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保险公司集中核算有助于提高资金使用效率，规范账务处理流程，这就为基层财务人员转型提出了更高的要求。本文圍绕保险公司集中核算下基层财务人员转型进行了分析。
一、相关概述
保险公司集中核算是指下属分支机构通过扫描或传真原始凭证，并上传至上级部门，进行账务统一处理的核算模式。当前，各个保险公司都根据自身管理需求和发展阶段，实行了程度不一的会计集中核算制度。保险公司实施集中核算，有助于实现核算职能的集中和部分监督职能的上收。既规范了会计账务处理又提高了资金的使用效率，具有重要的现实意义。
二、保险公司集中核算与财务管理职能分析
对于保险公司来讲，保险公司治理机制效率高低一方面取决于保险公司治理行为主体是否有效掌握被治理对象的相关信息，另一方面也取决于公司管理者掌握信息的质量情况。保险公司实施集中管理能够提高管理的质量和效率。在相关的会计信息中，保险会计信息是在保险公司开展业务过程中所形成的，它是基于对于保险公司业务信息的记录、计量、确认、披露等操作所形成的，能够同步反映出保险资金的运用情况、保费收入的形成情况、盈亏评价状况以及保险金的给付情况，这些情况都能够为保险公司管理者科学决策提供有用的支持。从某个角度上来讲，高质量的会计信息对于保险公司的经营管理和实现有效的监督，提高治理机制的有效性，增强决策有用性都具有重要的基础性作用。这就需要保险公司基层财务人员强化会计核算质量。保险公司集中核算治理机制能否发挥作用，能否有效运作都跟保险公司的会计信息系统具有密切的关联关系。假如会计信息相关性、可靠性、及时性不足，则对于公司内外治理和管理来讲都缺少会计支撑，会导致其角色具有盲目性。作为重要的表现形式，薪酬激励机制将公司业绩和管理新政薪酬进行挂钩。在具体的操作过程中，是通过绩效指标来进行评价的。而企业的绩效指标来源于保险公司的会计报表，因此绩效指标的质量好坏在很大程度上取决于保险公司会计信息的质量高低。假如保险公司会计质量存在问题，则会导致其绩效指标出现问题。在这种情况下，公司集中核算治理机制中的薪酬激励机制不但不能够实现原有的预期目标，反而会导致企业管理者的生产经营管理跟公司的价值目标出现偏差，最终影响公司治理结构和治理质量。因此高质量的会计信息是保险公司企业管理者治理结构设计和实施的重要基础和保障，这都需要保险公司基层财务人员的积极参与。
在诸多的保险公司治理结构中，股权结构、董事会、监事会等相关因素都会对会计信息产生影响。对于保险企业来讲，其股权结构能够深刻影响到公司的治理机制和治理效率，是保险公司关系链以及企业制度层面的顶端安排。股权结构对于会计信息质量来讲具有基础性的保障作用，其意义具有根本性。从这个角度上来讲，我国保险公司股权的集中程度能否有效发挥中小股东对公司的监管作用，会对保险会计信息产生深刻影响。
三、保险公司集中核算下基层财务人员转型分析
（一）进一步增强基层财务人员参与保险公司本机构财务决策能力。保险公司集中核算背景下，要求基层财务人员积极参与本机构财务管理决策，增强财务决策水平和能力。要在了解本机构业务管理的基础上，进一步提高其自身业务参与的水平，全程参与本机构业务运作。不仅仅要关注自身财务工作，同时在营销策划、产品销售等方面积极提高决策能力。在营销策划阶段，要对营销策划方案进行效益成本分析，通过财务分析和判断优化方案，提供有力的信息支持。针对营销方案涉及财务政策跟业务部门进行及时有效的沟通。同时还要对执行阶段营销方案的运作情况进行检查，及时发现其中存在的问题和缺陷，提供针对性的解决方案。在完成营销决策之后，还要进行总结分析，分析其效益成本情况，将完成情况与预计情况进行比对，查找其中的差异，提出优化建议，对营销策略进行进一步优化和创新。
（二）进一步提升自身外部协调沟通能力。对于保险公司三级机构来讲，面临着诸多的管理部门，如工商部门、税务部门、保监会、保险行业协会等这些部门，都对保险公司三级机构具有监督检查职能。而监督检查过程中，财务部门和财务数据往往是监督部门的必要联系对象。这一管理现实也要求基层保险公司要进一步强化自身外部沟通协调能力，在了解和把握税务知识、工商知识和自身财务会计知识的基础上，提高沟通协调工作水平。一方面要掌握和了解相关税务知识，这是基层保险公司财务人员应当具备的重要职能。基层财务人员按月申报纳税与税务机关交流，是完成税务工作的必要手段。要进一步掌握和了解所得税知识、营业税知识、企业所得税知识等，以此来提高与税务部门的沟通协调水平。同时还要掌握必要的纳税筹划能力。对于保险企业来讲，集中核算下监管三级机构这一基层保险公司不涉及到企业所得税问题，但是各地国税局仍然具有相应的税务监督权。因此在保险公司集中核算下，基层财务人员也应当掌握必要的公司所得税知识，以便做好必要的沟通解释工作。同时还要进一步提高自身会计水平，增强会计信息质量。保险公司实行集中核算之后，基层保险公司财务人员应当掌握财务管理知识。在掌握核算规则的基础上，进一步提高对公司财务数据的理解和把握水平。尤其是对于保险公司财务信息化水平较高的企业，系统自动生成的数据比较多，包含了业务信息数据、财务信息数据。这些数据都是借助于信息系统自动生成。因此，基层财务人员要进一步适应会计信息化形势，了解和把握会计信息化背景下基层保险公司财务人员的业务素质要求和会计核算流程。通过集中核算，掌握会计核算规则，明确会计信息来源和加工过程，以此来提高自身外部沟通协调水平。
（三）进一步强化基层保险企业财务风险管理流程和环节设计。基层财务管理人员要积极参与企业财务风险管理中，在设计保险企业财务风险管理流程时，财务部门、业务部门、投资部门等相关部门共同协作，紧紧围绕市场、科研、生产、后勤、设备等各个部门信息，做好企业经营预算、财务预算和投资预算工作。还应当对保险企业风险管理情况进行分析，同时还要对保险企业风险管理整个周期和环节进行贯穿。最后还要做好保险企业财务风险管理总结工作，围绕一定时期内经营管理活动，对保险企业风险管理情况进行科学总结，及时查找和反馈保险企业财务风险管理过程中存在的具体问题，明确管理过程中参与部门执行部门以及个人的责任和义务，采取针对性的措施加以纠正。除此之外，保险公司基层财务人员还需要推动内部控制跟会计核算管理的有机结合。缺少财务控制体系很难保障基层保险公司会计核算管理的有效实施，同时会计核算管理工作不到位也会在一定程度上制约保险企业财务控制体系的监督作用。在保险公司基层会计核算管理过程中，应当将强化监督和内部控制体系建设作为核心内容和重要出发点，进一步推动会计核算管理的内部控制约束监督下的执行效率。保险企业财务内部控制体系建设和会计核算管理建设应当相互协调，共同发展。因此，要围绕财务控制体系建设，进一步强化会计核算管理与财务控制体系的协同作用，将两者融合起来共同发展，协同作用。（作者单位为泰康人寿保险有限责任公司江苏分公司）
一、相关概述
保险公司集中核算是指下属分支机构通过扫描或传真原始凭证，并上传至上级部门，进行账务统一处理的核算模式。当前，各个保险公司都根据自身管理需求和发展阶段，实行了程度不一的会计集中核算制度。保险公司实施集中核算，有助于实现核算职能的集中和部分监督职能的上收。既规范了会计账务处理又提高了资金的使用效率，具有重要的现实意义。
二、保险公司集中核算与财务管理职能分析
对于保险公司来讲，保险公司治理机制效率高低一方面取决于保险公司治理行为主体是否有效掌握被治理对象的相关信息，另一方面也取决于公司管理者掌握信息的质量情况。保险公司实施集中管理能够提高管理的质量和效率。在相关的会计信息中，保险会计信息是在保险公司开展业务过程中所形成的，它是基于对于保险公司业务信息的记录、计量、确认、披露等操作所形成的，能够同步反映出保险资金的运用情况、保费收入的形成情况、盈亏评价状况以及保险金的给付情况，这些情况都能够为保险公司管理者科学决策提供有用的支持。从某个角度上来讲，高质量的会计信息对于保险公司的经营管理和实现有效的监督，提高治理机制的有效性，增强决策有用性都具有重要的基础性作用。这就需要保险公司基层财务人员强化会计核算质量。保险公司集中核算治理机制能否发挥作用，能否有效运作都跟保险公司的会计信息系统具有密切的关联关系。假如会计信息相关性、可靠性、及时性不足，则对于公司内外治理和管理来讲都缺少会计支撑，会导致其角色具有盲目性。作为重要的表现形式，薪酬激励机制将公司业绩和管理新政薪酬进行挂钩。在具体的操作过程中，是通过绩效指标来进行评价的。而企业的绩效指标来源于保险公司的会计报表，因此绩效指标的质量好坏在很大程度上取决于保险公司会计信息的质量高低。假如保险公司会计质量存在问题，则会导致其绩效指标出现问题。在这种情况下，公司集中核算治理机制中的薪酬激励机制不但不能够实现原有的预期目标，反而会导致企业管理者的生产经营管理跟公司的价值目标出现偏差，最终影响公司治理结构和治理质量。因此高质量的会计信息是保险公司企业管理者治理结构设计和实施的重要基础和保障，这都需要保险公司基层财务人员的积极参与。
在诸多的保险公司治理结构中，股权结构、董事会、监事会等相关因素都会对会计信息产生影响。对于保险企业来讲，其股权结构能够深刻影响到公司的治理机制和治理效率，是保险公司关系链以及企业制度层面的顶端安排。股权结构对于会计信息质量来讲具有基础性的保障作用，其意义具有根本性。从这个角度上来讲，我国保险公司股权的集中程度能否有效发挥中小股东对公司的监管作用，会对保险会计信息产生深刻影响。
三、保险公司集中核算下基层财务人员转型分析
（一）进一步增强基层财务人员参与保险公司本机构财务决策能力。保险公司集中核算背景下，要求基层财务人员积极参与本机构财务管理决策，增强财务决策水平和能力。要在了解本机构业务管理的基础上，进一步提高其自身业务参与的水平，全程参与本机构业务运作。不仅仅要关注自身财务工作，同时在营销策划、产品销售等方面积极提高决策能力。在营销策划阶段，要对营销策划方案进行效益成本分析，通过财务分析和判断优化方案，提供有力的信息支持。针对营销方案涉及财务政策跟业务部门进行及时有效的沟通。同时还要对执行阶段营销方案的运作情况进行检查，及时发现其中存在的问题和缺陷，提供针对性的解决方案。在完成营销决策之后，还要进行总结分析，分析其效益成本情况，将完成情况与预计情况进行比对，查找其中的差异，提出优化建议，对营销策略进行进一步优化和创新。
（二）进一步提升自身外部协调沟通能力。对于保险公司三级机构来讲，面临着诸多的管理部门，如工商部门、税务部门、保监会、保险行业协会等这些部门，都对保险公司三级机构具有监督检查职能。而监督检查过程中，财务部门和财务数据往往是监督部门的必要联系对象。这一管理现实也要求基层保险公司要进一步强化自身外部沟通协调能力，在了解和把握税务知识、工商知识和自身财务会计知识的基础上，提高沟通协调工作水平。一方面要掌握和了解相关税务知识，这是基层保险公司财务人员应当具备的重要职能。基层财务人员按月申报纳税与税务机关交流，是完成税务工作的必要手段。要进一步掌握和了解所得税知识、营业税知识、企业所得税知识等，以此来提高与税务部门的沟通协调水平。同时还要掌握必要的纳税筹划能力。对于保险企业来讲，集中核算下监管三级机构这一基层保险公司不涉及到企业所得税问题，但是各地国税局仍然具有相应的税务监督权。因此在保险公司集中核算下，基层财务人员也应当掌握必要的公司所得税知识，以便做好必要的沟通解释工作。同时还要进一步提高自身会计水平，增强会计信息质量。保险公司实行集中核算之后，基层保险公司财务人员应当掌握财务管理知识。在掌握核算规则的基础上，进一步提高对公司财务数据的理解和把握水平。尤其是对于保险公司财务信息化水平较高的企业，系统自动生成的数据比较多，包含了业务信息数据、财务信息数据。这些数据都是借助于信息系统自动生成。因此，基层财务人员要进一步适应会计信息化形势，了解和把握会计信息化背景下基层保险公司财务人员的业务素质要求和会计核算流程。通过集中核算，掌握会计核算规则，明确会计信息来源和加工过程，以此来提高自身外部沟通协调水平。
（三）进一步强化基层保险企业财务风险管理流程和环节设计。基层财务管理人员要积极参与企业财务风险管理中，在设计保险企业财务风险管理流程时，财务部门、业务部门、投资部门等相关部门共同协作，紧紧围绕市场、科研、生产、后勤、设备等各个部门信息，做好企业经营预算、财务预算和投资预算工作。还应当对保险企业风险管理情况进行分析，同时还要对保险企业风险管理整个周期和环节进行贯穿。最后还要做好保险企业财务风险管理总结工作，围绕一定时期内经营管理活动，对保险企业风险管理情况进行科学总结，及时查找和反馈保险企业财务风险管理过程中存在的具体问题，明确管理过程中参与部门执行部门以及个人的责任和义务，采取针对性的措施加以纠正。除此之外，保险公司基层财务人员还需要推动内部控制跟会计核算管理的有机结合。缺少财务控制体系很难保障基层保险公司会计核算管理的有效实施，同时会计核算管理工作不到位也会在一定程度上制约保险企业财务控制体系的监督作用。在保险公司基层会计核算管理过程中，应当将强化监督和内部控制体系建设作为核心内容和重要出发点，进一步推动会计核算管理的内部控制约束监督下的执行效率。保险企业财务内部控制体系建设和会计核算管理建设应当相互协调，共同发展。因此，要围绕财务控制体系建设，进一步强化会计核算管理与财务控制体系的协同作用，将两者融合起来共同发展，协同作用。（作者单位为泰康人寿保险有限责任公司江苏分公司）