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摘 要：企业销售采购业务中营运资金管理处于重要地位，对实现企业利润目标发挥了重要意义。因此，加强企业营运资金管理是非常有必要的。对营运资金管理积极加强有效控制销售工作，积极减少销售部门潜在风险，提升了效益。企业领导人对财务管理重视的同时还要做好资金管理营运管理工作。本文主要分析了营运资金的意义，营运资金管理的基本原则，加强企业营运资金管理对策。
关键词：企业营运资金；管理；加强
一、营运资金的意义
固定资金和运转整个资金的重要基础是营运资金。周转固定资金是在产品价值中分次转移自身价值并且在实现销售收入以后予以反复补偿中实现的。只有营运资金才能对周转固定资金积极带动，促使全部企业资金出现良性循环。
在企业财务管理中营运资金管理是重要的内容，其根本与最终目标应当与企业财务管理保持一致，也就是实现最大化的股东财富。利用对营运资金的有关管理，确保企业资金体现出充分的流动特点，进一步提升企业自身的盈利能力。
二、营运资金管理的基本原则
1.对生产经营情况积极分析，科学明确营运资金所需的数量。企业所需的营运资金数量直接关系着企业的生产经营活动，当企业产销都非常旺盛时，就会迅速增加流动资金，相应的也增加了流动负债；当企业快速减少产销量时，也会相应的减少流动资产与负债。所以，企业财务人员应当对生产经营状况积极分析，利用科学的方法对所需的营运资金数量进行预测，便于对营运资金科学应用。2.在积极保证生产经营需要的情况下，节省应用资金。在管理营运资金过程中，必须对生产经营需求保证与使用资金节省关系积极处理，这不但符合生产经营者的需要，还实现了勤俭节约，对资金存在的潜力积极挖掘，科学合理的应用资金。3.加快周转营运资金，提升利用资金的效果。
三、加强企业营运资金管理对策
（一）通过事前预测、分析与控制对风险进行规避
很多企业为了获得利润，销售大量的产品，一般应用了赊销方式。一味重视销售成绩，极有可能忽略了管理应收账款。因此，财务管理部分应对赊销和预购业务进行加强控制，编制对应的应收账款、预付款的控制规则，强化管理应收账款，积极收回应收账款，降低风险，进一步提升了企业使用资金的效率。
（二）重视企业财务预算
应当从企业整体角度进行财务管理，建立合理的预测系统，实行科学预算。预算能够帮助企业对风险进行预测，及时获得各种资金信息，并且采用科学的措施，对风险进行防范，提高经济利益。同时，编制各类预算，不但能够与企业各个部门工作积极配合，防止部门之间出现矛盾，保证企业内部的合作效率。并且，在预算达到基本前提下销售部门还可以事先了解市场，掌握市场出现的变化，降低风险。
（三）进一步完善财务制度建设
1.确定内部管理责任机制。不少企业都认为财务部门应当承担催收货款工作，这与销售部门没有关系，其实这一观点是错误的。实际上，销售人员应当承担主要的催收应收账款的责任。假如销售人员同时进行赊销商品与收回应收账款的工作，那么，他对每一项应收账款都会十分谨慎。销售人员应当获得财务部门许可之后进行发货，同时根据购销合同对货款及时收回。
2.构建客户信用档案。在财务部分中企业应当安排控制风险人员，通过控制风险人员深入分析供应商和客户并且积极建档，同时设置信用级别，针对等级不同的客户实施各种对应的信用对策，以便有效减少赊销与购货中存在的风险。风险管理员可以从以下几点对客户信用等级进行评价：考核企业进行注册所需的资本；账款偿还的信用状况；是否存在税款拖欠而遭遇罚款的情况；是否存在对供货企业货款进行拖欠的情况；综合评价其他企业。控制管理风险人员整理考核结果并且及时上报情况，经过各级管理人员详细讨论后明确对各供应商以及客户贷款给予信用数量。这样可以对销售过程中产生的过多度应收账款现象实施控制，降低风险。
3.对信用期限进行控制。对应收账款的收款时间进行严格规定，同时在合同中加入信用款项，通过合同的方式限制对方。假如在规定的时间内没有收回应收账款，企业可以按照合同，针对货款拖欠问题企业能够采取一些合理措施，及时对货款进行收回。
4.利用折扣信用在规定的时间内鼓励企业积极偿还账款。不少企业无法及时偿还账款主要原因是他们尽快偿还并没有获得好处，拖欠也不会造成较大的影响。这些情况降低了企业回收应收账款的效率。为了扭转这一局面，企业可以采用必要的鼓励方式，对主动尽早偿还账款的企业提供一些信用折扣。
5.实行审批制度。针对各种信用规模与对象分别实施各种对应的审批等级。通常可以设置三级审批机制。销售部门采用怎样的赊销方式，应当通过财务部分按照赊销形成的经济利润与存在的风险成本实行衡量，具备一定的可行性之后才能汇报给总经理实行审核。这样就能够积极提升决策效率，减少了企业在经营中存在的风险。
6.提供必要的补救方法。一旦出现拖欠货款问题，财务部分应当对销售人员提出尽快催收货款的要求，同时控制风险人员还要对企业的信用级别进行降低；具有较为严重拖欠问题的，销售部门应当告知销售人员和这一企业解除购销业务。
7.构建企业内部控制体制。具体包含的控制存货、应收现金、账款、管理资金、固定资产等相关的机制。对相关违反控制制度的责任人必须进行惩罚。
结束语：企业流动资产和流动负债统一称为营运资金。在很大程度上管理和运转营运资金决定了企业的生存和发展。只有持续良好的管理与运转营运资金，企业才能不断生存与发展，积极实现企业目标。
参考文献：
[1]杨卫东.巴林银行事件带给我们的思考[N].期货日报，2010，（5）.
[2]洪慧琳.我国企业营运资金管理研究现状及展望[J].会计之家，2010， （8）
作者简介：朱浩鹏（1991-），男，山东济南人，杭州师范大学钱江学院本科在读。
关键词：企业营运资金；管理；加强
一、营运资金的意义
固定资金和运转整个资金的重要基础是营运资金。周转固定资金是在产品价值中分次转移自身价值并且在实现销售收入以后予以反复补偿中实现的。只有营运资金才能对周转固定资金积极带动，促使全部企业资金出现良性循环。
在企业财务管理中营运资金管理是重要的内容，其根本与最终目标应当与企业财务管理保持一致，也就是实现最大化的股东财富。利用对营运资金的有关管理，确保企业资金体现出充分的流动特点，进一步提升企业自身的盈利能力。
二、营运资金管理的基本原则
1.对生产经营情况积极分析，科学明确营运资金所需的数量。企业所需的营运资金数量直接关系着企业的生产经营活动，当企业产销都非常旺盛时，就会迅速增加流动资金，相应的也增加了流动负债；当企业快速减少产销量时，也会相应的减少流动资产与负债。所以，企业财务人员应当对生产经营状况积极分析，利用科学的方法对所需的营运资金数量进行预测，便于对营运资金科学应用。2.在积极保证生产经营需要的情况下，节省应用资金。在管理营运资金过程中，必须对生产经营需求保证与使用资金节省关系积极处理，这不但符合生产经营者的需要，还实现了勤俭节约，对资金存在的潜力积极挖掘，科学合理的应用资金。3.加快周转营运资金，提升利用资金的效果。
三、加强企业营运资金管理对策
（一）通过事前预测、分析与控制对风险进行规避
很多企业为了获得利润，销售大量的产品，一般应用了赊销方式。一味重视销售成绩，极有可能忽略了管理应收账款。因此，财务管理部分应对赊销和预购业务进行加强控制，编制对应的应收账款、预付款的控制规则，强化管理应收账款，积极收回应收账款，降低风险，进一步提升了企业使用资金的效率。
（二）重视企业财务预算
应当从企业整体角度进行财务管理，建立合理的预测系统，实行科学预算。预算能够帮助企业对风险进行预测，及时获得各种资金信息，并且采用科学的措施，对风险进行防范，提高经济利益。同时，编制各类预算，不但能够与企业各个部门工作积极配合，防止部门之间出现矛盾，保证企业内部的合作效率。并且，在预算达到基本前提下销售部门还可以事先了解市场，掌握市场出现的变化，降低风险。
（三）进一步完善财务制度建设
1.确定内部管理责任机制。不少企业都认为财务部门应当承担催收货款工作，这与销售部门没有关系，其实这一观点是错误的。实际上，销售人员应当承担主要的催收应收账款的责任。假如销售人员同时进行赊销商品与收回应收账款的工作，那么，他对每一项应收账款都会十分谨慎。销售人员应当获得财务部门许可之后进行发货，同时根据购销合同对货款及时收回。
2.构建客户信用档案。在财务部分中企业应当安排控制风险人员，通过控制风险人员深入分析供应商和客户并且积极建档，同时设置信用级别，针对等级不同的客户实施各种对应的信用对策，以便有效减少赊销与购货中存在的风险。风险管理员可以从以下几点对客户信用等级进行评价：考核企业进行注册所需的资本；账款偿还的信用状况；是否存在税款拖欠而遭遇罚款的情况；是否存在对供货企业货款进行拖欠的情况；综合评价其他企业。控制管理风险人员整理考核结果并且及时上报情况，经过各级管理人员详细讨论后明确对各供应商以及客户贷款给予信用数量。这样可以对销售过程中产生的过多度应收账款现象实施控制，降低风险。
3.对信用期限进行控制。对应收账款的收款时间进行严格规定，同时在合同中加入信用款项，通过合同的方式限制对方。假如在规定的时间内没有收回应收账款，企业可以按照合同，针对货款拖欠问题企业能够采取一些合理措施，及时对货款进行收回。
4.利用折扣信用在规定的时间内鼓励企业积极偿还账款。不少企业无法及时偿还账款主要原因是他们尽快偿还并没有获得好处，拖欠也不会造成较大的影响。这些情况降低了企业回收应收账款的效率。为了扭转这一局面，企业可以采用必要的鼓励方式，对主动尽早偿还账款的企业提供一些信用折扣。
5.实行审批制度。针对各种信用规模与对象分别实施各种对应的审批等级。通常可以设置三级审批机制。销售部门采用怎样的赊销方式，应当通过财务部分按照赊销形成的经济利润与存在的风险成本实行衡量，具备一定的可行性之后才能汇报给总经理实行审核。这样就能够积极提升决策效率，减少了企业在经营中存在的风险。
6.提供必要的补救方法。一旦出现拖欠货款问题，财务部分应当对销售人员提出尽快催收货款的要求，同时控制风险人员还要对企业的信用级别进行降低；具有较为严重拖欠问题的，销售部门应当告知销售人员和这一企业解除购销业务。
7.构建企业内部控制体制。具体包含的控制存货、应收现金、账款、管理资金、固定资产等相关的机制。对相关违反控制制度的责任人必须进行惩罚。
结束语：企业流动资产和流动负债统一称为营运资金。在很大程度上管理和运转营运资金决定了企业的生存和发展。只有持续良好的管理与运转营运资金，企业才能不断生存与发展，积极实现企业目标。
参考文献：
[1]杨卫东.巴林银行事件带给我们的思考[N].期货日报，2010，（5）.
[2]洪慧琳.我国企业营运资金管理研究现状及展望[J].会计之家，2010， （8）
作者简介：朱浩鹏（1991-），男，山东济南人，杭州师范大学钱江学院本科在读。