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摘要 本文从中小企业投融资、财务日常管理、内部控制和人员素质等方面分别分析了存在的问题及原因，并提出了相应的改善措施。
关键词 中小企业 财务管理 融资投资
中图分类号：F275 文献标识码：A
目前，新的经济环境为中小企业的发展壮大创造了有利条件，但因受到外部经济形势和中小企业自身因素的影响，中小企业财务管理出现了问题。如：财务管理出现瓶颈、投融资问题严重、资金管理不善、发展空间受限等。因此，如何能够更好地改善中小企业的现有状况对中小企业的未来发展至关重要。
一、财务管理对中小企业的重要性
（一）企业决策的重要依据。
企业的管理者做出各项决策时，如制定企业整体发展规划、筹划筹资方式、选择投资方案、确定生产模式、进行薪酬管理决策、设置岗位职责等，与企业相关的财务数据是必不可少的依据。通过对财务数据，如财务比率、财务指标、风险分析等，进行有效的财务分析，可以使企业管理者深入了解企业的经营效益是否良好、资本结构是否合理，岗位分配是否到位，并有助于管理者把握企业未来发展动向。
（二）管理并指引企业资金运作。
财务管理一般可分为筹资、投资、收入、分配和成本这五个方面，为企业生存、发展和盈利状况进行多方面的管理和指引。企业各个部门的正常运作都离不开资金的使用，而每个部门对资金的使用是否合理，是否节约了非必要的支出等，这些都要受到财务部门的严格把关。财务管理部门通过严格的指导和管理资金的每个使用环节来保证企业资金周转顺畅。
二、中小企业投融资及财务管理存在的问题
（一）资金短缺、融资困难。
中小企业的产生与发展离不开资金支持，充足的资金是企业能够正常运作的重要保障。据调查，目前我国中小企业中有80%的企业存在资金短缺现象，资金好比企业的血液，血液循环不足会导致企业无法正常运转。我国中小企业的融资方式，目前主要依赖于内部融资或自有资金。其中中小企业对银行贷款所占融资比例不足25%，外界金融机构和其他投资者会因中小企业投资风险大、投资回收保障低而要求较高的投资报酬率，如果企业不能满足投资者的高回报率要求，投资者便拒绝投资。
（二）投资决策不科学。
中小企业投资的目的是可以使暂时闲置资金得到有效利用，发挥资金价值。但企业管理者对投资项目具有盲目性、不科学性，他们选择的投资项目往往具有很多不确定性，有的仅凭自身经验进行投资，不能正确判断投资风险，不能精确计算投资收益，不能合理判断投资时间，跟风现象严重。部分中小企业投资的目的是为了短期经济获利，缺乏长远目光。中小企业投资者有的只看重对外投资，忽略了企业的内部投资，如对员工进行专业培训、开发有竞争力的新产品、购买先进生产设备等。
（三）财务日常管理混乱，内部控制薄弱。
中小企业由于受其自身特点及国家相关政策的影响，使其财务控制制度存在很多问题，如财产清查制度不清晰、资金管理不善、存货管理不严、内部审计人员没有实权、财务人员配置不合理、财务机构职能不明确等就，这些问题突显了中小企财务内部的混乱性。大部分中小企业内部控制制度不完善，各个部门之间以及不同生产环节之间联系不密切，起不到相互牵制的作用，内部控制不能有效发挥其应有作用。
（四）财务管理人员素质低，信息化水平落后。
专业的财务管理人才短缺，部分企业直接由财会人员兼任财务管理的职责，由于其对财务管理理论和方法掌握不透彻，知识更新不及时，直接影响了财务信息的真实性、可靠性，财务信息的不及时性、不准确性影响企业管理者决策的制定。同时，中小企业财务管理的信息化应用不广泛，通用的财务软件不能根据具体的企业需求制定不同的功能，进而影响了企业的财务管理软件的使用和作用的发挥。
三、中小企业投融资及财务管理产生问题的原因
（一）融资困难的原因。
一是中小企业内部因素。中小企业经济活动单一，财务制度不规范，信贷风险高，资信度低，加上中小企业信息披露不完善，使投资者不能充分了解企业的财务经营状况，这样对金融机构以及其他投资者进行投资的吸引力小。二是外部因素的影响。国家对有利于中小企业发展的相关优惠政策较少，对中小企业的扶持力度不够。商业性质的金融机构对中小企业贷款存有偏见，缺少对中小企业放贷的激励政策。中小企业也较少从民间进行融资，融资来源受到限制。
（二）投资决策不科学的原因。
首先，中小企业缺乏正确的投资理念，没有制定科学的投资规划。其次，中小企业的领导者高度集权，在决定进行投资时，缺乏民主讨论，意见单一，不利于投资决策。再次，中小企业投资者和财务人员专业素质不高，不能有效把握资本市场信息，信息收集不完全，不能对各种财务数据进行有效分析。导致企业投资决策盲目性、不科学性，长期投资战略得不到实施。
（三）财务日常管理混乱，内部控制薄弱的原因。
首先，大部分中小企业管理者不清楚有效的内部控制系统能如何改善企业的经济效益，他们不注重内部控制的实施，导致内部控制制度形同虚设。其次，企业的领导者集权于一身，可以说中小企业的大小事物都是经营者一人做主。中小企业财务人员对企业日常管理粗略，各项财务制度贯彻不够严格，管理理念陈旧，缺乏财务管理观念。
四、改进中小企业投融资及财务管理的方法
（一）改善中小企业内外环境，解决融资问题。
首先，改善中小企业内部因素。中小企业应该建立健全财务管理制度，改进生产技术或管理技术水平，增强企业盈利能力以提高企业自身积累，靠自有资金解决融资问题，减少对外部资金的依赖。其次，改善中小企业外部环境。政府要加强有利于中小企业发展的政策支持，从立法、税收、融资、投资等方面给予优惠政策扶持。完善金融机构的信贷政策。政府要引导中小企业履行信贷诚信原则，增强金融机构及民间投资者对中小企业的信任，扩大融资渠道。
（二）规范中小企业投资制度。
中小企业要建立规范的投资管理机构，制定科学的投资规划。投资过程要经过合理严谨的步骤程序，投资活动的每个环节都要实行监督，要充分考虑投资项目的可行性，在进行投资时要详细说明各方案所存在的成本和效益，要坚持效益大于成本的原则，坚持分散投资风险原则，选择最大效益的投资方案。同时中小企业还应加强对企业内部的投资，如研制新产品、提升新技术、培训专业技术人员等。
（三）完善中小企業的财务内部控制和日常管理。
首先，加强和完善企业的资金、存货、应收账款等日常财务管理。严格把控资金管理，制定严格的资金使用流程，分配不同人员掌管资金，避免资金无效流失。严格控制存货管理，使存货每个环节都要有规范的流程，避免存货大量积压或生产脱节。加强应收账款管理，建立严格的赊销政策，及时收回赊销款，避免资金周转不足问题的产生。
其次，完善中小企业的财务内部控制制度。合理安排财务人员，相容的职务分配不同的财务人员任职，各司其职，财务人员相互牵制。领导者要高度重视财务内部控制的作用，制定考核和激励制度，强化内部监督机制，健全内部控制机构，使监督、考核和控制相结合、相统一。
（四）提高企业财务管理人员素质，增强信息化水平。
企业管理层要重视企业的财务管理，要明白其对企业发展的重要作用。企业要为财务管理人员进行专业培训，提高其财务管理的专业理论，提升人员的专业素养和整体意识。要树立与企业价值最大化一致的理念，使员工培养正确的工作价值观。同时，要根据不同企业性质制定不同类型的财务管理信息化软件，培训财务管理人员计算机知识、财务系统软件知识等，使财务管理信息化真正运用到企业实务中来。
（作者单位：河北大学管理学院）
参考文献：
[1]陈群芳.中小企业的财务管理问题及解决思路.消费导刊.2009,1.
[2]张月玲.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨.会计之友,2009,1.
[3]焦翠影.中小企业投资者的投资风险分析.管理科学文摘.2005,3.
[4]张丽萍.浅谈中小企业融资的现状及对策.中国乡镇企业会计.2009,12.
关键词 中小企业 财务管理 融资投资
中图分类号：F275 文献标识码：A
目前，新的经济环境为中小企业的发展壮大创造了有利条件，但因受到外部经济形势和中小企业自身因素的影响，中小企业财务管理出现了问题。如：财务管理出现瓶颈、投融资问题严重、资金管理不善、发展空间受限等。因此，如何能够更好地改善中小企业的现有状况对中小企业的未来发展至关重要。
一、财务管理对中小企业的重要性
（一）企业决策的重要依据。
企业的管理者做出各项决策时，如制定企业整体发展规划、筹划筹资方式、选择投资方案、确定生产模式、进行薪酬管理决策、设置岗位职责等，与企业相关的财务数据是必不可少的依据。通过对财务数据，如财务比率、财务指标、风险分析等，进行有效的财务分析，可以使企业管理者深入了解企业的经营效益是否良好、资本结构是否合理，岗位分配是否到位，并有助于管理者把握企业未来发展动向。
（二）管理并指引企业资金运作。
财务管理一般可分为筹资、投资、收入、分配和成本这五个方面，为企业生存、发展和盈利状况进行多方面的管理和指引。企业各个部门的正常运作都离不开资金的使用，而每个部门对资金的使用是否合理，是否节约了非必要的支出等，这些都要受到财务部门的严格把关。财务管理部门通过严格的指导和管理资金的每个使用环节来保证企业资金周转顺畅。
二、中小企业投融资及财务管理存在的问题
（一）资金短缺、融资困难。
中小企业的产生与发展离不开资金支持，充足的资金是企业能够正常运作的重要保障。据调查，目前我国中小企业中有80%的企业存在资金短缺现象，资金好比企业的血液，血液循环不足会导致企业无法正常运转。我国中小企业的融资方式，目前主要依赖于内部融资或自有资金。其中中小企业对银行贷款所占融资比例不足25%，外界金融机构和其他投资者会因中小企业投资风险大、投资回收保障低而要求较高的投资报酬率，如果企业不能满足投资者的高回报率要求，投资者便拒绝投资。
（二）投资决策不科学。
中小企业投资的目的是可以使暂时闲置资金得到有效利用，发挥资金价值。但企业管理者对投资项目具有盲目性、不科学性，他们选择的投资项目往往具有很多不确定性，有的仅凭自身经验进行投资，不能正确判断投资风险，不能精确计算投资收益，不能合理判断投资时间，跟风现象严重。部分中小企业投资的目的是为了短期经济获利，缺乏长远目光。中小企业投资者有的只看重对外投资，忽略了企业的内部投资，如对员工进行专业培训、开发有竞争力的新产品、购买先进生产设备等。
（三）财务日常管理混乱，内部控制薄弱。
中小企业由于受其自身特点及国家相关政策的影响，使其财务控制制度存在很多问题，如财产清查制度不清晰、资金管理不善、存货管理不严、内部审计人员没有实权、财务人员配置不合理、财务机构职能不明确等就，这些问题突显了中小企财务内部的混乱性。大部分中小企业内部控制制度不完善，各个部门之间以及不同生产环节之间联系不密切，起不到相互牵制的作用，内部控制不能有效发挥其应有作用。
（四）财务管理人员素质低，信息化水平落后。
专业的财务管理人才短缺，部分企业直接由财会人员兼任财务管理的职责，由于其对财务管理理论和方法掌握不透彻，知识更新不及时，直接影响了财务信息的真实性、可靠性，财务信息的不及时性、不准确性影响企业管理者决策的制定。同时，中小企业财务管理的信息化应用不广泛，通用的财务软件不能根据具体的企业需求制定不同的功能，进而影响了企业的财务管理软件的使用和作用的发挥。
三、中小企业投融资及财务管理产生问题的原因
（一）融资困难的原因。
一是中小企业内部因素。中小企业经济活动单一，财务制度不规范，信贷风险高，资信度低，加上中小企业信息披露不完善，使投资者不能充分了解企业的财务经营状况，这样对金融机构以及其他投资者进行投资的吸引力小。二是外部因素的影响。国家对有利于中小企业发展的相关优惠政策较少，对中小企业的扶持力度不够。商业性质的金融机构对中小企业贷款存有偏见，缺少对中小企业放贷的激励政策。中小企业也较少从民间进行融资，融资来源受到限制。
（二）投资决策不科学的原因。
首先，中小企业缺乏正确的投资理念，没有制定科学的投资规划。其次，中小企业的领导者高度集权，在决定进行投资时，缺乏民主讨论，意见单一，不利于投资决策。再次，中小企业投资者和财务人员专业素质不高，不能有效把握资本市场信息，信息收集不完全，不能对各种财务数据进行有效分析。导致企业投资决策盲目性、不科学性，长期投资战略得不到实施。
（三）财务日常管理混乱，内部控制薄弱的原因。
首先，大部分中小企业管理者不清楚有效的内部控制系统能如何改善企业的经济效益，他们不注重内部控制的实施，导致内部控制制度形同虚设。其次，企业的领导者集权于一身，可以说中小企业的大小事物都是经营者一人做主。中小企业财务人员对企业日常管理粗略，各项财务制度贯彻不够严格，管理理念陈旧，缺乏财务管理观念。
四、改进中小企业投融资及财务管理的方法
（一）改善中小企业内外环境，解决融资问题。
首先，改善中小企业内部因素。中小企业应该建立健全财务管理制度，改进生产技术或管理技术水平，增强企业盈利能力以提高企业自身积累，靠自有资金解决融资问题，减少对外部资金的依赖。其次，改善中小企业外部环境。政府要加强有利于中小企业发展的政策支持，从立法、税收、融资、投资等方面给予优惠政策扶持。完善金融机构的信贷政策。政府要引导中小企业履行信贷诚信原则，增强金融机构及民间投资者对中小企业的信任，扩大融资渠道。
（二）规范中小企业投资制度。
中小企业要建立规范的投资管理机构，制定科学的投资规划。投资过程要经过合理严谨的步骤程序，投资活动的每个环节都要实行监督，要充分考虑投资项目的可行性，在进行投资时要详细说明各方案所存在的成本和效益，要坚持效益大于成本的原则，坚持分散投资风险原则，选择最大效益的投资方案。同时中小企业还应加强对企业内部的投资，如研制新产品、提升新技术、培训专业技术人员等。
（三）完善中小企業的财务内部控制和日常管理。
首先，加强和完善企业的资金、存货、应收账款等日常财务管理。严格把控资金管理，制定严格的资金使用流程，分配不同人员掌管资金，避免资金无效流失。严格控制存货管理，使存货每个环节都要有规范的流程，避免存货大量积压或生产脱节。加强应收账款管理，建立严格的赊销政策，及时收回赊销款，避免资金周转不足问题的产生。
其次，完善中小企业的财务内部控制制度。合理安排财务人员，相容的职务分配不同的财务人员任职，各司其职，财务人员相互牵制。领导者要高度重视财务内部控制的作用，制定考核和激励制度，强化内部监督机制，健全内部控制机构，使监督、考核和控制相结合、相统一。
（四）提高企业财务管理人员素质，增强信息化水平。
企业管理层要重视企业的财务管理，要明白其对企业发展的重要作用。企业要为财务管理人员进行专业培训，提高其财务管理的专业理论，提升人员的专业素养和整体意识。要树立与企业价值最大化一致的理念，使员工培养正确的工作价值观。同时，要根据不同企业性质制定不同类型的财务管理信息化软件，培训财务管理人员计算机知识、财务系统软件知识等，使财务管理信息化真正运用到企业实务中来。
（作者单位：河北大学管理学院）
参考文献：
[1]陈群芳.中小企业的财务管理问题及解决思路.消费导刊.2009,1.
[2]张月玲.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨.会计之友,2009,1.
[3]焦翠影.中小企业投资者的投资风险分析.管理科学文摘.2005,3.
[4]张丽萍.浅谈中小企业融资的现状及对策.中国乡镇企业会计.2009,12.