4.成本费用核算
　　风险事项描述：成本费用核算不及时或不符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度的规定，可能导致公司费用核算不及时、财务报告不准确。
　　风险控制措施：财务部门应当及时组织完成公司成本费用的核算工作，并进行成本预测、控制、监督和分析。
　　风险控制痕迹：月度成本核算表及会计账务处理凭证。
　　5.成本费用报销
　　风险事项描述：成本费用报销审批未设定相应权限，或者审批管理混乱，可能导致费用失控或经营效率低下。
　　风险控制措施：对于公司有明确标准的员工费用报销（如通讯费、车辆使用费等）、员工福利费报销（如幼托费、旅游费等）以及职工教育培训费，应依次由办公室或人力资源部核对、财务部负责人审核，经分管副总核批后，报总经理批准；对于员工因工作需要发生的办公费用、业务招待、差旅等费用报销，应当由经办部门负责人审签、财务部负责人审核，报分管副总核批后，报总经理批准。
　　风险控制痕迹：费用报销会计凭证及相关审批附件。
　　6.成本预算约束
　　风险事项描述：成本费用预算刚性不强，对预算外的费用未设置特别的审批权限，可能导致费用开支过大，铺张浪费，或假公济私，影响公司经营效益。
　　风险控制措施：各部门费用报销严格按照公司批准的预算指标控制，对预算外的费用报销必须附预算外费用申请特批表，即预算外费用应经过党政联席会审议批准。
　　风险控制痕迹：预算外费用支付会计凭证及相关审批表。
　　税费管理
　　（一）概述
　　本部分规定了物业公司税收核算、申报、缴纳、清缴等工作的流程，旨在降低税务管理不规范引发的风险，相关制度包括《财务管理与会计核算制度》。
　　（二）风险控制矩阵
　　1.税费计提
　　风险事项描述：未按照国家有关的税收法律法规正确计提、核算各种税金并进行账务处理，可能导致税务核算不准确或者受到税务部门处罚。
　　风险控制措施：公司应依照国家有关税收法律、法规规定计算并依法缴纳各种应交税款。
　　风险控制痕迹：缴税账务处理凭证及相关附件。
　　2.税费申报
　　风险事项描述：未按照税法规定的期限，及时、准确进行纳税申报，可能导致补缴税款及滞纳金，造成公司经济损失。
　　風险控制措施：会计人员应当正确计算各项税款，在纳税申报期限内，根据审核过的财务报表，经财务经理审批，按主管税务机关的要求申报税款。
　　风险控制痕迹：月度计提税费会计凭证及相关附件。
　　3.税务资料保管
　　风险事项描述：未安排专人保管税务登记证等税务资料，可能导致重要税务资料遗失，无法证明或进行税收核算，乃至受到税务部门处罚。
　　风险控制措施：设置专人保管税务登记证、税收凭证及增值税发票存根等税务资料，避免重要税务资料遗失。
　　风险控制痕迹：会计资料归存保管目录。
　　财务报告管理
　　（一）概述
　　本部分规定了物业公司财务报告的编制与审核、报送与披露、监督与检查和财务分析（包括综合分析和专项分析）等工作的流程，相关制度包括《财务管理与会计核算制度》。
　　（二）风险控制矩阵
　　1.会计报告规范
　　风险事项描述：财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
　　风险控制措施：公司财务报告标准口径必须按照财政部颁发的企业统一会计制度进行；公司财务报告必须数字真实、内容完整、上报及时。
　　风险控制痕迹：月度会计报表，年度财务报告。
　　2.报告编制时点
　　风险事项描述：财务报告未按公司财务管理制度规定的时间表完成，可能影响公司管理决策、外部审计和报表信息披露。
　　风险控制措施：月度报告的完成时间为次月9日以前；季报为次季度首月10日以前；年度终了三十天内，完成年度财务报告。
　　风险控制痕迹：月度会计报表，季度会计报表、年度财务报告。
　　3.财务报告审核
　　风险事项描述：财务报告审核不严，或者未经恰当审核、审批，可能导致报表错误，致使投资人等报告使用者出现决策失误。
　　风险控制措施：财务会计报告应当由单位负责人和财务会计负责人审核签名并盖章。
　　风险控制痕迹：月度会计报表，年度财务报告。
　　4.报告信息利用
　　风险事项描述：不能有效利用定期报告，财务报告的分析和利用尚待加强，或者难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业和经营风险失控。
　　风险控制措施：年度财务报告完成后一个月内，财务部向总经理递呈年度财务状况分析报告。
　　风险控制痕迹：年度财务状况分析报告。