【摘 要】
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传统拨备制度主要依据历史损失经验为基础确定准备金水平.因无法前瞻性地反映经济周期、贷款质量的滞后性,商业银行无法及时确认在贷款中已经隐含的未来信用损失.传统拨备制
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传统拨备制度主要依据历史损失经验为基础确定准备金水平.因无法前瞻性地反映经济周期、贷款质量的滞后性,商业银行无法及时确认在贷款中已经隐含的未来信用损失.传统拨备制度的顺周期性效应在2008年金融危机中广受批评.为此,2011年,银监会发布了《商业银行贷款损失准备管理办法》,提出了实行动态拨备管理,设定拨备覆盖率和贷款拨备率两项监管指标,贷款拨备率基本标准为2.5％,拨备覆盖率基本标准为150％,要求商业银行按两者孰高原则计提贷款准备金,计入当期损益.银行监管部门可根据经济周期发展的不同阶段对拨备监管标准进行动态调整,并可以对单家金融机构的拨备监管要求进行差异化调整.
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