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摘 要：随着网络通讯技术和现代企业管理理念在企业实际经营生产活动中的不断渗透，兴起于20世纪80年代的财务共享服务中心模式在企业管理中的优势逐渐突出。尤其在企业预算费用管理上，财务共享服务模式改变了传统企业预算管理模式及方法。本文在对财务共享服务模式进行分析的基础上，对该模式下企业费用预算管理工作进行了简要的探讨。
关键词：企业管理；财务共享服务模式；预算管理
一、财务共享服务模式对企业财务管理体系的影响
在目前大数据、云计算等网络通讯技术快速发展的环境下，财务共享服务模式在逐步走向成熟。财务共享服务模式作为一种新型的大型企业财务管理模式，在国内的应用尚处于探索的阶段。这种财务管理模式主要兴起于上个世纪80年代，跨国公司由于其发展和管理区域的扩大和分散性，原有的财务管理体系难以满足其管理和战略决策的要求，为了进一步实现企业财务管理和核算成本的下降、企业管理价值的提高和会计报告的规范化，企业通过在自身管理系统内构件财务共享服务中心实现对多地点、多层级的财务管理工作的有效整合。传统的财务管理工作是通过在企业中设立财务部门对企业资金、费用、成本、利润等相关收支活动进行监督和管理，这种管理模式由于财务部门职责和权限的限制对企业的战略规划和投资决策上都存在一定的限制。随着现代企业管理理念的发展和成熟，财务共享服务模式逐渐被更多的大型企业集团接受，通过在企业中建立共享服务中心实现以企业及企业下属分、子公司日常财务处理工作。财务共享服务模式给企业的发展和管理带来革命性的意义，在共享财务共享服务模式下，企业实现了以网络化、信息化为手段的多点财务工作和财务资源的有效整合，精简了企业财务管理工作的流程，并促进了财务工作向着进一步标准化前进。
二、财务共享服务模式下企业费用预算管理应用
（一）财务共享服务模式下的企业费用预算管理思路
随着经济的快速发展和企业经营业务范围的不断扩大，信息处理能力和处理效率成为了当前企业提高经济效益和获取更强市场竞争实力的重要评判标准之一。财务共享服务模式有效地帮助企业实现了从企业生产经营过程中数据量处理的规模化和传递的即时化。企业费用预算管理作为企业财务管理工作中的重要组成部分，在财务共享服务模式下其管理方式发生了重要的转变。首先，通过企业财务共享服务中心的成立，在企业财务管理网络和大数据网络的基础上，企业集团同下属各部门和分、子公司之间的“信息孤岛”模式被打破，改变了过去费用预算实施过程管理与监督效果不理想的现状。在财务共享服务模式下，企业费用预算管理工作由原来的单一财务部门管理的形式转向由企业成立预算管理部门，并通过财务共享服务中心参与制定预算目标、开展预算编制、监督预算执行、进行预算考核的新型预算管理方法进行对企业各项费用，例如材料采购费用、直接人工成本费用、咨询服务费用、广告营销费用、包装物流费用等进行数据处理、利用、整合，并通过企业的财务共享服务中心网络终端进行企业的相关生产管理、销售管理和库存管理等工作。财务共享服务模式下的企业费用预算管理工作更多地依赖于企业网络服务器、电子终端和财务移动终端的设备环境，财务共享服务中心作为企业管理数据的处理中心，在对外界数据和企业内部数据进行整合和管理的基础上，对企业费用展开相应的预算管理工作。
（二）财务共享服务模式下的企业费用预算管理流程
1.预算目标的制定
在预算目标制定时，企业财务共享服务中心需要对两方面的数据资料进行收集、分析、总结和汇报，为企业预算工作的制定提供必要的信息基础。首先，根据企业战略决策目标和企业各部门及分、子公司的财务状况，财务共享服务中心要及时对企业上一年度费用产生情况、费用项目和费用预算的执行结果等相关数据，并根据当年企业生产管理需求，对上述数据进行详细的统计、分析。其次，根据企业所在行业的发展状况，在企业财务共享服务中心系统的基础上，企业应加大对宏观经济环境、行业及市场的大数据的引入，根据产业内相同或相似行业的预算标准和企业上下游供应商及合作企业的报价等外部数据，对企业预算目标进行和力的规划和调整。
2.预算内容的编制
在财务共享服务中心模式下，由于企业预算管理部门通过共享服务中心系统能够更加方便对企业各部门的同期费用数据、历史预算数据及费用执行结果实现更加有效的查询、统计和管理工作，因此在财务共享服务中心数据处理能力的基础上，结合企业发展中以销定产的原则，企业可以采用全面预算、滚动预算等预算编制方法进行企业预算编制工作。在预算实际编制过程中，财务共享服务中心可以根据市场价格波动、市场需求量变化、行业发展及竞争情况、企业实际生产经营情况等内容对预算编制项目、内容进行管理和修订，从而实现预算编制质量的整体提升。
3.预算审批
在财务共享服务中心管理模式下，企业的管理者可以通过网络终端登入财务共享服务中心系统对企业預算进行实时的审批，并及时根据企业战略发展计划、投资决策和企业费用总体预算目标等对企业费用预算内容进行审批。可以说，财务共享服务中心缩短了企业预算编制到预算审批之间的时间差，提高了预算管理工作的效率，同时也降低了预算编制到执行之间发生误差的可能。同时，在预算管理部门经财务共享服务中心对企业费用预算内容进行审批后，亦可通过该财务共享服务中心将审批后的预算及时通知企业的相关生产职能部门，及时开展生产经营活动，从而实现创造更多的企业价值和经济效益的目的。
4.预算执行与管理
为了保证企业预算内容的顺利执行，财务共享服务中心应要求企业各生产经营部门及时上传相关预算羡慕使用的原始凭证，从而实现财务共享服务中心对预算执行情况的实时监控。同时，为了保障对预算执行过程中高风险项目及预算关键风险点的控制，财务共享服务中心可以通过对上传的预算实际执行情况同预算指标进行比对，在比对过程中设立预警阀值来缩小企业预算实际执行同预算编制标准之间的差距。例如，若财务共享服务中心可以将预算金额的85%设置为预警阀值，则企业采购部门累计上传采购原始凭证达到预算总金额的85%以上时，财务共享服务中心则向企业及财务部门预算管理负责人提出警报，对预算执行申报凭证进行稽核，经审批后进入资金结算环节。通过财务共享服务中心管理能够实现企业费用浪费情况的下降，保障资金核算数据的真实性和有效性，为企业管理决策工作提供必要的依据。
5.预算考核
为了进一步保障企业费用预算管理工作的有效性，企业财务共享服务中心应加强同企业绩效管理部门的合作。通过财务共享服务中心出具的预算执行及资金结算等数据依据进行比对和管理。在 财务共享服务中心系统中，企业根据指定的预算标准对企业实际经营生产过程中的费用使用及预算执行情况进行纵向的对比，并将企业费用预算执行情况同员工的绩效工资挂钩，采用一定的激励制度，保障企业内职工参与到企业费用预算控制活动中去，实现企业费用的有效下降。
三、结束语
预算管理作为企业管理中的关键环节，对企业战略发展科学规划有着决定性的作用。在网络通讯技术和大数据、云计算等信息处理革命的基础上，越来越多的企业开始倾向于采用共享服务中心的模式实现对企业财务管理工作的集成化管理，更加有利于实现企业管理效率的提升和管理成本的下降。
参考文献：
[1]徐纯. 大数据背景下加强财务共享服务中心资金管理的建议[J]. 西部财会，2016，（3）：25-27.
[2]金莲花，王华. 财务共享服务中心的应用效果研究[J]. 会计之友，2016，（5）：21-24.
作者简介：
邓诗芸 ，四川儒雅教学仪器设备有限公司。
关键词：企业管理；财务共享服务模式；预算管理
一、财务共享服务模式对企业财务管理体系的影响
在目前大数据、云计算等网络通讯技术快速发展的环境下，财务共享服务模式在逐步走向成熟。财务共享服务模式作为一种新型的大型企业财务管理模式，在国内的应用尚处于探索的阶段。这种财务管理模式主要兴起于上个世纪80年代，跨国公司由于其发展和管理区域的扩大和分散性，原有的财务管理体系难以满足其管理和战略决策的要求，为了进一步实现企业财务管理和核算成本的下降、企业管理价值的提高和会计报告的规范化，企业通过在自身管理系统内构件财务共享服务中心实现对多地点、多层级的财务管理工作的有效整合。传统的财务管理工作是通过在企业中设立财务部门对企业资金、费用、成本、利润等相关收支活动进行监督和管理，这种管理模式由于财务部门职责和权限的限制对企业的战略规划和投资决策上都存在一定的限制。随着现代企业管理理念的发展和成熟，财务共享服务模式逐渐被更多的大型企业集团接受，通过在企业中建立共享服务中心实现以企业及企业下属分、子公司日常财务处理工作。财务共享服务模式给企业的发展和管理带来革命性的意义，在共享财务共享服务模式下，企业实现了以网络化、信息化为手段的多点财务工作和财务资源的有效整合，精简了企业财务管理工作的流程，并促进了财务工作向着进一步标准化前进。
二、财务共享服务模式下企业费用预算管理应用
（一）财务共享服务模式下的企业费用预算管理思路
随着经济的快速发展和企业经营业务范围的不断扩大，信息处理能力和处理效率成为了当前企业提高经济效益和获取更强市场竞争实力的重要评判标准之一。财务共享服务模式有效地帮助企业实现了从企业生产经营过程中数据量处理的规模化和传递的即时化。企业费用预算管理作为企业财务管理工作中的重要组成部分，在财务共享服务模式下其管理方式发生了重要的转变。首先，通过企业财务共享服务中心的成立，在企业财务管理网络和大数据网络的基础上，企业集团同下属各部门和分、子公司之间的“信息孤岛”模式被打破，改变了过去费用预算实施过程管理与监督效果不理想的现状。在财务共享服务模式下，企业费用预算管理工作由原来的单一财务部门管理的形式转向由企业成立预算管理部门，并通过财务共享服务中心参与制定预算目标、开展预算编制、监督预算执行、进行预算考核的新型预算管理方法进行对企业各项费用，例如材料采购费用、直接人工成本费用、咨询服务费用、广告营销费用、包装物流费用等进行数据处理、利用、整合，并通过企业的财务共享服务中心网络终端进行企业的相关生产管理、销售管理和库存管理等工作。财务共享服务模式下的企业费用预算管理工作更多地依赖于企业网络服务器、电子终端和财务移动终端的设备环境，财务共享服务中心作为企业管理数据的处理中心，在对外界数据和企业内部数据进行整合和管理的基础上，对企业费用展开相应的预算管理工作。
（二）财务共享服务模式下的企业费用预算管理流程
1.预算目标的制定
在预算目标制定时，企业财务共享服务中心需要对两方面的数据资料进行收集、分析、总结和汇报，为企业预算工作的制定提供必要的信息基础。首先，根据企业战略决策目标和企业各部门及分、子公司的财务状况，财务共享服务中心要及时对企业上一年度费用产生情况、费用项目和费用预算的执行结果等相关数据，并根据当年企业生产管理需求，对上述数据进行详细的统计、分析。其次，根据企业所在行业的发展状况，在企业财务共享服务中心系统的基础上，企业应加大对宏观经济环境、行业及市场的大数据的引入，根据产业内相同或相似行业的预算标准和企业上下游供应商及合作企业的报价等外部数据，对企业预算目标进行和力的规划和调整。
2.预算内容的编制
在财务共享服务中心模式下，由于企业预算管理部门通过共享服务中心系统能够更加方便对企业各部门的同期费用数据、历史预算数据及费用执行结果实现更加有效的查询、统计和管理工作，因此在财务共享服务中心数据处理能力的基础上，结合企业发展中以销定产的原则，企业可以采用全面预算、滚动预算等预算编制方法进行企业预算编制工作。在预算实际编制过程中，财务共享服务中心可以根据市场价格波动、市场需求量变化、行业发展及竞争情况、企业实际生产经营情况等内容对预算编制项目、内容进行管理和修订，从而实现预算编制质量的整体提升。
3.预算审批
在财务共享服务中心管理模式下，企业的管理者可以通过网络终端登入财务共享服务中心系统对企业預算进行实时的审批，并及时根据企业战略发展计划、投资决策和企业费用总体预算目标等对企业费用预算内容进行审批。可以说，财务共享服务中心缩短了企业预算编制到预算审批之间的时间差，提高了预算管理工作的效率，同时也降低了预算编制到执行之间发生误差的可能。同时，在预算管理部门经财务共享服务中心对企业费用预算内容进行审批后，亦可通过该财务共享服务中心将审批后的预算及时通知企业的相关生产职能部门，及时开展生产经营活动，从而实现创造更多的企业价值和经济效益的目的。
4.预算执行与管理
为了保证企业预算内容的顺利执行，财务共享服务中心应要求企业各生产经营部门及时上传相关预算羡慕使用的原始凭证，从而实现财务共享服务中心对预算执行情况的实时监控。同时，为了保障对预算执行过程中高风险项目及预算关键风险点的控制，财务共享服务中心可以通过对上传的预算实际执行情况同预算指标进行比对，在比对过程中设立预警阀值来缩小企业预算实际执行同预算编制标准之间的差距。例如，若财务共享服务中心可以将预算金额的85%设置为预警阀值，则企业采购部门累计上传采购原始凭证达到预算总金额的85%以上时，财务共享服务中心则向企业及财务部门预算管理负责人提出警报，对预算执行申报凭证进行稽核，经审批后进入资金结算环节。通过财务共享服务中心管理能够实现企业费用浪费情况的下降，保障资金核算数据的真实性和有效性，为企业管理决策工作提供必要的依据。
5.预算考核
为了进一步保障企业费用预算管理工作的有效性，企业财务共享服务中心应加强同企业绩效管理部门的合作。通过财务共享服务中心出具的预算执行及资金结算等数据依据进行比对和管理。在 财务共享服务中心系统中，企业根据指定的预算标准对企业实际经营生产过程中的费用使用及预算执行情况进行纵向的对比，并将企业费用预算执行情况同员工的绩效工资挂钩，采用一定的激励制度，保障企业内职工参与到企业费用预算控制活动中去，实现企业费用的有效下降。
三、结束语
预算管理作为企业管理中的关键环节，对企业战略发展科学规划有着决定性的作用。在网络通讯技术和大数据、云计算等信息处理革命的基础上，越来越多的企业开始倾向于采用共享服务中心的模式实现对企业财务管理工作的集成化管理，更加有利于实现企业管理效率的提升和管理成本的下降。
参考文献：
[1]徐纯. 大数据背景下加强财务共享服务中心资金管理的建议[J]. 西部财会，2016，（3）：25-27.
[2]金莲花，王华. 财务共享服务中心的应用效果研究[J]. 会计之友，2016，（5）：21-24.
作者简介：
邓诗芸 ，四川儒雅教学仪器设备有限公司。