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摘要:有效的资源税是解决外部性的重要经济手段,这就决定了2010年6月开始在新疆试行的资源税改革具有重大的意义。本文以相关经济学理论为基础,探讨了资源税改革对新疆石油产业,尤其是对产业转型的影响-两种激励效应,最后探索了新疆能源产业转型的策略选择。
关键词:资源税 产业转型 宏观经济影响
新疆试行的资源税改革涉及原油和天然气两大资源,二者资源税实行从价计征,税率均为5%。为了方便分析,这里就只探讨资源税革与新疆石油产业的关联性,并以资源税改革对新疆石油产业转型的影响作为突破口。
从宏观经济影响看 ,开征资源税有正反两方面的影响,但由于林伯强等运用CGE模型所做的定量分析表明 ,对油气开采行业征收20 %以下的资源税 ,宏观经济负面影响并不大。因此本文侧重分析资源税带来的正面影响。具体分析如下:
■一、资源税改革的资金激励效应
1、资源税改革直接拉动新疆地方财政
就新疆来说,在过去的十多年中税收增长并未带动地方财力的增长。支撑论据很充足,这里仅从税收来源分析便可理解。由于各年税种构成比例变化不大,则选取2005年数据为代表。2005年税收构成中流转税占76。8%,所得税占19.3%,其他税4.32%。
可见,新疆2005年税收收入主要来源于流转税,约占全部税收的76% ,在流转税中,消费税完全归中央,增值税的75%也归中央,在企业所得税中,石油石化等中央企业所得税归中央。对比之下,资源税改革却能有效带动地方财力的增长。一方面,资源税属于地方税,收入则直属地方所有。另一方面,根据新疆2008年统计公报公布的数据,当年原油产量2700万余吨,约合3.65亿桶原油,按照每桶原油80美元价格计算,乘以5%税率后,约可增加税收14.6亿美元,若根据目前人民币兑美元约为1:6.87计算,此项调整可为新疆增加地方税收100余亿元。
2、地方财政直接支持石油产业发展
2009年,新疆一般预算收入预计完成388.8亿元,较上年增长7.7%。可见,资源税改革带来的增收,我们不妨假设将其重新用于新疆石油产业,用于其产业转型。在某种意义上,资源税改革可为新疆石油产业转型提供资金支持。
■二、资源税改革的成本激励效应
对于驻疆原油、天然气加工企业而言,资源税改革会增加其成本和缩小利润空间。数据显示,目前中石油在新疆的原油产量达到每年1800万吨,中石化年产能力700万吨左右。保守估计,按原油市场平均价每吨4000元计算,按照5%的资源税率,每吨原油的资源税费就是200元。按照目前产量,中石油在新疆每年可能多缴资源税36亿元,中石化每年将多缴10多亿元。
可见,在资源税改革中,各大石油企业的成本将明显上升。在此成本动力机制下,产业转型势在必行。
■三、资源税改革下产业转型策略选择
结合我国“十二五”时期对能源发展的新要求、新思路以及2010年中央新疆工作会议的召开,新疆能源产业获得前所未有的发展契机。与此同时,资源税改革提供的资金与动力支撑,使我们可从以下方面探析转型策略:
1、深化产业制度改革
新疆能源产业是国有大企业和特大企业的聚集地,为鼓励各企业创新,一方面,按照现代企业制度要求,积极应用参股、合资、上市等形式改变国有企业的股权结构,实现公有制形式多样化,从根本上解决单一国有体制的弊端,为转型增添新的活力。
2、制定合理有效的产业政策
(1)产业扶持政策。新疆石油产业的特殊形成背景及其发展潜力,使得国家在产业布局、项目审批、规模确定等方面,对新疆石油产业发展都应进一步采取产业倾斜优惠政策。
(2)产业技术政策。目前新疆石油产业创新意识相对比较淡薄,导致技术进步相对缓慢。为推动产业转型,新疆石油产业需制定一系列产业技术政策,包括高新技术鼓励、研究开发援助、知识产权保护、技术转移以及人力培训等方面的政策,拟定科技长期发展规划,鼓励各企业重视科技投入,以技术进步带动产业转型。
3、财政税收政策
为促进新疆石油产业顺利实现转型,首先,应实行规范的分税制(目前试行的流转税改革是一大突破);其二,虽然企业所得税的一部分是中央地方共享,但一方面应扩大共享税范围,一方面应增加地方所有份额。
4、环境保护政策
宏观考虑,作为全球减排大国,未来10年要达到的减排目标(40%-45%)。届时,中国能否实现经济转型,在很大意义上将取决于是否能够承受来自节能减排的巨大成本。由此,通过税制改革等措施,预先逐步释放节能减排的成本压力,从而新疆的能源产业转型在资源税改革下必须重视环境保护。
微观考虑,新疆石油产业由于资源开采、加工等生产过程的特殊性,从而不可避免地对生态环境造成一定的损害,因此有必要进一步完善并实行环境保护政策:例如可设立资源型城市环境治理和保护专项基金等。
参考文献:
[1] 林伯强、何晓萍,2008:《中国油气资源耗减成本及政策选择的宏观经济影响》,《经济研究》2008年第5期
[2] 胡晓东,2010:《缩小民族差距、促进各地区经济和谐发展的税收政策研究》,《财税纵横》2010年第2期
[3] 国家发展改革委能源研究所课题组,2010:《“十二五” 时期能源发展问题研究》,《宏观经济研究》2010年第3期
(责任编辑:郭伟)
关键词:资源税 产业转型 宏观经济影响
新疆试行的资源税改革涉及原油和天然气两大资源,二者资源税实行从价计征,税率均为5%。为了方便分析,这里就只探讨资源税革与新疆石油产业的关联性,并以资源税改革对新疆石油产业转型的影响作为突破口。
从宏观经济影响看 ,开征资源税有正反两方面的影响,但由于林伯强等运用CGE模型所做的定量分析表明 ,对油气开采行业征收20 %以下的资源税 ,宏观经济负面影响并不大。因此本文侧重分析资源税带来的正面影响。具体分析如下:
■一、资源税改革的资金激励效应
1、资源税改革直接拉动新疆地方财政
就新疆来说,在过去的十多年中税收增长并未带动地方财力的增长。支撑论据很充足,这里仅从税收来源分析便可理解。由于各年税种构成比例变化不大,则选取2005年数据为代表。2005年税收构成中流转税占76。8%,所得税占19.3%,其他税4.32%。
可见,新疆2005年税收收入主要来源于流转税,约占全部税收的76% ,在流转税中,消费税完全归中央,增值税的75%也归中央,在企业所得税中,石油石化等中央企业所得税归中央。对比之下,资源税改革却能有效带动地方财力的增长。一方面,资源税属于地方税,收入则直属地方所有。另一方面,根据新疆2008年统计公报公布的数据,当年原油产量2700万余吨,约合3.65亿桶原油,按照每桶原油80美元价格计算,乘以5%税率后,约可增加税收14.6亿美元,若根据目前人民币兑美元约为1:6.87计算,此项调整可为新疆增加地方税收100余亿元。
2、地方财政直接支持石油产业发展
2009年,新疆一般预算收入预计完成388.8亿元,较上年增长7.7%。可见,资源税改革带来的增收,我们不妨假设将其重新用于新疆石油产业,用于其产业转型。在某种意义上,资源税改革可为新疆石油产业转型提供资金支持。
■二、资源税改革的成本激励效应
对于驻疆原油、天然气加工企业而言,资源税改革会增加其成本和缩小利润空间。数据显示,目前中石油在新疆的原油产量达到每年1800万吨,中石化年产能力700万吨左右。保守估计,按原油市场平均价每吨4000元计算,按照5%的资源税率,每吨原油的资源税费就是200元。按照目前产量,中石油在新疆每年可能多缴资源税36亿元,中石化每年将多缴10多亿元。
可见,在资源税改革中,各大石油企业的成本将明显上升。在此成本动力机制下,产业转型势在必行。
■三、资源税改革下产业转型策略选择
结合我国“十二五”时期对能源发展的新要求、新思路以及2010年中央新疆工作会议的召开,新疆能源产业获得前所未有的发展契机。与此同时,资源税改革提供的资金与动力支撑,使我们可从以下方面探析转型策略:
1、深化产业制度改革
新疆能源产业是国有大企业和特大企业的聚集地,为鼓励各企业创新,一方面,按照现代企业制度要求,积极应用参股、合资、上市等形式改变国有企业的股权结构,实现公有制形式多样化,从根本上解决单一国有体制的弊端,为转型增添新的活力。
2、制定合理有效的产业政策
(1)产业扶持政策。新疆石油产业的特殊形成背景及其发展潜力,使得国家在产业布局、项目审批、规模确定等方面,对新疆石油产业发展都应进一步采取产业倾斜优惠政策。
(2)产业技术政策。目前新疆石油产业创新意识相对比较淡薄,导致技术进步相对缓慢。为推动产业转型,新疆石油产业需制定一系列产业技术政策,包括高新技术鼓励、研究开发援助、知识产权保护、技术转移以及人力培训等方面的政策,拟定科技长期发展规划,鼓励各企业重视科技投入,以技术进步带动产业转型。
3、财政税收政策
为促进新疆石油产业顺利实现转型,首先,应实行规范的分税制(目前试行的流转税改革是一大突破);其二,虽然企业所得税的一部分是中央地方共享,但一方面应扩大共享税范围,一方面应增加地方所有份额。
4、环境保护政策
宏观考虑,作为全球减排大国,未来10年要达到的减排目标(40%-45%)。届时,中国能否实现经济转型,在很大意义上将取决于是否能够承受来自节能减排的巨大成本。由此,通过税制改革等措施,预先逐步释放节能减排的成本压力,从而新疆的能源产业转型在资源税改革下必须重视环境保护。
微观考虑,新疆石油产业由于资源开采、加工等生产过程的特殊性,从而不可避免地对生态环境造成一定的损害,因此有必要进一步完善并实行环境保护政策:例如可设立资源型城市环境治理和保护专项基金等。
参考文献:
[1] 林伯强、何晓萍,2008:《中国油气资源耗减成本及政策选择的宏观经济影响》,《经济研究》2008年第5期
[2] 胡晓东,2010:《缩小民族差距、促进各地区经济和谐发展的税收政策研究》,《财税纵横》2010年第2期
[3] 国家发展改革委能源研究所课题组,2010:《“十二五” 时期能源发展问题研究》,《宏观经济研究》2010年第3期
(责任编辑:郭伟)