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摘要：本文試用现代管理学中的风险管理理论和企业管理中的质量管理方法，针对企业领导人员在工程分包活动中可能出现的不廉洁行为，依据计划、执行、考核、修正的PDCA循环管理机制，采取前期预防，中期控制，后期处置的管理机制，对水电施工企业项目分包廉政风险防控机制建设作一些探讨，仅供参考。
关键词：工程；分包；风险；防控
Abstract:：In this paper, the trial of the modern management science theory of risk management and the enterprise management in the quality management methods, according to the plan, implementation, evaluation, modified PDCA circulation management mechanism, take the prevention, control in the middle period, the late disposal management mechanism, for hydropower construction enterprise project subcontracting risk prevention mechanism construction is discussed, for reference only.
Key words：Engineering；To subcontract；Risk；Prevention and control
中图分类号：E271.6 文献标识码： A 文章编号：
一、项目分包管理风险点分析
水电施工企业项目管理现状是工程分包，有的分包合同额已占项目工程量的85%左右。根据水电施工企业现有管理现状和特点，笔者认为项目分包管理风险点表现在以下十个环节上：
1、分包方案的策划和决策环节。
分包方案的策划不科学和不合理，将给项目施工阶段带来诸多隐患与风险。主要表现：一是违规引进分包商的资质和履约能力差，会对主合同的履约带来风险；二是水电工程对科学合理的施工组织有较高要求，若随意分割分包，会给工期、质量和安全的管控带来风险；三是在方案策划阶段就要对分包单价进行市场水平与合理性分析，并预先设定分包投标报价的上下限水平。分包单价偏高会使企业利润流失，分包单价过低，会导致履约风险。
2、选择分包商的招投（议）标环节。
主要风险表现：一是领导违反招标规定，授意下属照顾或选择某个关联分包商；二是分局或项目部未按公司的分包招标规定和申请分包工程项目审批要求，擅自决定和签订工程分包合同，属于先斩后奏的；三是将工程分包给不具备相应资质条件的分包商的，或个体包工头挂靠有资质分包商但授权等手续不齐全的；四是审查不严，对工程承包主合同中已明确不得分包的项目进行分包招标的。
3、分包合同谈判和签订环节。
主要风险表现：一是未签订分包合同就已通知分包商进场；二是尚未签订分包合同，就以工期紧为由指示分包商先行开工，或违反制度支付分包商预付款；三是合同之外私下签订协议书（阴阳合同），内容损害国家和企业利益。
4、施工过程中的进度及安全质量管控环节。
主要风险表现：一是分包商为了最大限度地牟取利益，采取偷工减料行为，质量验收时常采用贿赂项目部人员或监理人员；二是特种作业工种持证上岗率低，给安全生产带来隐患；三是投入不足和管理能力低下，进度满足不了合同要求，迫使项目赶工造成经营成本上升，会给企业带来经济和信誉双重风险。
5、施工过程中的计量、进度款结算和支付环节。
主要风险表现：一是收受分包商的好处，给分包商随意调高单价、多结算和多支付工程款；二是与分包商相勾结，采取多计量和多结算的方法套现金设立小金库或个人贪污；三是分包支付程序执行混乱，出现超计量、超结算和超支付，给企业带来巨大的经营和廉政风险。
6、领用材料及水电费等计量核销环节。
主要风险表现：一是分包商使用质量低劣产品；二是业主甲供材料比市场价低，分包商采取多报计划多领用，再将剩余部分偷运出工地变卖谋取非法利润或收买值班员勾结作案偷盗项目材料；三是仓库管理员收受分包商贿赂，发生材料多领用少计量；四是水费电费的计量与核销，存在收受好处而少计量少核销的风险。
7、计日工和设备租赁费的计量签证和结算环节。
主要风险表现：施工调度管理制度不规范或执行不严，客观上也存在随意性和变化较大的特点，易造成计日工出勤和租用设备的使用效率低、一人经手签证、签证不及时和多计量等问题，存在管理人员与分包商相勾结私下虚开计量结算单的风险。
8、设计变更和索赔的计量和结算环节。
主要风险表现是：分包商超越正常索赔结算程序，通过行贿手段收买监理、业主及项目部人员，以达到多签证、多计量和多结算的目的，会造成对企业的经济、市场和信誉的重大风险。
9、分包商完工退场时的清场撤离、完工结算和支付环节。
主要风险表现：一是存在分包商在退场时，隐满对当地供应商欠款等债务清偿的问题，导致退场后供应商追索欠款找项目部解决引发经济纠纷；二是分包商与项目部完工结算后，不履行农民工或当地临时用工的工资发放，导致发生民工讨薪事件。
10、工程竣工后质量保修金等尾款支付环节。
主要风险表现是：工作人员在与分包商核对与谈判索赔结算过程中，收受贿赂，为对方在结算核准最终价款时弄虚作假多计量多支付存在着经济和廉政风险。
二、做好项目分包管理风险防控的措施
（一）加强企业领导人员廉洁从业教育。目前国有企业在制度建设和执行力方面问题较多，对领导人员强化廉洁自律的思想教育，提高廉洁从业的自觉性，是用减少动机来弥补腐败机会多风险的重要手段。要认真贯彻落实《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》，有针对性地加强对重点廉政风险岗位工作人员的廉政教育，建立财务、经营和物资供应等高风险岗位人员定期进行轮岗的制度。
（二）完善制度，提高项目制度执行力。 要以“三重一大”决策制度为制度执行力的龙头，规范领导人员的行权行为。要在项目分包管理的执行程序和工作流程方面，加强对工程分包的监督管理，不断提高项目制度执行力度。
（三）充分运用网络系统，创新分包管理模式。要运用科技手段加快项目综合管理系统建设，实现对分包管理的实时监督、有效控制和综合分析。比如在完善分包合同交底、分包计量签证、变更索赔结算、工程款结算支付、完工结算和尾款支付等程序方面，建立一系列与《分包管理办法》配套的项目分包管理操作子系统等。
（四）强化项目班子的选聘、考核与监管。坚持德才兼备，以德为先的原则，做好项目经理、项目总工、经营主管和财务主管等四个关键岗位的人员择优选用，落实好项目班子的责权利到位，严格考核与监管。同时，深化项目厂务公开内容，扭转分包管理在群众眼中遮遮掩掩的形象，推行阳光操作，规范管理流程，不断提升项目分包管理的规范化水平。要完善分包商信用评级体系的建设，落实对分包商的考核和信用档案制度，定期对其履约情况与保廉合同执行情况进行考核，考核结果与信用等级评定、参与投标规模、保证金缴纳比例等激励措施挂钩。如在项目经理的月（季）度履职报告中，增加分包管理的进度面貌、结算和支付等重要数据的汇报，加大公司的监管力度。
三、构建项目分包管理风险防控长效机制的思考
（一）建立风险预警机制，抓好前期预防管控。查找项目分包管理中的风险点，研究和确定项目部的议事规则和“三重一大”决策程序的具体内容，编成风险防控的等级目录、流程图表、预防措施，与项目各级领导和岗位签订廉政承诺书，用警示牌或廉洁从业告知书等形式，向风险岗位工作人员提示风险。定期开展从业教育并形成制度，及时提醒，做好风险的预警工作，确保项目各岗位人员有章可循，履行好岗位的职责、行使好职务的权力。
（二）健全督查机制，抓好中期监控，化解风险。推行和建立综合项目管理系统，构建公司与项目之间的信息反馈渠道，及时掌握项目分包管理中的风险点情况。建立项目风险点网络管理系统，依托企业局域网系统进行管理。据此项目部要建立项目分包管理中主要风险防控环节的风险点表和工作流程图，及时反馈风险点的活动、预防和处置信息，实行动态化管控。同时，要加强与业主、监理、设计和分包商等单位的沟通，通过走访、谈话、调查和信访举报等形式，了解项目风险防控措施的执行情况，对可能产生风险的苗头和倾向性问题，可采取警示教育、诫勉谈话、纠偏干预等措施，及时处理和化解过程中的风险。
（三）严格责任追究，发挥惩处机制作用。要以执行工程分包保廉合同为抓手，严格执行责任追究制度，对发现违反保廉合同的行为，要及时预警纠错，对情节严重的要给予严肃惩处，发挥惩处威慑作用，努力构建项目分包管理廉政风险防控长效机制。
关键词：工程；分包；风险；防控
Abstract:：In this paper, the trial of the modern management science theory of risk management and the enterprise management in the quality management methods, according to the plan, implementation, evaluation, modified PDCA circulation management mechanism, take the prevention, control in the middle period, the late disposal management mechanism, for hydropower construction enterprise project subcontracting risk prevention mechanism construction is discussed, for reference only.
Key words：Engineering；To subcontract；Risk；Prevention and control
中图分类号：E271.6 文献标识码： A 文章编号：
一、项目分包管理风险点分析
水电施工企业项目管理现状是工程分包，有的分包合同额已占项目工程量的85%左右。根据水电施工企业现有管理现状和特点，笔者认为项目分包管理风险点表现在以下十个环节上：
1、分包方案的策划和决策环节。
分包方案的策划不科学和不合理，将给项目施工阶段带来诸多隐患与风险。主要表现：一是违规引进分包商的资质和履约能力差，会对主合同的履约带来风险；二是水电工程对科学合理的施工组织有较高要求，若随意分割分包，会给工期、质量和安全的管控带来风险；三是在方案策划阶段就要对分包单价进行市场水平与合理性分析，并预先设定分包投标报价的上下限水平。分包单价偏高会使企业利润流失，分包单价过低，会导致履约风险。
2、选择分包商的招投（议）标环节。
主要风险表现：一是领导违反招标规定，授意下属照顾或选择某个关联分包商；二是分局或项目部未按公司的分包招标规定和申请分包工程项目审批要求，擅自决定和签订工程分包合同，属于先斩后奏的；三是将工程分包给不具备相应资质条件的分包商的，或个体包工头挂靠有资质分包商但授权等手续不齐全的；四是审查不严，对工程承包主合同中已明确不得分包的项目进行分包招标的。
3、分包合同谈判和签订环节。
主要风险表现：一是未签订分包合同就已通知分包商进场；二是尚未签订分包合同，就以工期紧为由指示分包商先行开工，或违反制度支付分包商预付款；三是合同之外私下签订协议书（阴阳合同），内容损害国家和企业利益。
4、施工过程中的进度及安全质量管控环节。
主要风险表现：一是分包商为了最大限度地牟取利益，采取偷工减料行为，质量验收时常采用贿赂项目部人员或监理人员；二是特种作业工种持证上岗率低，给安全生产带来隐患；三是投入不足和管理能力低下，进度满足不了合同要求，迫使项目赶工造成经营成本上升，会给企业带来经济和信誉双重风险。
5、施工过程中的计量、进度款结算和支付环节。
主要风险表现：一是收受分包商的好处，给分包商随意调高单价、多结算和多支付工程款；二是与分包商相勾结，采取多计量和多结算的方法套现金设立小金库或个人贪污；三是分包支付程序执行混乱，出现超计量、超结算和超支付，给企业带来巨大的经营和廉政风险。
6、领用材料及水电费等计量核销环节。
主要风险表现：一是分包商使用质量低劣产品；二是业主甲供材料比市场价低，分包商采取多报计划多领用，再将剩余部分偷运出工地变卖谋取非法利润或收买值班员勾结作案偷盗项目材料；三是仓库管理员收受分包商贿赂，发生材料多领用少计量；四是水费电费的计量与核销，存在收受好处而少计量少核销的风险。
7、计日工和设备租赁费的计量签证和结算环节。
主要风险表现：施工调度管理制度不规范或执行不严，客观上也存在随意性和变化较大的特点，易造成计日工出勤和租用设备的使用效率低、一人经手签证、签证不及时和多计量等问题，存在管理人员与分包商相勾结私下虚开计量结算单的风险。
8、设计变更和索赔的计量和结算环节。
主要风险表现是：分包商超越正常索赔结算程序，通过行贿手段收买监理、业主及项目部人员，以达到多签证、多计量和多结算的目的，会造成对企业的经济、市场和信誉的重大风险。
9、分包商完工退场时的清场撤离、完工结算和支付环节。
主要风险表现：一是存在分包商在退场时，隐满对当地供应商欠款等债务清偿的问题，导致退场后供应商追索欠款找项目部解决引发经济纠纷；二是分包商与项目部完工结算后，不履行农民工或当地临时用工的工资发放，导致发生民工讨薪事件。
10、工程竣工后质量保修金等尾款支付环节。
主要风险表现是：工作人员在与分包商核对与谈判索赔结算过程中，收受贿赂，为对方在结算核准最终价款时弄虚作假多计量多支付存在着经济和廉政风险。
二、做好项目分包管理风险防控的措施
（一）加强企业领导人员廉洁从业教育。目前国有企业在制度建设和执行力方面问题较多，对领导人员强化廉洁自律的思想教育，提高廉洁从业的自觉性，是用减少动机来弥补腐败机会多风险的重要手段。要认真贯彻落实《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》，有针对性地加强对重点廉政风险岗位工作人员的廉政教育，建立财务、经营和物资供应等高风险岗位人员定期进行轮岗的制度。
（二）完善制度，提高项目制度执行力。 要以“三重一大”决策制度为制度执行力的龙头，规范领导人员的行权行为。要在项目分包管理的执行程序和工作流程方面，加强对工程分包的监督管理，不断提高项目制度执行力度。
（三）充分运用网络系统，创新分包管理模式。要运用科技手段加快项目综合管理系统建设，实现对分包管理的实时监督、有效控制和综合分析。比如在完善分包合同交底、分包计量签证、变更索赔结算、工程款结算支付、完工结算和尾款支付等程序方面，建立一系列与《分包管理办法》配套的项目分包管理操作子系统等。
（四）强化项目班子的选聘、考核与监管。坚持德才兼备，以德为先的原则，做好项目经理、项目总工、经营主管和财务主管等四个关键岗位的人员择优选用，落实好项目班子的责权利到位，严格考核与监管。同时，深化项目厂务公开内容，扭转分包管理在群众眼中遮遮掩掩的形象，推行阳光操作，规范管理流程，不断提升项目分包管理的规范化水平。要完善分包商信用评级体系的建设，落实对分包商的考核和信用档案制度，定期对其履约情况与保廉合同执行情况进行考核，考核结果与信用等级评定、参与投标规模、保证金缴纳比例等激励措施挂钩。如在项目经理的月（季）度履职报告中，增加分包管理的进度面貌、结算和支付等重要数据的汇报，加大公司的监管力度。
三、构建项目分包管理风险防控长效机制的思考
（一）建立风险预警机制，抓好前期预防管控。查找项目分包管理中的风险点，研究和确定项目部的议事规则和“三重一大”决策程序的具体内容，编成风险防控的等级目录、流程图表、预防措施，与项目各级领导和岗位签订廉政承诺书，用警示牌或廉洁从业告知书等形式，向风险岗位工作人员提示风险。定期开展从业教育并形成制度，及时提醒，做好风险的预警工作，确保项目各岗位人员有章可循，履行好岗位的职责、行使好职务的权力。
（二）健全督查机制，抓好中期监控，化解风险。推行和建立综合项目管理系统，构建公司与项目之间的信息反馈渠道，及时掌握项目分包管理中的风险点情况。建立项目风险点网络管理系统，依托企业局域网系统进行管理。据此项目部要建立项目分包管理中主要风险防控环节的风险点表和工作流程图，及时反馈风险点的活动、预防和处置信息，实行动态化管控。同时，要加强与业主、监理、设计和分包商等单位的沟通，通过走访、谈话、调查和信访举报等形式，了解项目风险防控措施的执行情况，对可能产生风险的苗头和倾向性问题，可采取警示教育、诫勉谈话、纠偏干预等措施，及时处理和化解过程中的风险。
（三）严格责任追究，发挥惩处机制作用。要以执行工程分包保廉合同为抓手，严格执行责任追究制度，对发现违反保廉合同的行为，要及时预警纠错，对情节严重的要给予严肃惩处，发挥惩处威慑作用，努力构建项目分包管理廉政风险防控长效机制。