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[摘 要]对于现代企业的财务管理来说，税收筹划的质量直接关系着企业财务目标的实现程度，但由于税收筹划往往会受到企业存在的法律意识缺乏、工作开展过于理想化等问题的影响，税收筹划的实际效用往往难以实现最大化发挥。基于此，文章就企业财务管理过程中的税收筹划问题展开了具体研究，希望这一研究能够为相关企业带来一定启发。
[关键词]财务管理；税收筹划问题；对策
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）09-0075-01
1 财务管理与税收筹划概述
1.1 财务管理概述
财务管理是以资本收益最大化为目标，对企业资本进行配置和利用的一种资本运作活动；企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动财务关系而产生的，是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。企业财务管理追求资本收益最大化目标，资本收益最大化决定着财务管理的基本方向，影响着财务政策的选择；资本收益最大化是指利润总额与全部资本之比最大，它反映资本投入与产出之间的对比关系。选择资本收益最大化作为财务管理的目标，这是由企业目标和财务管理的特点所决定的。首先，现代企业是一个以盈利为目的经济组织，盈利是企业运行的出发点和归宿点；其次，资本收益最大化反映了企业多元利益主体的共同愿望；最后，财务管理是一种资本投入与收益活动，以最少的投入获得更多的收益是评价资本配置和利用效率的重要依据。
1.2 税收筹划概述
税收筹划是在符合税法、不违反税法的前提下，在应税行为发生之前进行规划、设计和安排，为了获取最大的税收利益，由纳税人的财务、会计专业人员进行的。因此，税收筹划具有合法性、超前性、目的性、多变性、专业性、普遍性、符合政府的政策导向性等。税收筹划指企业在税法法规和相关法律法规允许的范围内，纳税义务人、扣缴义务人运用合理的手段和技巧对企业的生产经营活动进行事先筹划与安排，以减少应纳税额，节约税收成本，实现企业价值最大化目标的行为。
2 企业财务管理税收筹划中存在的普遍性问题
2.1 开展过程过于理想化
之所以说我国当下企业财务管理税收筹划中存在着开展过程过于理想化这一普遍性问题，主要是由于很多企业往往忽视自身实际开展税收筹划工作，这就使得盲目制定目标、税收筹划工作难以如期实施的情况较为常见，而很多脱离实际的目标往往使得实际财务管理税收筹划工作偏离正常轨道，这一工作的有效性、实用性往往因此大大降低。同时，许多企业目前在运营中，过度追求企业经济效益，而政府部门则片面注重税收成本。这就导致在现有税收制度下，企业流动资本运营不能够从单方面去考虑，同时还要注重法律的合理效应。不能够片面注重税收成本控制，因为这将会导致企业出现逃税漏税行为。
2.2 缺乏相关监管制度，法律效益不完善
目前税收筹划主要问题在于，我国的法律监管制度不够完善，法律效应施加能力不强硬。企业在税收筹划运营时，前提便是要在法律允许范围工作内，将避税工作做到合法，最大化减少企业赋税，提高企业经济运营能力。不过现在许多企业在发展过程中，由于盲目的追求企业经济效益，导致企业不仅在钻税收规划漏洞，同时还有部分企业因过分强调资本经济积累，致使这一部分企业不尊重法律而偷税、逃税。近些年来这些事件发生的越多，我国税收管理部门便越发重视事件产生原因，以及其所导致的结果。从短期来看，这是因为部分企业家法律意识淡薄，导致企业经济运营出现问题。而从长远来看不仅不利于企业长期发展，遭受更大损失。同时由于企业所采取的避税方式为不合法行为，将极有可能面临我国法律制裁。
2.3 众多企业适应能力不强，推广力度不够
在许多企业运营过程中，都会出现资金链问题。如果可以采取合理的避税方式将有效减缓企业运营压力。不过由于税收筹划制度在我国目前推行力度还不够准确，以及强硬。使得许多企业没有机会接触到合法避税，而是选择了偷税逃税。另外由于税收筹划工作不仅属于企业工作，同时还是国家法律规定的避税方式，是合法的减税制度。所以许多税收筹划工作需要税收部门去根据当前企业税务能力，以及财务状况分析与了解，确保企业拥有偿还能力，以及发展空间。不过许多企业实际发展状况则是，企业由于缺乏相应财务处理能力，导致企业运营会出现严重漏洞，没有长远发展空间，于是许多企业并不适合税收筹划，国家并不能给与这部分企业税收减免支持。并且企业所制定的税收筹划制度很难适用于现有的法律法规，随着时代的发展，税收法案还会继续改变。那么随着税收法案的改变，税收筹划的推行以及使用也将受到严重阻碍，从而制约了企业经济长远发展。
3 提高企业财务管理税收筹划有效性的对策
3.1 树立对税收筹划的正确认识
企业管理者自身应树立对税收筹划的正确认识，明确依法纳税是纳税人应尽义务的同时，正确理解税收筹划的含义，明晰税收筹划与逃税、避税的区别，懂得用合法的方式保护企业自身的正当权益。因此，企业的管理者在实际推行税收筹划时，应具备前瞻性，从企业的长远利益、全局利益出发，在企业投融资决策、结构调整、生产销售运营等各个方面将税收筹划的理念融入进去，甚至在企业设立与组建过程中，综合分析各种组织方式对税收筹划的影响，根据企业实际的发展情况，选择适合企业发展的组织形式。只有当企业的管理者充分认识到税收筹划对企业经营管理及未来发展的重要影响，将税收筹划融入到实际运营的每一个环节当中，才能使筹划方案的效益最大化。
3.2 善相關法律法规，强化政府部门监管效应
法律上的漏洞正是许多企业家逃税避税的根本所在。健全法律法规，不仅是为了能够使我国公民能够在生活工作中，获得更好、更健全的法律保护。同时还为了能够提高政府公信度。完善税务法规是为了可以在税收筹划工作开展中，确保税收工作趋于稳定。相比较其他国家，我国税法较为特殊。所以应该尽快调整我国法律制度，颁布适合现代市场经济发展的法律规定，减少法律漏洞。从而最大化发挥法律的保护作用。及时调整法律法规保障企业经济效益，以及我国税务法律制度的合理。最后还要时刻敦促企业在合理经营范围内，开展税收筹划。
3.3 加强税收筹划人才的培养
想要实现企业财务管理税收筹划有效性的有效提升，加强税收筹划人才的培养对策也必须引起我们重视。对于企业财务管理税收筹划工作来说，这一工作的较高专业性往往使得很多企业凭借自身现有员工，往往难以实现高质量的税收筹划工作开展，而为了设法扭转这一现状，企业就必须构建科学的用人制度、培训制度，这样企业财务管理税收筹划工作才能够始终获得高质量人才的支持。培训过程对我国税法的时效性予以较高程度的关注，并在具体培训过程中予以较好体现，同时还需要将不偷税、不漏税，严格遵守相关法律法规的要求贯彻于企业财务管理税收筹划培训中。
结语
综上所述，企业只有制定出科学合理的税务筹划方案，才能够真正的促进企业经营效益的提升，从而保证企业财务管理方面的实现。以科学合理的财务制度作为支撑，在进行税务的筹划工作中充分的利用到先进策划手段，以本企业的决策和经营目标为工作的策划方向，进行科学的税务筹划工作。
参考文献
[1] 林凯立.现代企业财务管理中的税收筹划问题[J].中国商贸，2013，（19）：105-106.
[2] 鲁丽洁.现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨[J].财经界（学术版），2012，（09）：267.
[3] 史茜.论现代企业财务管理中的税收筹划[D].苏州大学，2004.
[关键词]财务管理；税收筹划问题；对策
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2018）09-0075-01
1 财务管理与税收筹划概述
1.1 财务管理概述
财务管理是以资本收益最大化为目标，对企业资本进行配置和利用的一种资本运作活动；企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动财务关系而产生的，是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。企业财务管理追求资本收益最大化目标，资本收益最大化决定着财务管理的基本方向，影响着财务政策的选择；资本收益最大化是指利润总额与全部资本之比最大，它反映资本投入与产出之间的对比关系。选择资本收益最大化作为财务管理的目标，这是由企业目标和财务管理的特点所决定的。首先，现代企业是一个以盈利为目的经济组织，盈利是企业运行的出发点和归宿点；其次，资本收益最大化反映了企业多元利益主体的共同愿望；最后，财务管理是一种资本投入与收益活动，以最少的投入获得更多的收益是评价资本配置和利用效率的重要依据。
1.2 税收筹划概述
税收筹划是在符合税法、不违反税法的前提下，在应税行为发生之前进行规划、设计和安排，为了获取最大的税收利益，由纳税人的财务、会计专业人员进行的。因此，税收筹划具有合法性、超前性、目的性、多变性、专业性、普遍性、符合政府的政策导向性等。税收筹划指企业在税法法规和相关法律法规允许的范围内，纳税义务人、扣缴义务人运用合理的手段和技巧对企业的生产经营活动进行事先筹划与安排，以减少应纳税额，节约税收成本，实现企业价值最大化目标的行为。
2 企业财务管理税收筹划中存在的普遍性问题
2.1 开展过程过于理想化
之所以说我国当下企业财务管理税收筹划中存在着开展过程过于理想化这一普遍性问题，主要是由于很多企业往往忽视自身实际开展税收筹划工作，这就使得盲目制定目标、税收筹划工作难以如期实施的情况较为常见，而很多脱离实际的目标往往使得实际财务管理税收筹划工作偏离正常轨道，这一工作的有效性、实用性往往因此大大降低。同时，许多企业目前在运营中，过度追求企业经济效益，而政府部门则片面注重税收成本。这就导致在现有税收制度下，企业流动资本运营不能够从单方面去考虑，同时还要注重法律的合理效应。不能够片面注重税收成本控制，因为这将会导致企业出现逃税漏税行为。
2.2 缺乏相关监管制度，法律效益不完善
目前税收筹划主要问题在于，我国的法律监管制度不够完善，法律效应施加能力不强硬。企业在税收筹划运营时，前提便是要在法律允许范围工作内，将避税工作做到合法，最大化减少企业赋税，提高企业经济运营能力。不过现在许多企业在发展过程中，由于盲目的追求企业经济效益，导致企业不仅在钻税收规划漏洞，同时还有部分企业因过分强调资本经济积累，致使这一部分企业不尊重法律而偷税、逃税。近些年来这些事件发生的越多，我国税收管理部门便越发重视事件产生原因，以及其所导致的结果。从短期来看，这是因为部分企业家法律意识淡薄，导致企业经济运营出现问题。而从长远来看不仅不利于企业长期发展，遭受更大损失。同时由于企业所采取的避税方式为不合法行为，将极有可能面临我国法律制裁。
2.3 众多企业适应能力不强，推广力度不够
在许多企业运营过程中，都会出现资金链问题。如果可以采取合理的避税方式将有效减缓企业运营压力。不过由于税收筹划制度在我国目前推行力度还不够准确，以及强硬。使得许多企业没有机会接触到合法避税，而是选择了偷税逃税。另外由于税收筹划工作不仅属于企业工作，同时还是国家法律规定的避税方式，是合法的减税制度。所以许多税收筹划工作需要税收部门去根据当前企业税务能力，以及财务状况分析与了解，确保企业拥有偿还能力，以及发展空间。不过许多企业实际发展状况则是，企业由于缺乏相应财务处理能力，导致企业运营会出现严重漏洞，没有长远发展空间，于是许多企业并不适合税收筹划，国家并不能给与这部分企业税收减免支持。并且企业所制定的税收筹划制度很难适用于现有的法律法规，随着时代的发展，税收法案还会继续改变。那么随着税收法案的改变，税收筹划的推行以及使用也将受到严重阻碍，从而制约了企业经济长远发展。
3 提高企业财务管理税收筹划有效性的对策
3.1 树立对税收筹划的正确认识
企业管理者自身应树立对税收筹划的正确认识，明确依法纳税是纳税人应尽义务的同时，正确理解税收筹划的含义，明晰税收筹划与逃税、避税的区别，懂得用合法的方式保护企业自身的正当权益。因此，企业的管理者在实际推行税收筹划时，应具备前瞻性，从企业的长远利益、全局利益出发，在企业投融资决策、结构调整、生产销售运营等各个方面将税收筹划的理念融入进去，甚至在企业设立与组建过程中，综合分析各种组织方式对税收筹划的影响，根据企业实际的发展情况，选择适合企业发展的组织形式。只有当企业的管理者充分认识到税收筹划对企业经营管理及未来发展的重要影响，将税收筹划融入到实际运营的每一个环节当中，才能使筹划方案的效益最大化。
3.2 善相關法律法规，强化政府部门监管效应
法律上的漏洞正是许多企业家逃税避税的根本所在。健全法律法规，不仅是为了能够使我国公民能够在生活工作中，获得更好、更健全的法律保护。同时还为了能够提高政府公信度。完善税务法规是为了可以在税收筹划工作开展中，确保税收工作趋于稳定。相比较其他国家，我国税法较为特殊。所以应该尽快调整我国法律制度，颁布适合现代市场经济发展的法律规定，减少法律漏洞。从而最大化发挥法律的保护作用。及时调整法律法规保障企业经济效益，以及我国税务法律制度的合理。最后还要时刻敦促企业在合理经营范围内，开展税收筹划。
3.3 加强税收筹划人才的培养
想要实现企业财务管理税收筹划有效性的有效提升，加强税收筹划人才的培养对策也必须引起我们重视。对于企业财务管理税收筹划工作来说，这一工作的较高专业性往往使得很多企业凭借自身现有员工，往往难以实现高质量的税收筹划工作开展，而为了设法扭转这一现状，企业就必须构建科学的用人制度、培训制度，这样企业财务管理税收筹划工作才能够始终获得高质量人才的支持。培训过程对我国税法的时效性予以较高程度的关注，并在具体培训过程中予以较好体现，同时还需要将不偷税、不漏税，严格遵守相关法律法规的要求贯彻于企业财务管理税收筹划培训中。
结语
综上所述，企业只有制定出科学合理的税务筹划方案，才能够真正的促进企业经营效益的提升，从而保证企业财务管理方面的实现。以科学合理的财务制度作为支撑，在进行税务的筹划工作中充分的利用到先进策划手段，以本企业的决策和经营目标为工作的策划方向，进行科学的税务筹划工作。
参考文献
[1] 林凯立.现代企业财务管理中的税收筹划问题[J].中国商贸，2013，（19）：105-106.
[2] 鲁丽洁.现代企业财务管理中的税收筹划问题探讨[J].财经界（学术版），2012，（09）：267.
[3] 史茜.论现代企业财务管理中的税收筹划[D].苏州大学，2004.