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摘要：企业要扩大再生产，仅靠自身有限的资本金和盈余公积是远远不够的，负债经营是企业寻求发展的手段之一，不仅可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾，而且能够提高企业自有资金利润率。企业在利用负债进行资金筹集时，必须遵循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则，在此基础上可采取以下负债途径取得企业生产、经营所需资金。资金是企业进行生产、开垦经营的源泉，没有足够的资金，企业的生产、经营就不可能正常运转，企业的经济效益也就无从谈起。所以，作为企业管理中心的财务管理首先必须抓住资金管理这个核心，以此来搞好整个财务管理。文章主要进行对集团企业资金统一管理的研究。
关键词：集团企业；资金统一管理；资金预算；优化配置资金
一、加强集团企业资金统一管理的意义
企业科学管理是指企业运用具体的科学技术方法和手段来解决企业经营管理中的问题，以达到提高管理效率的目的，其基本特点是以效率为目的、以科学技术为手段的一种任务型的刚性的管理方法。“泰勒制”就是企业科学管理制度的典型代表，它在20世纪初短缺经济条件下，极大地促进了经济发展并对企业管理研究做出了巨大贡献。尽管自20世纪80年代以来，企业的创新能力对企业具有决定性的作用，财富的创造已主要取决于智力劳动，但“泰勒制”不会因为其缺少人性、具有刚性的一面而否定它对提高效率的作用，而且企业科学管理作为一种先进的管理技术，是提高企业效率的基本途径，还具有不受管理哲学或管理模式的影响的优点。因而，企业科学管理仍将是21世纪企业管理研究的一个主要方向。在科学管理不断发展的新形势下，企业科学管理已经融进或将要融进新的元素，比如集中化、标准化、计量化、网络化、智能化等，特别是集中化将会在未来企业科学管理中发挥越来越重要的作用。科学管理下的集中化是与网络化紧密相连的。它运用信息技术和其他科技手段使企业各子系统融于一体，以提高企业运行的有序性，它包括企业信息的集中、业务流程的集中、企业与客户及供应商关系的集中、经营运行与管理监控的集中等等。而且科学管理下的集中化不是简单意义上、形式上的集中，它一般要求数据、流程、业务等通过通讯技术和软件系统来完成集中管理，使离散的资源、工作环节管理有序，并形成支持多个系统的协作，使应用系统成为一个有机的整体，达到提高企业效率的目的。因此目前已有的ERP、CRM以及集中资金管理等企业内各职能部门的集中管理系统都在蓬勃发展。我们相信，现代企业通过包含集中化的科学管理，运用现代信息技术一定会超越时空，逐步实现“24小时×365天”。工作，为企业提高效率、控制风险发挥重要的作用。企业整合资源、发展壮大需要集中资金管理，企业价值链理论认为，企业内创造价值的不同单位产生的互相关联经济活动的集合，就是企业价值链。因而企业价值链条中任何一项经营管理活动都将直接影响到其他环节甚至整个价值链的成本和效益。若要最大限度地发挥企业各项资源的协同效应，尽可能让企业价值链产生最大价值，就必须进行企业资源整合，通过各子系统的集中管理，进而让企业进行整体资源整合，即我们常说的ERP系统（EnterpriseResources‘Plan-nmg企业资源计划系统）。我们知道，企业的财务资金管理是企业价值链上极为重要的环节，一定程度上说，集中化资金管理的成败将会直接影响企业ERP系统的成败。如果不进行集中化资金管理，将可能无法对企业众多银行账户资金进行实质性控制，也将会出现资金调度不畅通，资金使用效率不高等问题，当然也就谈不上进行有效的整体资源整合了。
二、加强集团企业资金统一管理的方法
第一，会计人员集中统一管理，使企业的经营管理权与会计人员的人事管理权相分离，使会计人员相对独立，解除他们的后顾之忧，为会计人员创造出公正、公平处理会计事项的工作环境，使其敢于行使监督权，消除那种“领导定调子，会计填数子”的现象，提高会计信息的真实性和准确性。
第二，会计人员的工资由集团企业总部财务管理委员会核定，总部财务处发放，使会计人员的工资报酬与所在企业相对分离，消除会计人员造假的主动性，尤其是在企业的工资资金与经济效益挂钩方面显得更加明显。使会计人员少一些制约，多一些责任，让他们有超脱感，保持平常心，做到公正、公平，保证会计信息的真实、完整、准确和及时，维护投资者的利益，为企业服务。
第三，统一会计核算方法、政策、制度，能更好地维护企业整体利益，便于解决全局与局部利益关系。只有统一的会计政策、制度，才能保证企业各项制度、政策和重大决策的层层落实，维护企业整体利益，也只有统一会计核算方法，才能有效防止下属企业滥用会计处理方法调节财务状况和经营成果，欺瞒投资人。保证会计信息真实、准确、完整，提高会计信息质量，维护各方利益。
第四，做好资金使用计划，优化配置资金。在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的，但对资金的需求是无限的，企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构，储备资金与生产资金结构，存货资金和速动资产结构等。同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下达到有关单位，以求最小的资金消耗和占用，实现最大的资金收益。
第五，严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作。强化采购资金管理。实行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购，压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关。强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突破口，以提高劳动生产率为基础，以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从而降低生产资金的占用。严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报；对有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在一定时期内不予开支，促进管理人员勤俭节约，防止大手大脚的败家子作风。
第六，建立内控制度，防范资金安全风险。资金安全风险管理重在防范，企业可以通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种安全漏洞。企业应加强资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节，保证企业的各项生产经营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值。在建立内部控制时，首先，要建立健全授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金收付业务。其次，要贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督，加强员工职业道德和安全意识教育。另外，企业应当充分认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强内部审计，健全内部审计监督控制制度，可以协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，有利于防范资金风险。
第七，制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收账费用和减少应收账款和坏账损失，制定科学的收账政策，减少应收账款、坏账损失，加速资金周转。加强应收账款的催收，快速回笼资金。
第八，加强资金预算管理，有效防范财务资金风险。财务预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业生产经营活动有序进行的重要保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业通过提高预算管理水平，编制出较高水平的预算，特别是现金预算，一方面可以降低企业的现金储备量，另一方面也可以掌握剩余资金的可利用期限。企业的全面预算管理是对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。现阶段我国大多数企业制定财务计划时，都是作固定预算。当有预算外的情况出现时，整个预算就被打乱了，财务活动处于失控状态，通过预算进行财务控制也就失去了意义。针对这种情况，企业可以采用弹性预算制度，弹性预算是针对经营活动中经常出现的不确定性，在作预算时就给可能发生的情况留有余地。预算不是针对一个预算量，而是针对一定范围的预算量。实施起来有伸缩性，可以对一定范围内的不确定性给予预测和防范。特别是信息时代，各种要素的变化较大，要求我们在生产经营和财务活动中必须保持一定的灵活性。
三、结束语
企业在经营管理中，可以通过加强内部控制，制定科学的信用政策，加强资金预算管理等措施，最大限度地降低资金风险，实现企业效益最大化，使企业保持蓬勃的生命力，健康持续发展。企业要多方位实施财务统一管理，来强化会计监督职能，特别应从财务人员的管理、工资报酬的核定、专业培训、道德教育等方面加强管理，提高他们的业务水平和道德素质，牢固树立对投资人负责，为企业服务的观念，公正、公平处理各项经营事务，积极维护投资人的利益，为社会各方提供高质量的财务信息，为国家的经济发展出力报效。
参考文献：
白荣巅.集团公司资金统一管理研究[J].企业研究,2011(18).
（作者单位：冀中能源邢台矿业集团有限责任公司）
关键词：集团企业；资金统一管理；资金预算；优化配置资金
一、加强集团企业资金统一管理的意义
企业科学管理是指企业运用具体的科学技术方法和手段来解决企业经营管理中的问题，以达到提高管理效率的目的，其基本特点是以效率为目的、以科学技术为手段的一种任务型的刚性的管理方法。“泰勒制”就是企业科学管理制度的典型代表，它在20世纪初短缺经济条件下，极大地促进了经济发展并对企业管理研究做出了巨大贡献。尽管自20世纪80年代以来，企业的创新能力对企业具有决定性的作用，财富的创造已主要取决于智力劳动，但“泰勒制”不会因为其缺少人性、具有刚性的一面而否定它对提高效率的作用，而且企业科学管理作为一种先进的管理技术，是提高企业效率的基本途径，还具有不受管理哲学或管理模式的影响的优点。因而，企业科学管理仍将是21世纪企业管理研究的一个主要方向。在科学管理不断发展的新形势下，企业科学管理已经融进或将要融进新的元素，比如集中化、标准化、计量化、网络化、智能化等，特别是集中化将会在未来企业科学管理中发挥越来越重要的作用。科学管理下的集中化是与网络化紧密相连的。它运用信息技术和其他科技手段使企业各子系统融于一体，以提高企业运行的有序性，它包括企业信息的集中、业务流程的集中、企业与客户及供应商关系的集中、经营运行与管理监控的集中等等。而且科学管理下的集中化不是简单意义上、形式上的集中，它一般要求数据、流程、业务等通过通讯技术和软件系统来完成集中管理，使离散的资源、工作环节管理有序，并形成支持多个系统的协作，使应用系统成为一个有机的整体，达到提高企业效率的目的。因此目前已有的ERP、CRM以及集中资金管理等企业内各职能部门的集中管理系统都在蓬勃发展。我们相信，现代企业通过包含集中化的科学管理，运用现代信息技术一定会超越时空，逐步实现“24小时×365天”。工作，为企业提高效率、控制风险发挥重要的作用。企业整合资源、发展壮大需要集中资金管理，企业价值链理论认为，企业内创造价值的不同单位产生的互相关联经济活动的集合，就是企业价值链。因而企业价值链条中任何一项经营管理活动都将直接影响到其他环节甚至整个价值链的成本和效益。若要最大限度地发挥企业各项资源的协同效应，尽可能让企业价值链产生最大价值，就必须进行企业资源整合，通过各子系统的集中管理，进而让企业进行整体资源整合，即我们常说的ERP系统（EnterpriseResources‘Plan-nmg企业资源计划系统）。我们知道，企业的财务资金管理是企业价值链上极为重要的环节，一定程度上说，集中化资金管理的成败将会直接影响企业ERP系统的成败。如果不进行集中化资金管理，将可能无法对企业众多银行账户资金进行实质性控制，也将会出现资金调度不畅通，资金使用效率不高等问题，当然也就谈不上进行有效的整体资源整合了。
二、加强集团企业资金统一管理的方法
第一，会计人员集中统一管理，使企业的经营管理权与会计人员的人事管理权相分离，使会计人员相对独立，解除他们的后顾之忧，为会计人员创造出公正、公平处理会计事项的工作环境，使其敢于行使监督权，消除那种“领导定调子，会计填数子”的现象，提高会计信息的真实性和准确性。
第二，会计人员的工资由集团企业总部财务管理委员会核定，总部财务处发放，使会计人员的工资报酬与所在企业相对分离，消除会计人员造假的主动性，尤其是在企业的工资资金与经济效益挂钩方面显得更加明显。使会计人员少一些制约，多一些责任，让他们有超脱感，保持平常心，做到公正、公平，保证会计信息的真实、完整、准确和及时，维护投资者的利益，为企业服务。
第三，统一会计核算方法、政策、制度，能更好地维护企业整体利益，便于解决全局与局部利益关系。只有统一的会计政策、制度，才能保证企业各项制度、政策和重大决策的层层落实，维护企业整体利益，也只有统一会计核算方法，才能有效防止下属企业滥用会计处理方法调节财务状况和经营成果，欺瞒投资人。保证会计信息真实、准确、完整，提高会计信息质量，维护各方利益。
第四，做好资金使用计划，优化配置资金。在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的，但对资金的需求是无限的，企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构，储备资金与生产资金结构，存货资金和速动资产结构等。同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下达到有关单位，以求最小的资金消耗和占用，实现最大的资金收益。
第五，严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作。强化采购资金管理。实行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购，压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关。强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突破口，以提高劳动生产率为基础，以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从而降低生产资金的占用。严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报；对有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在一定时期内不予开支，促进管理人员勤俭节约，防止大手大脚的败家子作风。
第六，建立内控制度，防范资金安全风险。资金安全风险管理重在防范，企业可以通过建立良好的内控环境、健全资金管理的内控机制来堵住各种安全漏洞。企业应加强资金管理的事前防范、事中控制和事后监督三个环节，保证企业的各项生产经营活动的正常运行，保障企业资产的保值增值。在建立内部控制时，首先，要建立健全授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金收付业务。其次，要贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督，加强员工职业道德和安全意识教育。另外，企业应当充分认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强内部审计，健全内部审计监督控制制度，可以协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，有利于防范资金风险。
第七，制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限、信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收账费用和减少应收账款和坏账损失，制定科学的收账政策，减少应收账款、坏账损失，加速资金周转。加强应收账款的催收，快速回笼资金。
第八，加强资金预算管理，有效防范财务资金风险。财务预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保证，是企业生产经营活动有序进行的重要保证，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业通过提高预算管理水平，编制出较高水平的预算，特别是现金预算，一方面可以降低企业的现金储备量，另一方面也可以掌握剩余资金的可利用期限。企业的全面预算管理是对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。现阶段我国大多数企业制定财务计划时，都是作固定预算。当有预算外的情况出现时，整个预算就被打乱了，财务活动处于失控状态，通过预算进行财务控制也就失去了意义。针对这种情况，企业可以采用弹性预算制度，弹性预算是针对经营活动中经常出现的不确定性，在作预算时就给可能发生的情况留有余地。预算不是针对一个预算量，而是针对一定范围的预算量。实施起来有伸缩性，可以对一定范围内的不确定性给予预测和防范。特别是信息时代，各种要素的变化较大，要求我们在生产经营和财务活动中必须保持一定的灵活性。
三、结束语
企业在经营管理中，可以通过加强内部控制，制定科学的信用政策，加强资金预算管理等措施，最大限度地降低资金风险，实现企业效益最大化，使企业保持蓬勃的生命力，健康持续发展。企业要多方位实施财务统一管理，来强化会计监督职能，特别应从财务人员的管理、工资报酬的核定、专业培训、道德教育等方面加强管理，提高他们的业务水平和道德素质，牢固树立对投资人负责，为企业服务的观念，公正、公平处理各项经营事务，积极维护投资人的利益，为社会各方提供高质量的财务信息，为国家的经济发展出力报效。
参考文献：
白荣巅.集团公司资金统一管理研究[J].企业研究,2011(18).
（作者单位：冀中能源邢台矿业集团有限责任公司）