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【摘要】美国次贷危机、欧元区主权债务危机的相继爆发，使银行风险已上升为国际社会最为关注的风险之一。我国商业银行需要从这次危机中汲取经验，从国别风险管理、构建风险管理文化、实施全面风险管理等方面采取有效措施，确保商业银行稳健经营。
【关键词】商业银行 风险管理 策略
美国次贷危机、欧元区主权债务危机的相继爆发，使银行风险已上升为国际社会最为关注的风险之一。数据显示，2009年美国共有140家银行破产，花费联邦储蓄保险基金360亿美元；2010年银行破产数目增至157家，为18年来最高水平{1}。同时受减记希腊债务70%-75%的负面影响，2011年一年法国主要的四家银行加上法国和比利时合资的德克夏这五家银行的损失就超过110亿欧元。2011年西班牙银行业与房地产相关的损失超过了1800亿欧元，而其整体的不良贷款率也已达到8.73%{2}。日前，中国出口信用保险公司发布了“2012-2013年欧洲银行业信用风险指引报告”。报告对216家欧洲银行的信用状况进行了评价，结果显示，共有17家欧洲银行发生预警，其中轻度预警11个，中度预警6个{3}。
虽然当前世界经济在缓慢复苏，但欧美发达经济体债务危机、高失业、高赤字等诸多问题，使世界经济复苏的不稳定性不确定性上升。未来三年，我国经济面临调整经济结构、管理通货膨胀的双重压力，GDP增速呈放缓趋势，利率市场化步伐加快、人民币汇率波幅加大，民间借贷等一些潜在风险不容忽视。国际金融危机的爆发在警示我们，商业银行需要从这次危机中汲取经验，运用合理的措施的加强风险管理，确保商业银行稳健经营。
一、当前商业银行风险管理面临的主要挑战
（一）适应经济金融形势变化，保持资产质量持续优良的挑战
在复杂严峻的内外部经济环境下，部分企业偿债能力降低，违约还款风险增加，系统性风险加大，有可能释放为现实的资产质量问题。同时，持续激烈的同业竞争以及金融脱媒、利率市场化的推进，将会进一步分流商业银行传统信贷业务，挑战过度依赖存贷利差收入的盈利模式。
（二）适应日趋严格的监管要求，降低信用资产资本消耗的挑战
《巴塞尔协议Ⅲ》确定了微观审慎和宏观审慎相结合的金融监管模式，大幅提高了银行资本监管要求。近年来，我国监管部门陆续发布或正在酝酿出台包括“三个办法一个指引”、资本充足率、流动性比率、杠杆率、动态拨备率、差别准备金率在内的监管新规，银行信用风险管理面临更趋严格和细化的监管要求。更加严格的监管标准和资本要求，有助于银行加强自我约束和提升风险偿付能力，同时也约束了银行资产规模膨胀速度和收益能力，必然会对传统发展方式带来挑战。
（三）利率、汇率市场化及贵重金属价格异常波动带来的挑战
从利率管理情况看，受社会上影子银行业务影响，民间存贷款实际利率逐步拉升，为满足金融市场国际化的需要，未来时间里，国家将逐步放宽利率限制，利率市场化程度将不断深化，金融同业竞争将更加激烈，对商业银行利率议价能力和利率风险的控制提出了更高要求；从汇率管理情况看，随着我国经济规模不断扩大，人民币对西方主要货币升值将变为常规态势，而随着我国汇率市场化改革进程不断加快，人民币汇率受市场冲击程度将不断加深，双向波动幅度将会加大，波动频率和调整深度将会升高，汇率风险管理难度将更大；理财业务方面，产品价格除了受利率、汇率影响外，贵重金属随市场形势大幅波动的影响越来越明显，要求市场风险管理融入新的元素，增加新的手段。
（四）操作风险管理面临的挑战
巴塞尔委员会《巴塞尔新资本协议》首次将操作风险列为银行风险之一，并强调了对内部控制的监管要求。国内监管部门不断加大监管力度，人民银行和银监会相继出台的《商业银行内部控制指引》、《商业银行操作风险管理指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》等监管规定都全面引入了银行内部控制、风险管理的整体框架，新的形势要求商业银行进一步加强操作风险管理。目前商业银行操作风险管理主要问题是：缺乏科学完善的操作风险识别评估工具和足够的管理经验，尚未建立起适合自身特点且非常成熟的操作风险管控体系。
（五）不良影响给道德风险管理带来的挑战
随着经济市场化程度的不断提高，一些员工受不良思潮影响，人生观、价值观发生了改变，唯利是图、一切向钱看的思想有所抬头，甘于堕落，甚至出现了个别人为一己利益，不惜牺牲单位与集体利益，铤而走险做出了违规犯科的事，道德风险防范形势更加严峻。
二、商业银行风险管理存在的问题
随着我国银行业国际化水平不断提高和国际金融一体化程度不断加深，商业银行虽然风险管理日趋完善，但依然存在一些问题，主要表现在三个方面：
（一）尚未形成良好的风险管理文化
风险管理文化是银行企业文化的重要组成部分，它是风险管理硬性手段和软性手段的统一。因此，能否把风险意识融入企业文化决定了商业银行是否能进行成功的风险管理。如果银行的员工都没有意识到风险管理的重要性，这种疲软的风险文化会像管理风险妥协，而这也许是致命的。
（二）风险管理理念落后
部分商业银行分支机构管理人员过分追求业务指标，忽视风险管理，甚至一些基层银行领导经营指导思想不正确，重客户的营销轻信贷质量管理，不严格执行信贷管理规章制度，导致降低标准发放贷款，形成信贷风险。
（三）风险管理措施不到位
风险管理机制不完善，内部缺乏一个统一完整的内部控制法规制度及操作规则，不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象。并且风险监测和预警系统滞后，风险管理长期以来以定性分析为主，缺乏量化分析，在风险识别、度量、监测等方面科学性不够。
（四）风险管理人才基础比较薄弱
风险管理人员数量少，缺乏有洞察力、判断力和掌握先进经营管理知识、精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才，没有形成职业化的风险管理人才队伍。 三、商业银行风险管理策略
（一）加强国别风险管理
当代国际金融危机的爆发，使信贷国别风险已上升为商业银行最为关注的风险之一。2010年6月中国银监会发布《银行业金融机构国别风险管理指引》，要求将国别风险管理纳入商业银行全面风险管理体系，建立与本机构战略目标、国别风险暴露规模和复杂程度相适应的国别风险管理体系。
国别风险管理是一项复杂的系统工程，商业银行需从三分方面强化国别风险管理：一是健全国别风险管理体制，建立国别风险管理的互动机制。编发国别风险管理文件汇编，提高相关业务部门的国别风险管理认识和业务能力，明确国别风险管理操作流程与职责分工；严格执行监管部门的国别风险相关管理制度，形成有效互动与积极联动。并加强国别风险监测，重点分析、报告国别风险敞口变化情况、重点地区或国家风险情况、重大国别风险变化等重要信息。二是充分发挥管理层在国别风险管理方面的组织牵头作用。银行管理层要采取必要措施识别、计量、监测和控制国别风险，定期审查和监督执行国别风险管理的政策、程序和操作规程，并提交监控和评价国别风险管理有效性的报告。同时要明确界定各部门的国别风险管理职责以及督促各部门切实履行国别风险管理职责，确保国别风险管理体系的正常运行。三是细化分支机构的管理。首先，要明确业务审查要求，国别风险及国别限额使用情况是业务审查的一项重要内容，银行分支机构在业务办理前均须明确：该业务是否会产生国别敞口；国别敞口金额和所在国家（地区）。其次，明确国别风险限额使用范围，银行分支机构除办理低风险国家业务、占用外资代理行授信额度的相关业务外，超过一定限额的业务均需按流程向总行申请限额，获得国别风险限额后方可办理相关业务。再则，明确国别限额申请流程，商业银行按原业务审批权限归属的不同（分行或总行）设置不同的申请流程，分别由分行风险管理部或业务经办机构发起国别限额申请流程。最后，要明确国别风险限额监测要求，相关业务部门及分行对产生国别风险敞口的业务均需及时向总行报备，总行负责全行国别风险敞口监测统计工作。
（二）构建商业银行风险管理文化
商业银行风险管理文化是通过在员工中灌输风险意识和在风险管理活动中提炼，形成的集风险理念、风险价值观和风险防范的行为规范于一体的人文文化。一定意义上，银行经营的是风险，具有天然的高风险性。英国巴林银行因违规操作而破产倒闭，法国兴业银行和瑞银因违规交易而造成巨额损失，及美国次贷危机引发了全球经济危机，体现了银行业的高风险性和违规带来的灾难性后果。培养员工对银行的归属感、认同感，使其认识到自己在做有意义的事，在创造社会价值，也在实现自身的人生价值，从而激发员工的使命感、责任感，这才是银行风险管理文化建设的根本出路。纵观我国银行业风险事件，绝大部分是由于银行机构及其员工有法不依、有章不循、违规操作造成的，银行风险管理文化的建设和形成任重而道远。
商业银行风险管理文化建设应遵循三个原则：一是全员参与原则。风险管理文化建设的主体是银行全体员工，在风险管理文化建设中要启动每个员工内心的力量和道德标准，使员工由做人最基本的追求开始，成为风险管理文化建设的主动参与者、积极创造者、行为的实践者和风险管理文化建设的获益者。二是实际原则。要立足于本银行的实际，对自身的历史精华进行挖掘、整理、总结和提炼；同时，要学习和借鉴国内外其先进银行好的做法，以充分聚集和吸纳外部资源。风险管理文化的核心来源是银行自己现存的文化。不同的银行，风险管理文化在形式上可以相同，但在价值内涵上是各有侧重各不相同的。因此，商业银行的风险管理文化建设要从银行自身的客观实际出发，从优良传统、特点等方面提炼历史精华。并风险管理文化具有包容性和一定共同性，体现“吸纳传统精华，与时俱进内涵”的准则。同时，银行要结合实际，制定风险文化建设的实施计划，明确各层面的工作和各级人员在风险文化建设中的职责，达到预期效果。三是特色原则。风险管理文化建设一个特色机制在于确立和尊重每位组织成员的主体地位，引导和激励他们充分发挥主体作用，从而使银行倡导的风险管理理念在银行内部与全体员工达成共识。企业文化具有群体认同性特征，银行的风险管理文化必须得到员工发自内心的认同，成为员工自我的价值和行为准则，才能使风险管理机制真正发挥作用。另一个特色是有自己独特的风险管理理念，并围绕着这一理念开展风险管理活动。理念是一种指导银行管理者经营者及员工行为的价值取向，有什么样的风险认识，就有怎样的风险管理水平，风险管理文化的建设过程本身就是一个转变观念和作风，形成银行意识和群体标准的过程。因此，商业银行在深入调查研究和广泛征求内外意见的基础上，应对原本已经拥有的风险好的风险文化因素进行充分挖掘和梳理，精心提炼符合本行的特色风险管理理念。并通过教育培训，加快员工接受风险文化理念的进程，使警惕风险、识别风险、正视风险、管理风险、合理承担风险的意识深入员工的心灵深处。
（三）实施全面风险管理
商业银行要以科学发展观为指导，以建设国际一流风险管理为目标，加快完善覆盖境内外机构和表内外业务的集团全面风险管理体系，实现商业银行风险战略、风险偏好、政策制度、风险计量、风险评价的统一。
1.进一步健全全面风险管理架构，不断拓展深化风险管理空间。按照业务发展和管理要求，推动风险动态化管理策略，根据业务发展及时建立健全管理框架，适时延伸管理触角，使全面风险管理始终涵盖信用风险、市场风险、风险、流动性风险、业务与产品创新风险、道德风险及声誉风险等各个领域，完善管理体系。
2.建立完善风险管理制度，强化制度约束力。商业银行要始终坚持“业务发展制度先行”的管理理念，努力完善各项管理制度，建立风险偏好制度及指标体系，修订全面风险管理框架，完善风险报告制度，加强风险管理评价和风险自我评估，细化风险限额管理制度，丰富全面风险管理体系内容，形成更加完备的全面风险管理制度体系。 3.深化内部评级结果在信用风险领域的应用，提高科学决策水平。加强非零售内部评级结果在信用风险管理领域应用的深度和广度，通过评级授信、RAROC刚性控制，严把客户准入关，不断引导商业银行信贷结构调整，要PD、LGD等计量结果引入信贷管理，作为信贷业务进入或退出的重要依据，实现风险早预警早处置。同时逐步扩大零售资产内部评级结果在个贷、银行卡业务领域的应用，要客户评分、评级、RAROC评价广泛应用于业务营销、贷款定价、授信审批、后期管理、财务核算等领域，科学判断客户风险程度，确定针对性的管理策略要求，提高管理水平和精细化程度。并且要单笔EVA或单户EVA计量结果用于业绩考核，充分体现绩优者多得的分配原则，促进风险防控能力和经营管理水平的稳步提高。
4.加快推进风险高级计量法（AMA）的实施，全面提升商业银行风险管理水平。强化风险报告制度，通过预测性分析提高报告质量，并对风险管理人员开展业务培训。做好风险损失数据的收集工作，确保损失数据收集的完整性、准确性和及时性。对银行潜在的重要风险进行识别和分析，为AMA模型提供数据支持，并认真实施风险和控制自我评估（RCSA）工作流程。
5.加强经济资本管理，提高经济资本综合营运能力。完善经济资本计量和配置体系，在PD、LGD等风险量化结果的基础上进行经济资本计量，根据资本回报要求落实到各个分支机构和产品上，并通过经济资本限额和风险调整后资本回报率对其风险收益水平进行约束，以促进银行资源的优化配置和有效使用。
6.完善风险限额管理机制，满足风险偏好要求。制定年度信用、市场、操作、流动性风险限额管理方案，突出时效性和针对性，重点加大信用风险限额管理力度，逐步扩大行业限额管理范围，细化贷款品种限额，加强地区信用风险限额管理。
7.开展压力测试，及时校正经营策略。通过不断规范压力测试操作、提高压力测试技术和系统化水平，增加压力测试频率和扩大压力测试应用范围，实现压力测试制度化、全面化、自动化、日常化。并通过压力测试，正确评估商业银行能够承受信用风险、市场风险、行业风险程度，及时调整经营策略，保证业务健康发展。
8.实施风险管理人才战略，满足新形势下风险管理工作需要。优化人员结构，逐年提高专业人员占比，推行资格认证制度，完善商业银行风险管理岗位专业资格认证制度，梳理风险管理岗位职责，优化岗位设置，逐步统一规范岗位层级体系。并开展多层面的风险管理业务培训，建立分层次常规性培训机制，更新风险管理理念，推介国际前沿理论、新的风险管理技术和管理经验，逐步实现深度、持续和系统的培训，从而提升从业人员专业素质与能力。
9.加强流动性风险管理。强化宏观经济政策研究分析，积极应对现代化大额支付，保同时关注内部资金转移价格变动趋向，从价格变动中理解政策意图，有目的地争取业务市场。并实施调整流动总量结构、改善期限匹配，降低贷款成本、增加经营收益。
注释
{1}09年美国银行倒闭总数达140家，http：//money.163.com/10/ 0104/13/5S6I078200253B0H.html。
{2}欧洲银行业危机可能升级，http：//www.cs.com.cn/hw/03/201206 /t20120611_3365967.html。
{3}中国信保发布“2012-2013年欧洲银行业信用风险指引”报告，http：//bank.hexun.com/2012-07-25/143977615.html。
作者简介：张庆新（1976-），男，河南大学经济学院经济学博士生，就职于工商银行河南省分行，经济师。
【关键词】商业银行 风险管理 策略
美国次贷危机、欧元区主权债务危机的相继爆发，使银行风险已上升为国际社会最为关注的风险之一。数据显示，2009年美国共有140家银行破产，花费联邦储蓄保险基金360亿美元；2010年银行破产数目增至157家，为18年来最高水平{1}。同时受减记希腊债务70%-75%的负面影响，2011年一年法国主要的四家银行加上法国和比利时合资的德克夏这五家银行的损失就超过110亿欧元。2011年西班牙银行业与房地产相关的损失超过了1800亿欧元，而其整体的不良贷款率也已达到8.73%{2}。日前，中国出口信用保险公司发布了“2012-2013年欧洲银行业信用风险指引报告”。报告对216家欧洲银行的信用状况进行了评价，结果显示，共有17家欧洲银行发生预警，其中轻度预警11个，中度预警6个{3}。
虽然当前世界经济在缓慢复苏，但欧美发达经济体债务危机、高失业、高赤字等诸多问题，使世界经济复苏的不稳定性不确定性上升。未来三年，我国经济面临调整经济结构、管理通货膨胀的双重压力，GDP增速呈放缓趋势，利率市场化步伐加快、人民币汇率波幅加大，民间借贷等一些潜在风险不容忽视。国际金融危机的爆发在警示我们，商业银行需要从这次危机中汲取经验，运用合理的措施的加强风险管理，确保商业银行稳健经营。
一、当前商业银行风险管理面临的主要挑战
（一）适应经济金融形势变化，保持资产质量持续优良的挑战
在复杂严峻的内外部经济环境下，部分企业偿债能力降低，违约还款风险增加，系统性风险加大，有可能释放为现实的资产质量问题。同时，持续激烈的同业竞争以及金融脱媒、利率市场化的推进，将会进一步分流商业银行传统信贷业务，挑战过度依赖存贷利差收入的盈利模式。
（二）适应日趋严格的监管要求，降低信用资产资本消耗的挑战
《巴塞尔协议Ⅲ》确定了微观审慎和宏观审慎相结合的金融监管模式，大幅提高了银行资本监管要求。近年来，我国监管部门陆续发布或正在酝酿出台包括“三个办法一个指引”、资本充足率、流动性比率、杠杆率、动态拨备率、差别准备金率在内的监管新规，银行信用风险管理面临更趋严格和细化的监管要求。更加严格的监管标准和资本要求，有助于银行加强自我约束和提升风险偿付能力，同时也约束了银行资产规模膨胀速度和收益能力，必然会对传统发展方式带来挑战。
（三）利率、汇率市场化及贵重金属价格异常波动带来的挑战
从利率管理情况看，受社会上影子银行业务影响，民间存贷款实际利率逐步拉升，为满足金融市场国际化的需要，未来时间里，国家将逐步放宽利率限制，利率市场化程度将不断深化，金融同业竞争将更加激烈，对商业银行利率议价能力和利率风险的控制提出了更高要求；从汇率管理情况看，随着我国经济规模不断扩大，人民币对西方主要货币升值将变为常规态势，而随着我国汇率市场化改革进程不断加快，人民币汇率受市场冲击程度将不断加深，双向波动幅度将会加大，波动频率和调整深度将会升高，汇率风险管理难度将更大；理财业务方面，产品价格除了受利率、汇率影响外，贵重金属随市场形势大幅波动的影响越来越明显，要求市场风险管理融入新的元素，增加新的手段。
（四）操作风险管理面临的挑战
巴塞尔委员会《巴塞尔新资本协议》首次将操作风险列为银行风险之一，并强调了对内部控制的监管要求。国内监管部门不断加大监管力度，人民银行和银监会相继出台的《商业银行内部控制指引》、《商业银行操作风险管理指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》等监管规定都全面引入了银行内部控制、风险管理的整体框架，新的形势要求商业银行进一步加强操作风险管理。目前商业银行操作风险管理主要问题是：缺乏科学完善的操作风险识别评估工具和足够的管理经验，尚未建立起适合自身特点且非常成熟的操作风险管控体系。
（五）不良影响给道德风险管理带来的挑战
随着经济市场化程度的不断提高，一些员工受不良思潮影响，人生观、价值观发生了改变，唯利是图、一切向钱看的思想有所抬头，甘于堕落，甚至出现了个别人为一己利益，不惜牺牲单位与集体利益，铤而走险做出了违规犯科的事，道德风险防范形势更加严峻。
二、商业银行风险管理存在的问题
随着我国银行业国际化水平不断提高和国际金融一体化程度不断加深，商业银行虽然风险管理日趋完善，但依然存在一些问题，主要表现在三个方面：
（一）尚未形成良好的风险管理文化
风险管理文化是银行企业文化的重要组成部分，它是风险管理硬性手段和软性手段的统一。因此，能否把风险意识融入企业文化决定了商业银行是否能进行成功的风险管理。如果银行的员工都没有意识到风险管理的重要性，这种疲软的风险文化会像管理风险妥协，而这也许是致命的。
（二）风险管理理念落后
部分商业银行分支机构管理人员过分追求业务指标，忽视风险管理，甚至一些基层银行领导经营指导思想不正确，重客户的营销轻信贷质量管理，不严格执行信贷管理规章制度，导致降低标准发放贷款，形成信贷风险。
（三）风险管理措施不到位
风险管理机制不完善，内部缺乏一个统一完整的内部控制法规制度及操作规则，不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象。并且风险监测和预警系统滞后，风险管理长期以来以定性分析为主，缺乏量化分析，在风险识别、度量、监测等方面科学性不够。
（四）风险管理人才基础比较薄弱
风险管理人员数量少，缺乏有洞察力、判断力和掌握先进经营管理知识、精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才，没有形成职业化的风险管理人才队伍。 三、商业银行风险管理策略
（一）加强国别风险管理
当代国际金融危机的爆发，使信贷国别风险已上升为商业银行最为关注的风险之一。2010年6月中国银监会发布《银行业金融机构国别风险管理指引》，要求将国别风险管理纳入商业银行全面风险管理体系，建立与本机构战略目标、国别风险暴露规模和复杂程度相适应的国别风险管理体系。
国别风险管理是一项复杂的系统工程，商业银行需从三分方面强化国别风险管理：一是健全国别风险管理体制，建立国别风险管理的互动机制。编发国别风险管理文件汇编，提高相关业务部门的国别风险管理认识和业务能力，明确国别风险管理操作流程与职责分工；严格执行监管部门的国别风险相关管理制度，形成有效互动与积极联动。并加强国别风险监测，重点分析、报告国别风险敞口变化情况、重点地区或国家风险情况、重大国别风险变化等重要信息。二是充分发挥管理层在国别风险管理方面的组织牵头作用。银行管理层要采取必要措施识别、计量、监测和控制国别风险，定期审查和监督执行国别风险管理的政策、程序和操作规程，并提交监控和评价国别风险管理有效性的报告。同时要明确界定各部门的国别风险管理职责以及督促各部门切实履行国别风险管理职责，确保国别风险管理体系的正常运行。三是细化分支机构的管理。首先，要明确业务审查要求，国别风险及国别限额使用情况是业务审查的一项重要内容，银行分支机构在业务办理前均须明确：该业务是否会产生国别敞口；国别敞口金额和所在国家（地区）。其次，明确国别风险限额使用范围，银行分支机构除办理低风险国家业务、占用外资代理行授信额度的相关业务外，超过一定限额的业务均需按流程向总行申请限额，获得国别风险限额后方可办理相关业务。再则，明确国别限额申请流程，商业银行按原业务审批权限归属的不同（分行或总行）设置不同的申请流程，分别由分行风险管理部或业务经办机构发起国别限额申请流程。最后，要明确国别风险限额监测要求，相关业务部门及分行对产生国别风险敞口的业务均需及时向总行报备，总行负责全行国别风险敞口监测统计工作。
（二）构建商业银行风险管理文化
商业银行风险管理文化是通过在员工中灌输风险意识和在风险管理活动中提炼，形成的集风险理念、风险价值观和风险防范的行为规范于一体的人文文化。一定意义上，银行经营的是风险，具有天然的高风险性。英国巴林银行因违规操作而破产倒闭，法国兴业银行和瑞银因违规交易而造成巨额损失，及美国次贷危机引发了全球经济危机，体现了银行业的高风险性和违规带来的灾难性后果。培养员工对银行的归属感、认同感，使其认识到自己在做有意义的事，在创造社会价值，也在实现自身的人生价值，从而激发员工的使命感、责任感，这才是银行风险管理文化建设的根本出路。纵观我国银行业风险事件，绝大部分是由于银行机构及其员工有法不依、有章不循、违规操作造成的，银行风险管理文化的建设和形成任重而道远。
商业银行风险管理文化建设应遵循三个原则：一是全员参与原则。风险管理文化建设的主体是银行全体员工，在风险管理文化建设中要启动每个员工内心的力量和道德标准，使员工由做人最基本的追求开始，成为风险管理文化建设的主动参与者、积极创造者、行为的实践者和风险管理文化建设的获益者。二是实际原则。要立足于本银行的实际，对自身的历史精华进行挖掘、整理、总结和提炼；同时，要学习和借鉴国内外其先进银行好的做法，以充分聚集和吸纳外部资源。风险管理文化的核心来源是银行自己现存的文化。不同的银行，风险管理文化在形式上可以相同，但在价值内涵上是各有侧重各不相同的。因此，商业银行的风险管理文化建设要从银行自身的客观实际出发，从优良传统、特点等方面提炼历史精华。并风险管理文化具有包容性和一定共同性，体现“吸纳传统精华，与时俱进内涵”的准则。同时，银行要结合实际，制定风险文化建设的实施计划，明确各层面的工作和各级人员在风险文化建设中的职责，达到预期效果。三是特色原则。风险管理文化建设一个特色机制在于确立和尊重每位组织成员的主体地位，引导和激励他们充分发挥主体作用，从而使银行倡导的风险管理理念在银行内部与全体员工达成共识。企业文化具有群体认同性特征，银行的风险管理文化必须得到员工发自内心的认同，成为员工自我的价值和行为准则，才能使风险管理机制真正发挥作用。另一个特色是有自己独特的风险管理理念，并围绕着这一理念开展风险管理活动。理念是一种指导银行管理者经营者及员工行为的价值取向，有什么样的风险认识，就有怎样的风险管理水平，风险管理文化的建设过程本身就是一个转变观念和作风，形成银行意识和群体标准的过程。因此，商业银行在深入调查研究和广泛征求内外意见的基础上，应对原本已经拥有的风险好的风险文化因素进行充分挖掘和梳理，精心提炼符合本行的特色风险管理理念。并通过教育培训，加快员工接受风险文化理念的进程，使警惕风险、识别风险、正视风险、管理风险、合理承担风险的意识深入员工的心灵深处。
（三）实施全面风险管理
商业银行要以科学发展观为指导，以建设国际一流风险管理为目标，加快完善覆盖境内外机构和表内外业务的集团全面风险管理体系，实现商业银行风险战略、风险偏好、政策制度、风险计量、风险评价的统一。
1.进一步健全全面风险管理架构，不断拓展深化风险管理空间。按照业务发展和管理要求，推动风险动态化管理策略，根据业务发展及时建立健全管理框架，适时延伸管理触角，使全面风险管理始终涵盖信用风险、市场风险、风险、流动性风险、业务与产品创新风险、道德风险及声誉风险等各个领域，完善管理体系。
2.建立完善风险管理制度，强化制度约束力。商业银行要始终坚持“业务发展制度先行”的管理理念，努力完善各项管理制度，建立风险偏好制度及指标体系，修订全面风险管理框架，完善风险报告制度，加强风险管理评价和风险自我评估，细化风险限额管理制度，丰富全面风险管理体系内容，形成更加完备的全面风险管理制度体系。 3.深化内部评级结果在信用风险领域的应用，提高科学决策水平。加强非零售内部评级结果在信用风险管理领域应用的深度和广度，通过评级授信、RAROC刚性控制，严把客户准入关，不断引导商业银行信贷结构调整，要PD、LGD等计量结果引入信贷管理，作为信贷业务进入或退出的重要依据，实现风险早预警早处置。同时逐步扩大零售资产内部评级结果在个贷、银行卡业务领域的应用，要客户评分、评级、RAROC评价广泛应用于业务营销、贷款定价、授信审批、后期管理、财务核算等领域，科学判断客户风险程度，确定针对性的管理策略要求，提高管理水平和精细化程度。并且要单笔EVA或单户EVA计量结果用于业绩考核，充分体现绩优者多得的分配原则，促进风险防控能力和经营管理水平的稳步提高。
4.加快推进风险高级计量法（AMA）的实施，全面提升商业银行风险管理水平。强化风险报告制度，通过预测性分析提高报告质量，并对风险管理人员开展业务培训。做好风险损失数据的收集工作，确保损失数据收集的完整性、准确性和及时性。对银行潜在的重要风险进行识别和分析，为AMA模型提供数据支持，并认真实施风险和控制自我评估（RCSA）工作流程。
5.加强经济资本管理，提高经济资本综合营运能力。完善经济资本计量和配置体系，在PD、LGD等风险量化结果的基础上进行经济资本计量，根据资本回报要求落实到各个分支机构和产品上，并通过经济资本限额和风险调整后资本回报率对其风险收益水平进行约束，以促进银行资源的优化配置和有效使用。
6.完善风险限额管理机制，满足风险偏好要求。制定年度信用、市场、操作、流动性风险限额管理方案，突出时效性和针对性，重点加大信用风险限额管理力度，逐步扩大行业限额管理范围，细化贷款品种限额，加强地区信用风险限额管理。
7.开展压力测试，及时校正经营策略。通过不断规范压力测试操作、提高压力测试技术和系统化水平，增加压力测试频率和扩大压力测试应用范围，实现压力测试制度化、全面化、自动化、日常化。并通过压力测试，正确评估商业银行能够承受信用风险、市场风险、行业风险程度，及时调整经营策略，保证业务健康发展。
8.实施风险管理人才战略，满足新形势下风险管理工作需要。优化人员结构，逐年提高专业人员占比，推行资格认证制度，完善商业银行风险管理岗位专业资格认证制度，梳理风险管理岗位职责，优化岗位设置，逐步统一规范岗位层级体系。并开展多层面的风险管理业务培训，建立分层次常规性培训机制，更新风险管理理念，推介国际前沿理论、新的风险管理技术和管理经验，逐步实现深度、持续和系统的培训，从而提升从业人员专业素质与能力。
9.加强流动性风险管理。强化宏观经济政策研究分析，积极应对现代化大额支付，保同时关注内部资金转移价格变动趋向，从价格变动中理解政策意图，有目的地争取业务市场。并实施调整流动总量结构、改善期限匹配，降低贷款成本、增加经营收益。
注释
{1}09年美国银行倒闭总数达140家，http：//money.163.com/10/ 0104/13/5S6I078200253B0H.html。
{2}欧洲银行业危机可能升级，http：//www.cs.com.cn/hw/03/201206 /t20120611_3365967.html。
{3}中国信保发布“2012-2013年欧洲银行业信用风险指引”报告，http：//bank.hexun.com/2012-07-25/143977615.html。
作者简介：张庆新（1976-），男，河南大学经济学院经济学博士生，就职于工商银行河南省分行，经济师。