，进而致使企业难以会对自身实际情况做出科学有效的调整和优化，从而导致企业内部缺乏健全的企业治理结构。正是由于受到这些传统思想观念的影响而导致企业内部缺乏危机防范意识和有效的应对措施，致使一些资源不能有效地投入，资金和人员得不到有效地支持，无法有效地减少企业运营发展过程中的风险。
三、强化国有企业内控与防范企业风险的有效策略
（一）提升内控意识，强化内部控制环境建设
就当前我国国有企业来看，想要进一步提升自身内部控制水平，切实落实好内控风险防范工作，就需要切实从企业各职能部门着手，不断调整和优化各部门间的联系。与此同时，企业各部门管理人员还应当积极构建与自身部门相适应的监督管理机制，以便更好地规范和约束国有企业全体上下员工的思想和行为，真正让企业员工主动参与到内部控制建设中来。现阶段我国国有企业的内部决策机制还不够完善，各部门工作不够集中，进而致使整体工作效率不高。所以，国有企业管理人员应当不断提升自身的内控意识，切实从基层员工着手，不断强化内控思想的宣传和教育工作，增强各部门间的沟通与协作，努力创设良好的内控环境和良性工作竞争氛围。
（二）强化内控风险控制工作
第一，加大内部控制程序的执行力度。在企业内部财务工作人员是直接负责管理财务、资金流通和重要人员，同时，也是在这一环节中最容易发生漏洞的。所以，国有企业务必强化财务工作的监督管理以及审核，尽可能降低内控风险的产生。因此，国有企业应当进一步强化财务人员职业技能与职业道德方面的培训和教育;同时，还应当积极组织或聘请专业的审计机构对企业财务工作加以核算。而在这一过程中，需要有强大的内部控制程度的执行作为支撑。对国有企业内部会计核算加以规范，可以很好地对企业内部控制存在的漏洞问题加以监督，切实保障企业内部控制的执行和落实。 第二，努力构建完善的风险控制体系与风险评估体系。企业风险评估应当以企业自身内外环境为基础并加以分析，并结合相关经验实施科学合理且具有针对性的预估，进而不断增强企业的控制水平。对于企业来讲，无论是在制定政策、措施前，还是在项目开展以前，均需要对其风险加以评估，对其实施过程中可能存在的问题加以分析和预测，并具有针对性地采取有效措施予以应对。而这一过程中，不得受到各方面因素的影响而成为形式化的虚假表象，应当积极聘请专业的评估和审计机构来开展该项工作。
第三，制定完善的风险处理机制。评估完风险后需要采取有效的预防与转化措施，以降低风险对国有企业的影响。通常可以采取如下四种方法进行风险的处理：第一，风险回避。一旦部分项目超出了企业的安全防护能力或是技术水平的情况下可以采取暂时回避的方式，待条件达标后再开展项目建设。第二，风险转嫁，可以将部分项目承包给具有相关资质的公司，将自己的责任降低。第三，接受风险。在了解风险可能产生的影响情况下合理编制应对策略，如若真的发生风险也能够最大限度降低风险所造成的损失。第四，风险分散，企业可以采取购买不同类项保险，如第三方责任险等来将风险分散。
（三）做好风险分析工作
首先，应当要进行对风险实施全面分析，具体表现在多角度、全环节与全过程，将且所面临的风险的各个部门与环节都列入到分析内容当中，禁止出现忽视或遗漏的情况。其次，要做好风险深度分析工作。不单单要分析当前企业所面临的风险类型及其可能会产生的影响，还要分析不同风险的关联性，为后期风险应对措施的联动打好基础。
（四）强化责任追究，构建责任约束机制
在国有企业内部依旧存在任人唯亲的现象，针对这一问题，国有企业应当积极构建责任约束机制，不断强化责任追究，切实将各项工作责任全面落实到各个人员头上，全面保证各项工作得以健康、有序地开展，确保企业资金得以保持顺畅流动。特别是在这一过程中出现推诿、腐败等问题的，应当严肃处理，努力构建公平、客观和民主的责任追究制度，切实保证国有企业得以健康、稳定地发展。除此之外，企业管理人员还应当切实从企业自身实际情况出发，充分利用奖罚机制来规范和约束员工的思想和行业，充分激发和调动员工的工作积极性，不断提升员工工作质量和效率。
四、结语
总之，在新时期环境形势下，国有企业受到宏观调控和现代技術发展的影响，致使企业内控风险产生的问题，这就需要企业管理人员真正认识内控风险并对内控风险切实重视起来，积极构建完善的内控和评估体系，努力创设良好的运营环境，尽可能规避内控风险，促进国有企业实现健康、稳定和持续性发展目标。
（作者单位：浙江中通通信有限公司）
当前市场竞争激烈，国有企业也面临着较为严峻的发展形势。在此社会背景下，国有企业要想获得更好的发展，就需要注重自身的内部控制工作，严格防控风险，以创造一个优良的发展环境。就总体上来说国有企业都对内部控制予以了高度关注，但是仍有部分国有企业没能做好内部控制建设，存在一些问题引发了内部控制风险，制约到了企业的生存与发展，所以非常有必要探讨国有企业内部控制风险成因与防范措施。
一、探析国有企业实施内部控制的重要意义
从国有企业的角度来看，其在运营管理过程中通常会受自身技术水平、产业政策、营销情况以及财务资金等多方面因素的制约和影响，同时这些因素也对企业财务工作质量和水平的发挥有着决定性的作用。如当市场环境和产业政策等发生变化时，企业应收账款与营收总量均会受到相应的影响。另外，企业的整体营销质量同样也会对企业财务状况有着一定程度的影响。如企业产品供不应求时，企业的资金链和财务状况会较为松弛;而当企业产品存在滞销问题时，企业的整体资金回笼速度就会变得缓慢起来。而与此同时，倘若企业存在新增项目，那么资金投入就会增多，相应的财务費用也会不断增加。所以，企业在运营发展过程中应当从运营战略的视角看问题，切实对企业财务风险问题展开全面、充分有效的分析和判断，不断强化企业内部控制能力，并对自身风险控制制度做进一步完善，切实落实好内部控制体制建设，从而确保企业财务风险得以实现可控目标。因此，国有企业应当进一步健全和完善自身内部控制制度建设，切实从根本上科学合理地规避政策、市场以及项目等多方面的风险问题，更好地促进国有企业经济管理质量和效率的提升。
二、试论国有企业内部控制风险的形成的原因
（一）管理人员缺乏内部控制意识，缺乏健全的管理机制
在我国，还有部分国有企业由于受到长期宏观调控因素的影响，无论是员工思维还是工作模式上面都已形成一种固有模式，缺乏自主思维，致使员工在具体的工作过程中只是单纯地按照领导相关指示来开展工作;还有一些管理人员没能真正关心国有企业的发展，并未真正认识到企业内部控制的意义和内涵，导致其认为内部控制与自己无关。所以，在当前新时期背景下，部分国有企业难以有效地适应当前市场环境，这就需要企业做进一步的革新与转型。然而一些国有企业虽然形式上实现了转型，但企业领导者并没能对内部控制风险真正重视起来，再加上企业内部监督管理机制还不够健全，以上这些问题均对国有企业内部控制风险体系的构建与完善造成极大的阻碍。
（二）内控风险控制过于形式化
对于国有企业的日常运营发展来讲，其中的危机公关与风险控制是企业发展过程中十分重要的组成内容，其需要国有企业管理人员对其予以足够的重视，并要求能够灵活有效地进行运用。但就当前来看，国有企业的内控风险评估流程过于形式化，企业管理人员往往只注重企业眼前的发展利益和成果，而极易忽视企业发展的过程，从而致使企业在实际经营管理中没能及时有效地排除相关风险问题，这在一定程度上对企业的发展与进步造成了阻碍。如企业在生产、采购以及销售的全过程中，如果企业内部缺乏科学有效的评估，又或是企业管理人员缺乏有效的自我约束能力，则会导致企业存在一定的风险问题，如出现管理人员挪用公款、私自牟利等现象，进而对国有企业的健康、稳定发展造成不利影响。
（三）风险分析不到位
在国有企业中，风险控制是其内部控制的一项重要内容，不过就现阶段看来不少国有企业的内部控制工作出现目标不清等问题。部分国企在制定与落实内部控制过程中，并未将风险控制贯穿始终。不但没有全面细致的进行风险分析，而且也并未将相关风险控制方式列入内部控制工作当中，从而致使企业面临着较大的内部风险敞口，影响到了国有企业的健康持续发展。
（四）监督管理存在缺失
这里说的监督管理既包含了企业自身内部质量的监督管理，又包含了企业与外部的项目往来中的项目评估、检查以及验收等有关内容。但随着长时间以来的人情来往等关系网的变化，致使企业监督管理形同虚设;再加上企业内部不具备科学高效的管理理念、方法和技术措施等，进而致使企业难以会对自身实际情况做出科学有效的调整和优化，从而导致企业内部缺乏健全的企业治理结构。正是由于受到这些传统思想观念的影响而导致企业内部缺乏危机防范意识和有效的应对措施，致使一些资源不能有效地投入，资金和人员得不到有效地支持，无法有效地减少企业运营发展过程中的风险。
三、强化国有企业内控与防范企业风险的有效策略
（一）提升内控意识，强化内部控制环境建设
就当前我国国有企业来看，想要进一步提升自身内部控制水平，切实落实好内控风险防范工作，就需要切实从企业各职能部门着手，不断调整和优化各部门间的联系。与此同时，企业各部门管理人员还应当积极构建与自身部门相适应的监督管理机制，以便更好地规范和约束国有企业全体上下员工的思想和行为，真正让企业员工主动参与到内部控制建设中来。现阶段我国国有企业的内部决策机制还不够完善，各部门工作不够集中，进而致使整体工作效率不高。所以，国有企业管理人员应当不断提升自身的内控意识，切实从基层员工着手，不断强化内控思想的宣传和教育工作，增强各部门间的沟通与协作，努力创设良好的内控环境和良性工作竞争氛围。
（二）强化内控风险控制工作
第一，加大内部控制程序的执行力度。在企业内部财务工作人员是直接负责管理财务、资金流通和重要人员，同时，也是在这一环节中最容易发生漏洞的。所以，国有企业务必强化财务工作的监督管理以及审核，尽可能降低内控风险的产生。因此，国有企业应当进一步强化财务人员职业技能与职业道德方面的培训和教育;同时，还应当积极组织或聘请专业的审计机构对企业财务工作加以核算。而在这一过程中，需要有强大的内部控制程度的执行作为支撑。对国有企业内部会计核算加以规范，可以很好地对企业内部控制存在的漏洞问题加以监督，切实保障企业内部控制的执行和落实。 第二，努力构建完善的风险控制体系与风险评估体系。企业风险评估应当以企业自身内外环境为基础并加以分析，并结合相关经验实施科学合理且具有针对性的预估，进而不断增强企业的控制水平。对于企业来讲，无论是在制定政策、措施前，还是在项目开展以前，均需要对其风险加以评估，对其实施过程中可能存在的问题加以分析和预测，并具有针对性地采取有效措施予以应对。而这一过程中，不得受到各方面因素的影响而成为形式化的虚假表象，应当积极聘请专业的评估和审计机构来开展该项工作。
第三，制定完善的风险处理机制。评估完风险后需要采取有效的预防与转化措施，以降低风险对国有企业的影响。通常可以采取如下四种方法进行风险的处理：第一，风险回避。一旦部分项目超出了企业的安全防护能力或是技术水平的情况下可以采取暂时回避的方式，待条件达标后再开展项目建设。第二，风险转嫁，可以将部分项目承包给具有相关资质的公司，将自己的责任降低。第三，接受风险。在了解风险可能产生的影响情况下合理编制应对策略，如若真的发生风险也能够最大限度降低风险所造成的损失。第四，风险分散，企业可以采取购买不同类项保险，如第三方责任险等来将风险分散。
（三）做好风险分析工作
首先，应当要进行对风险实施全面分析，具体表现在多角度、全环节与全过程，将且所面临的风险的各个部门与环节都列入到分析内容当中，禁止出现忽视或遗漏的情况。其次，要做好风险深度分析工作。不单单要分析当前企业所面临的风险类型及其可能会产生的影响，还要分析不同风险的关联性，为后期风险应对措施的联动打好基础。
（四）强化责任追究，构建责任约束机制
在国有企业内部依旧存在任人唯亲的现象，针对这一问题，国有企业应当积极构建责任约束机制，不断强化责任追究，切实将各项工作责任全面落实到各个人员头上，全面保证各项工作得以健康、有序地开展，确保企业资金得以保持顺畅流动。特别是在这一过程中出现推诿、腐败等问题的，应当严肃处理，努力构建公平、客观和民主的责任追究制度，切实保证国有企业得以健康、稳定地发展。除此之外，企业管理人员还应当切实从企业自身实际情况出发，充分利用奖罚机制来规范和约束员工的思想和行业，充分激发和调动员工的工作积极性，不断提升员工工作质量和效率。
四、结语
总之，在新时期环境形势下，国有企业受到宏观调控和现代技術发展的影响，致使企业内控风险产生的问题，这就需要企业管理人员真正认识内控风险并对内控风险切实重视起来，积极构建完善的内控和评估体系，努力创设良好的运营环境，尽可能规避内控风险，促进国有企业实现健康、稳定和持续性发展目标。
（作者单位：浙江中通通信有限公司）