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摘 要:我国的经济在积极的发展,近年来,“营改增”政策出台,而且在全国范围内进行试点推行。当前,我国的交通运输业、服务业以及铁路、建筑等行业中都涉及了“营改增”政策,金融业的税收改革也在进行。而对于“营改增”政策来说,能够使企业的税负得以减轻,帮助传统企业的转型。而本文主要在分析当前“营改增”政策在推行中存在的问题基础上,提出了“营改增”对企业的影响,以及相应的对策,从而能够帮助企业未来的健康发展。
关键词:营改增;税收;影响;策略
引言
随着经济社会的发展,我国的市场经济体制在不断地完善,而这也对税收提出了较高的要求。但是,从当前的税收体制来看,存在着一些不尽如人意的问题,而这不利于未来我国企业以及国内经济的发展。因此,笔者就这一问题进行分析探讨,合理改善当前的税收现状,改善企业中的税收问题,积极提高相关人员的工作能力与水平,促进税收改革的发展,在研究“营改增”政策在企业中的积极实行,能够为企业以后的发展提供合理的借鉴。
一、当前“营改增”政策存在的主要问题
从目前来看,“营改增”政策在企业的实施中存在着一定的问题。首先,在实施“营改增”政策后,差额征税就停止实施了,而这会造成一部分税务负担的加大。如,仓储业务、广告代理以及代理报关等业务的纳税人。此外,对于物流企业来说,货物运输是基本服务。而对于货物运输服务来说,可抵扣的项目很少,而在实施“营改增”政策后,还会增加企业的现实负担。尤其对于文化创意服务业,信息技术服务业等,这些业务的运营包括人工费、房屋租金以及物业管理等等,而这部分支出在实施“营改增”后不能抵扣。最后,随着“营改增”政策的实施,使得企业中会计税务核算的难度增加。针对一些以营业税为主的行业来说,会计的核算难度不高[1]。在推行“营改增”政策后,使得会计核算比较复杂,营业税的税金需要对收支差额与税率等进行计算。增值税中,入账方式变化较大。因此,在实施“营改增”后,需要对会计审核进行重新调整,而这也对财务管理提出了挑战。
二、企业推进“营改增”政策的影响
(一)赋税方面
企业实施“营改增”在某种程度上能够减少重复税收,换句话说,能够使企业的负担压力降低。一方面,通过“营改增”能够合理解决重复征税的问题,减少企业发展压力;另一方面,通过推进“营改增”政策,在原有的基础上,增值税又新增了低税率,能够有效地减少企业税收的压力,从而有助于企业的发展。除此以外,由于企业经营范围的不同,“营改增”对企业的影响也各不相同。比如,“营改增”实施后,一些以交通行业发展的企业,配件与固定资产受到一定影响,原件与资产的税率得以降低,一定程度上降低了企业的压力与负担;但是,对于服务行业来说,在出台“营改增”政策后,因为自身的营业税低于增值税,因此就会在某种程度上增加了企业的负担[2]。
(二)财政管理方面
首先,企业推进“营改增”政策,影响企业的资产负债情况。作为企业发展的基础,固定资产的变动会对企业产生较大的影响。在出台“营改增”政策后,降低了固定资产的入账金额,也渐渐消除了缴纳的营业税。从目前情况来看,从某种程度上,企业的资产与覆盖都会相应下降,然而,流动资产的比例在渐渐提升。那么,如果从长期发展眼光来看,对企业未来的发展也有巨大的影响,而企业的规模也能得到一定的扩大,帮助企业利润得到极大的发展。其次,“营改税”政策的出台,对企业的利润表也有一定的影响[3]。帮助企业生产成本的降低,减少应缴纳的税额,而这在某种程度上增强了企业的盈利能力。而未来企业的发展中,“营改税”能够降低企业成本,能够促进企业未来的长期发展,降低企业发展中的负担,有助于企业的积极进步。最后,对发票的使用产生影响。对于税务部门来说,对发票的管理比较严格,因为发票在税收方面,以及企业的发展方面具有重要作用,因此科学管理发票能够积极促进企业的健康发展。
三、企业实施“营改增”的合理策略
(一)对纳税筹划的增强
在实施“营改增”政策后,企业能够得到自身的税收策划空间,增强纳税筹划力度,能帮助企业减轻税负。具体来说,一方面,应该提升对会计人员的管理力度,完善企业内部的会计核算制度,使会计信息更加安全、真实;另一方面,应该加强与其他企业的合作,针对有一般纳税人资格的企业,应该加强与其的交流、合作,有助于购置设备,以及劳务中的进项税抵扣[4]。最后,应该积极培训纳税筹划人,增加筹划人的业务能力与水平,保证企业税收策划更加科学、合理。
(二)对纳税计划的制定,积极与税务主管部门沟通
未来“营改增”政策的实施已经成为一种趋势。所以,企业应该积极关注税改的进程,加强纳税筹划工作。另外,应该对企业供应商当前的结构进行逐步调整,对购买试点与固定资产的购买活动应该推迟,制定企业自身的合理纳税规划。针对规模较大的集团企业来说,应该借助集团公司统一的汇总缴纳形式,从而实现增值税上缴工作。另外,作为企业来说,应该加强与税务主管部门的沟通,能够赢得一定的主动权,以此营造出良好的外部环境。而对于增值税来说,是由国税系统征收的,以往的营业税是需要借助地方税收机关来征收。所以,企业应该加强与税务主管部门的沟通,维持与税收部门的良好关系,从而能够为自身赢得良好的税收环境。
(三)对具有开票资质供应商的合理挑选
企业需要对供应商进行合理考察,看其是否具有增值税开票资质,选择具有开票资质的供应商,从而企业可以有足够的进项税额,进行抵扣。另外,企业应该对当前的供应商进行筛选与审查,前提是不影响企业生产经营,减少与没有开票资格的企业合作机会,并且还要寻找潜在的供应商,以此得到增值税专用发票等[5]。此外,应该注意不应仅仅重视增值税发票,还要重视采购材料的价格以及服务的质量等,以此避免生产成本的非正常上升。同时,企业应针对行业特性,寻找一定的手段来解决不良的影响。比如,交通运输企业,需要针对现实情况,解决购入时间较长,而且维修费用较高的车辆处置问题,并且还要购入新的车辆,以此能够使企业可抵扣的增值税增加。
(四)积极提升财务人员技能
尽管“营改增”是税种变化,但是涉及到的科目较多,但是企业的会计核算体系与其关系密切,而且这也对企业会计核算提出了要求。然而,企业财务人员的技能水平较低,不利于企业自身的经营,会在“营改增”过程中出现问题,这对企业的发展非常不利。所以,企业应该积极提升财务人员的能力水平,合理应对税收制度改革。另外,还要加强对财务人员的培训,鼓励财务人员参与职称考试,提升财务人员的计算机水平。合理完善激励制度,建立具有高素质的财务人才队伍,从而更好地为企业的财务工作服务。
四、結束论
综上所述,“营改增”政策在企业中的实施具有一定的影响,而且随着“营改增”政策的推行,企业对其也越来越重视,比较关注自身的财务税收发展。作为企业来说,无论是交通行业,还是服务业,都应该加强对“营改增”政策的了解,合理制定科学的策略,能够积极降低企业的税收压力。此外,企业还要重视对相关人员的业务能力的提升与综合素质的提高,使其能够更好地贡献自己的力量,促进企业未来的积极健康发展。
参考文献:
[1]吴刚妹.浅析企业在营改增过程中的问题与对策[J].新西部(理论版),2016,(02):55-57.
[2]孙作林.“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及建议[J].财会月刊,2015,(31):104-105.
[3]周建国.营改增试点对建筑业的影响[J].企业改革与管理,2015,(23):66-67.
[4]张海霞.营改增对企业相关业务的会计问题影响[J].中国乡镇企业会计,2016,(01):95-97.
[5]廖明江,罗曦,高启华.“营改增”对企业财务管理的影响与对策[J].新经济,2016,(02):44-46.
作者简介:
王旭东,湖南壹叁陆供应链有限公司。
关键词:营改增;税收;影响;策略
引言
随着经济社会的发展,我国的市场经济体制在不断地完善,而这也对税收提出了较高的要求。但是,从当前的税收体制来看,存在着一些不尽如人意的问题,而这不利于未来我国企业以及国内经济的发展。因此,笔者就这一问题进行分析探讨,合理改善当前的税收现状,改善企业中的税收问题,积极提高相关人员的工作能力与水平,促进税收改革的发展,在研究“营改增”政策在企业中的积极实行,能够为企业以后的发展提供合理的借鉴。
一、当前“营改增”政策存在的主要问题
从目前来看,“营改增”政策在企业的实施中存在着一定的问题。首先,在实施“营改增”政策后,差额征税就停止实施了,而这会造成一部分税务负担的加大。如,仓储业务、广告代理以及代理报关等业务的纳税人。此外,对于物流企业来说,货物运输是基本服务。而对于货物运输服务来说,可抵扣的项目很少,而在实施“营改增”政策后,还会增加企业的现实负担。尤其对于文化创意服务业,信息技术服务业等,这些业务的运营包括人工费、房屋租金以及物业管理等等,而这部分支出在实施“营改增”后不能抵扣。最后,随着“营改增”政策的实施,使得企业中会计税务核算的难度增加。针对一些以营业税为主的行业来说,会计的核算难度不高[1]。在推行“营改增”政策后,使得会计核算比较复杂,营业税的税金需要对收支差额与税率等进行计算。增值税中,入账方式变化较大。因此,在实施“营改增”后,需要对会计审核进行重新调整,而这也对财务管理提出了挑战。
二、企业推进“营改增”政策的影响
(一)赋税方面
企业实施“营改增”在某种程度上能够减少重复税收,换句话说,能够使企业的负担压力降低。一方面,通过“营改增”能够合理解决重复征税的问题,减少企业发展压力;另一方面,通过推进“营改增”政策,在原有的基础上,增值税又新增了低税率,能够有效地减少企业税收的压力,从而有助于企业的发展。除此以外,由于企业经营范围的不同,“营改增”对企业的影响也各不相同。比如,“营改增”实施后,一些以交通行业发展的企业,配件与固定资产受到一定影响,原件与资产的税率得以降低,一定程度上降低了企业的压力与负担;但是,对于服务行业来说,在出台“营改增”政策后,因为自身的营业税低于增值税,因此就会在某种程度上增加了企业的负担[2]。
(二)财政管理方面
首先,企业推进“营改增”政策,影响企业的资产负债情况。作为企业发展的基础,固定资产的变动会对企业产生较大的影响。在出台“营改增”政策后,降低了固定资产的入账金额,也渐渐消除了缴纳的营业税。从目前情况来看,从某种程度上,企业的资产与覆盖都会相应下降,然而,流动资产的比例在渐渐提升。那么,如果从长期发展眼光来看,对企业未来的发展也有巨大的影响,而企业的规模也能得到一定的扩大,帮助企业利润得到极大的发展。其次,“营改税”政策的出台,对企业的利润表也有一定的影响[3]。帮助企业生产成本的降低,减少应缴纳的税额,而这在某种程度上增强了企业的盈利能力。而未来企业的发展中,“营改税”能够降低企业成本,能够促进企业未来的长期发展,降低企业发展中的负担,有助于企业的积极进步。最后,对发票的使用产生影响。对于税务部门来说,对发票的管理比较严格,因为发票在税收方面,以及企业的发展方面具有重要作用,因此科学管理发票能够积极促进企业的健康发展。
三、企业实施“营改增”的合理策略
(一)对纳税筹划的增强
在实施“营改增”政策后,企业能够得到自身的税收策划空间,增强纳税筹划力度,能帮助企业减轻税负。具体来说,一方面,应该提升对会计人员的管理力度,完善企业内部的会计核算制度,使会计信息更加安全、真实;另一方面,应该加强与其他企业的合作,针对有一般纳税人资格的企业,应该加强与其的交流、合作,有助于购置设备,以及劳务中的进项税抵扣[4]。最后,应该积极培训纳税筹划人,增加筹划人的业务能力与水平,保证企业税收策划更加科学、合理。
(二)对纳税计划的制定,积极与税务主管部门沟通
未来“营改增”政策的实施已经成为一种趋势。所以,企业应该积极关注税改的进程,加强纳税筹划工作。另外,应该对企业供应商当前的结构进行逐步调整,对购买试点与固定资产的购买活动应该推迟,制定企业自身的合理纳税规划。针对规模较大的集团企业来说,应该借助集团公司统一的汇总缴纳形式,从而实现增值税上缴工作。另外,作为企业来说,应该加强与税务主管部门的沟通,能够赢得一定的主动权,以此营造出良好的外部环境。而对于增值税来说,是由国税系统征收的,以往的营业税是需要借助地方税收机关来征收。所以,企业应该加强与税务主管部门的沟通,维持与税收部门的良好关系,从而能够为自身赢得良好的税收环境。
(三)对具有开票资质供应商的合理挑选
企业需要对供应商进行合理考察,看其是否具有增值税开票资质,选择具有开票资质的供应商,从而企业可以有足够的进项税额,进行抵扣。另外,企业应该对当前的供应商进行筛选与审查,前提是不影响企业生产经营,减少与没有开票资格的企业合作机会,并且还要寻找潜在的供应商,以此得到增值税专用发票等[5]。此外,应该注意不应仅仅重视增值税发票,还要重视采购材料的价格以及服务的质量等,以此避免生产成本的非正常上升。同时,企业应针对行业特性,寻找一定的手段来解决不良的影响。比如,交通运输企业,需要针对现实情况,解决购入时间较长,而且维修费用较高的车辆处置问题,并且还要购入新的车辆,以此能够使企业可抵扣的增值税增加。
(四)积极提升财务人员技能
尽管“营改增”是税种变化,但是涉及到的科目较多,但是企业的会计核算体系与其关系密切,而且这也对企业会计核算提出了要求。然而,企业财务人员的技能水平较低,不利于企业自身的经营,会在“营改增”过程中出现问题,这对企业的发展非常不利。所以,企业应该积极提升财务人员的能力水平,合理应对税收制度改革。另外,还要加强对财务人员的培训,鼓励财务人员参与职称考试,提升财务人员的计算机水平。合理完善激励制度,建立具有高素质的财务人才队伍,从而更好地为企业的财务工作服务。
四、結束论
综上所述,“营改增”政策在企业中的实施具有一定的影响,而且随着“营改增”政策的推行,企业对其也越来越重视,比较关注自身的财务税收发展。作为企业来说,无论是交通行业,还是服务业,都应该加强对“营改增”政策的了解,合理制定科学的策略,能够积极降低企业的税收压力。此外,企业还要重视对相关人员的业务能力的提升与综合素质的提高,使其能够更好地贡献自己的力量,促进企业未来的积极健康发展。
参考文献:
[1]吴刚妹.浅析企业在营改增过程中的问题与对策[J].新西部(理论版),2016,(02):55-57.
[2]孙作林.“营改增”对房地产企业税负和净利润的影响及建议[J].财会月刊,2015,(31):104-105.
[3]周建国.营改增试点对建筑业的影响[J].企业改革与管理,2015,(23):66-67.
[4]张海霞.营改增对企业相关业务的会计问题影响[J].中国乡镇企业会计,2016,(01):95-97.
[5]廖明江,罗曦,高启华.“营改增”对企业财务管理的影响与对策[J].新经济,2016,(02):44-46.
作者简介:
王旭东,湖南壹叁陆供应链有限公司。