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摘要：本文对我国目前慈善业的发展现状和主要问题进行了简要论述，进而揭示出我国广大民众在慈善业中表现出的“慈善冷淡”现象。针对这一问题，本文提出“愛心消费卡”和“慈善发票”两个创新性解决方案，并对两者的运行机理及其各参与主体的成本收益进行了初步探究。
关键词：爱心消费卡；慈善发票；慈善冷淡；成本收益分析
中图分类号：C913.7文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）04-0312-02
一、我国慈善业的发展现状与主要问题
2008年“5.12”汶川特大地震是几十年来灾害性最为严重的地震，受灾人口4625.6万人，直接的经济损失达8523.09亿元。2010年4月14日，一场震级高达7.1级的地震袭击了青海的玉树县。每次灾害的救援和灾后的重建，不但需依靠政府的力量更需要社会各界的援助。由此，慈善事业的不断发展和完善已经成为社会收入三次分配的重要组成部分。
然而，我国的慈善业发展尚处于起步阶段，善款来源渠道狭窄、额度不足，远远落后于我国市场经济的发展步伐。并与发达国家相比还有很大差距。我国2007年的慈善捐赠总额为309亿元人民币，而同期美国慈善捐赠总额为3064亿美元，占到美国国内生产总值的2.2%。2008年我国的慈善捐赠总额是2007年的3.5倍，达到1070亿元人民币，但也只占到国内生产总值的0.356%。
对于我国目前慈善事业发展的问题，国内诸多学者已经做了许多研究。其中，黄伟忠（2009）认为中国慈善组织与政府的关系经历了绝对依赖、独立自主、双方合作的阶段，慈善组织与政府的互动表现在接受政府管理、争取政府资源、寻求政府支持和促进政府职能转变。其次，许晓莉,张蕾（2006）认为我国慈善事业发展的障碍主要有：1.我国慈善事业遭遇慈善冷漠2.政府在慈善事业中功能过强、抑制民间慈善组织的自我发展3.政府政策激励和诱导机制缺乏。同时，陈成文,谭娟（2007）探讨了税收政策在美国慈善事业中的重要作用，研究认为我国慈善事业存在的主要问题在于税收等法律政策环境对慈善不利，主要包括政策本身对捐赠缺乏激励同时申请退税等程序繁杂。最后，张伟珍（2007）认为造成当前中国慈善事业面临着公众冷漠的根本原因在于慈善组织公信力不足，但是仅提到诸多的不足却未能提出切实可行的具体解决方案。
显然，群众对慈善冷淡是我国慈善事业面临的一个十分关键的问题。以上学者的研究多在于理论上的阐述以及逻辑推理，均是以政策建议呈现相应的问题所采取的措施且未能详细分析其可行性。本文主要是在认清我国慈善事业的现状中“群众慈善冷淡”这一现象，同时通过设计开发“爱心消费卡”以及“慈善发票”来激励及便利公众参与慈善，同时使得多个参与方获益。“爱心消费卡”与“慈善发票”同时又可以有效地避免善款中间挪用及“漏损”，可以增进慈善机构的资金来源透明度以增加其公信力，这又可以进一步激励群众捐款。由此，本文通过一下四部分来阐述：第二部分：“爱心消费卡”与“慈善发票”运行机理以及具体运行范例；第三部分：“爱心消费卡”与“慈善发票”各参与主体的成本与收益分析；第四部分：总结，即总体分析“爱心消费卡”与“慈善发票”的可行性及存在的问题。
二、“爱心消费卡”与“慈善发票”运行机理以及具体运行范例
“爱心消费卡”与“慈善发票”二者都是为便利群众捐款同时又保证善款直接从捐款者手中直接汇入慈善机构或者第三方托管账户（类似股票的第三方托管）。二者是针对不同的消费方式而分别设计的，具体形式及内容不同，但是运行机理是一致的。
（一）爱心消费卡
爱心消费卡的建立是指在银行卡账户上设成两个账户，即添加一个爱心账户。此类创新主要针对刷卡消费的客户进行捐款。
1、爱心账户的建立。通过拥有最大客户群的四大国有银行：中、农、工、建，在一般的存储卡上增设一个爱心账户，该账户里面的资金仅存不取，存入的资金以活期存款利率计息，应存户要求可以按月/季/年自动划入慈善机构账户，划账后均可查询金额及资金去向，以保证资金去向的透明度。若当前发生严重自然灾害，银行可一次性划清该账户的资金至慈善机构。
2、慈善资金的来源。在爱心账户建立后，其中的资金来源主要有两种途径：刷卡消费的零头数额；以及持卡人从一般账户直接划至爱心账户的资金数额。
首先，针对刷卡消费：由于消费者在超市以及百货公司消费多采用刷卡消费时，剩余常有零头数目。在开设爱心账户后，可以设置任一零头存入限额区间，如：（0.1,0.9），（0.1，4.9），（0.1，9.9）。设置之后每次消费刷卡之后剩下的零头数额正好在你所设的范围内，这个数额可自动转入到爱心账户中。
其次，持卡人若在救灾期间增大捐款，可以通过网上银行或者至柜台，将一般账户里的资金直接划入爱心账户后，提交至慈善机构提供的账户。
示例1：以沃尔玛购物超市为例说明爱心消费卡的运行机理（针对刷卡消费者）。
（1）消费者办理全国统一的爱心消费卡，此卡分为两个账户：储蓄账户和爱心账户。
（2）假定消费者到沃尔玛购买商品花费98.2元，支付100元，找零1.8元。消费者若设置的零头存入区间为（0.1，4.9），那么在刷卡后该找零的1.8元自动划入了爱心账户当中。
（3）在爱心账户使用期间，持卡人可以至银行柜台或者于网上银行直接设置零头存入期间，设置资金划入慈善组织的结算时长，也可自愿存入更多金额，但不可取出。
（4）年末爱心账户结算中心结算出办理爱心消费卡的消费者爱心账户期末余额，并向消费者颁发纪念品——“爱心大使”。
鉴于可行性，可以先在全国较大的几个连锁消费场所如沃尔玛、新一佳，家乐福等设立试点，待经过实践检验后再行推广至更多机构。
（二）慈善发票
善款发票是一种慈善创新，此类创新主要针对现金支付的消费者设计。“慈善发票”的限额区间仅为（0.1，0.9）之间，似无形商品进行消费。
1、慈善发票的存在形式。“慈善发票”形式与一般发票一样，但是由政府印制及管理，具体的制造、管理过程与普通发票一致。主要针对业内大型的零售业主发放的发票——政府可以给予“爱心企业”名称或者给予一定得税收优惠来使得大型零售业的加入。
2、慈善资金的来源。要是零售企业买入慈善发票后，在其会员卡内除了设置积分账户之外还设置一个爱心账户。每次消费完后，经消费者同意，便直接将金额划入账户内，同时消费者捐出的金额应出现在购物小票上。
3、资金去向。首先，大型零售业购入一定数额的发票所支付的款项应由税务部门直接划入慈善机构的账户。其次，在消费者购入“无形爱心商品”后，其累积可反应在积分账户上，年底达到一定额度的捐款者可以领取一定的奖品或者优惠券以作鼓励，同时给予“爱心消费者称号”。最后，慈善发票可以避免善款被中间挪用私吞现象。但是可行性与具体设计等需要通过本项目进一步探究。
示例2：以沃尔玛为例说明善款发票的运行机理（针对现金支付者）。
（1）中华慈善总会和国家税务总局联合发出慈善发票，沃尔玛利用现金购买了一定数量的该类慈善发票，因此沃尔玛可以冠名“爱心企业”。
（2）沃尔玛的客户到沃尔玛购物时，花费97.2元，找零0.8元，消费者支付100元，想将找零的2元捐出去，因此只需要向服务员索取面值0.8元的“慈善发票”——在会员积分卡中体现，同时打印在小票上即可。
（3）其余现金支付与爱心消费卡运行机理相似，此处不再赘述。
（4）期末沃尔玛可以将未售出的慈善发票退给中国慈善基金会或者国家税务总局，对于售出的慈善发票则必须以现金的形式上缴中华慈善总会，每期期间慈善发票收入可以作为沃尔玛的流动资金使用或者进行其他投资获利。
三、对于各参与主体的成本与收益分析
通过第二部分阐述“爱心消费卡”与“慈善发票”的运行机理及示例，我们需要对各个参与主体在两项慈善产品上进行成本收益分析。在二者运作中参与主体主要包括：广大群众、大型零售商、银行以及政府、慈善机构。我们主要对各个不同主体来分析其成本与收益性。
（一）对于广大群众
在上述的两项产品设计中，主要针对的主体是城镇居民。由于城镇居民收入水平从整体上看远高于农村水平，大部分居民对小数额零款较不在意；同时，城镇居民习惯刷卡消费且诸多家庭办有大型超市的会员卡等，由此，不会产生较大的“制度成本”、“菜单成本”等。
对于广大民眾，其收益在于：首先，通过“爱心账户”捐款，可以通过一定设置或者网上支付等轻松完成，节约捐款的时间成本及其他额外成本。其次，通过“慈善发票”的购买，可以节省找零时间，同时，年底结算时可以获得额外购物优惠以及积极称号等。还有，“爱心账户”以及“慈善发票”都给予了消费者更多的捐款激励，同时，也提供了更多便捷途径。
成本在于：首先，捐款的时间成本减少——不必亲自到捐款现场等；其次，减少搜寻成本，不用亲自寻找慈善机构；再次，随时积累善款，不用一次性捐款过多，可以实现长期参与慈善活动，也相应减少财务成本等。从成本收益分析角度来看，广大群众的收益增加同时相关的成本减少。
（二）对于银行以及大零售公司主体
对于银行与大型零售公司在以上两项产品运行中起到一个中间人的作用。
银行的收益成本分析。银行在“爱心消费卡”的设计中，银行将在大众的借记卡中增设一个爱心账户以作为公众捐款的有效渠道之一。账户植入借记卡中，持卡人拥有的资金一定是正的，即可以一定程度保证卡的长期有效性。对于银行而言，爱心账户存在的成本在于：银行系统的设计与改进，即需要增设一个账户的成本——软件开发成本，及与此相关的管理成本。收益在于：爱心账户具有一定得结算期限设置，在未到期之前，存在爱心账户中的钱不计利息可以由银行作为短期周转资金，对于结算期限较长的资金甚至可以用来做低风险投资等赚取利润；同时，设有爱心账户的银行，相应的可以与慈善机构合作，吸引慈善机构的善款存入；此外，设有爱心账户的银行可以以“爱心银行”挂名，产生宣传效应等。由此，从整体上看，银行的成本是固定成本，随着时间的积累以及规模效应，成本大幅下降的，但收益则是上升的。因此，在理论分析及逻辑上来看，银行在爱心卡的开发上应该是可行的。
大型零售商的收益成本分析。
从收益来看：首先，冠名“爱心企业”可以给企业带来好的宣传效果，树立良好的企业形象；同时，“慈善发票”在小额善款积累至结算的过程比较长，对于对现金流要求很高的零售业来说，短期资金占用是十分获益的；此外，大型的零售业在购买慈善发票的过程中可以享受一定政策上优惠。从成本上来看：主要在于各大零售公司在会员卡除积分账户外加的爱心账户，以及为此添加的设备成本。与银行的收益成本分析类似，从总体上看，企业是收益的。
（三）对于政府以及慈善机构本身
对于政府而言，政府是制度的制定者与决策者。在其中存在的成本主要包括：制度成本，慈善发票的发行制造以及管理成本。但是从社会获益方面来衡量政府的收益在于：捐款途径增加及改善减少慈善事业的其他监管成本，善款的增多可以一定程度上减轻政府在转移支付部分的负担，同时，更有利于整个社会良好风尚的建立。
对于慈善机构而言，收益颇丰的同时并不会产生既定的成本。善款来源的增加，捐款渠道的便捷化多样化，慈善机构在其中的管理效率提高，同时善款定将增加。
结束语：本文主要通过分析我国慈善机构现状，目前面对群众的慈善冷漠，政府缺乏政策激励和诱导机制以及慈善机构本身资金去向的透明度不高、公信力不足等问题，意在设计出“爱心消费卡”与“慈善发票”两种激励群众参与慈善活动，同时，又保证资金去向透明，并期间充分发挥政府作用的两项产品。
由第二部分对“爱心消费卡”与“慈善发票”具体设计以及运行机理的阐述后，第三部分析各主体在其运行中的成本收益分析可知这两种产品的可行性是较高的。但其中银行开发与管理的“爱心账户”以及大型零售商加设与管理“爱心账户”具体的实践成本多少仍需要进一步精算与研究。
作者单位：吉林大学
作者简介：周艳（1988— ），女，汉族，湖南浏阳人，吉林大学经济学院本科生，专业：金融学；张洪胜（1988— ），男，汉族，山东菏泽人，吉林大学经济学院本科生，专业：国际经济与贸易；冯秀娟（1989— ），女，汉族，山东临沂人，吉林大学经济学院本科生，专业：金融学。
参考文献：
[1]黄伟忠.试论慈善组织与政府的关系[J].经济与社会发展.2009,4:4.
[2]许晓莉、张蕾.中国慈善事业发展中的障碍及对策[J].山东行政学院山东省经济管理干部学院学院.2006,12.6.
[3]陈成文,谭娟.税收政策与慈善事业：美国经验及其启示[J].湖南师范大学社会科学学报.2007.6.
[4]张伟珍.从慈善组织公信力维度论中国慈善事业的发展[J].中共四川省委党校学报.2007,2.2.
关键词：爱心消费卡；慈善发票；慈善冷淡；成本收益分析
中图分类号：C913.7文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）04-0312-02
一、我国慈善业的发展现状与主要问题
2008年“5.12”汶川特大地震是几十年来灾害性最为严重的地震，受灾人口4625.6万人，直接的经济损失达8523.09亿元。2010年4月14日，一场震级高达7.1级的地震袭击了青海的玉树县。每次灾害的救援和灾后的重建，不但需依靠政府的力量更需要社会各界的援助。由此，慈善事业的不断发展和完善已经成为社会收入三次分配的重要组成部分。
然而，我国的慈善业发展尚处于起步阶段，善款来源渠道狭窄、额度不足，远远落后于我国市场经济的发展步伐。并与发达国家相比还有很大差距。我国2007年的慈善捐赠总额为309亿元人民币，而同期美国慈善捐赠总额为3064亿美元，占到美国国内生产总值的2.2%。2008年我国的慈善捐赠总额是2007年的3.5倍，达到1070亿元人民币，但也只占到国内生产总值的0.356%。
对于我国目前慈善事业发展的问题，国内诸多学者已经做了许多研究。其中，黄伟忠（2009）认为中国慈善组织与政府的关系经历了绝对依赖、独立自主、双方合作的阶段，慈善组织与政府的互动表现在接受政府管理、争取政府资源、寻求政府支持和促进政府职能转变。其次，许晓莉,张蕾（2006）认为我国慈善事业发展的障碍主要有：1.我国慈善事业遭遇慈善冷漠2.政府在慈善事业中功能过强、抑制民间慈善组织的自我发展3.政府政策激励和诱导机制缺乏。同时，陈成文,谭娟（2007）探讨了税收政策在美国慈善事业中的重要作用，研究认为我国慈善事业存在的主要问题在于税收等法律政策环境对慈善不利，主要包括政策本身对捐赠缺乏激励同时申请退税等程序繁杂。最后，张伟珍（2007）认为造成当前中国慈善事业面临着公众冷漠的根本原因在于慈善组织公信力不足，但是仅提到诸多的不足却未能提出切实可行的具体解决方案。
显然，群众对慈善冷淡是我国慈善事业面临的一个十分关键的问题。以上学者的研究多在于理论上的阐述以及逻辑推理，均是以政策建议呈现相应的问题所采取的措施且未能详细分析其可行性。本文主要是在认清我国慈善事业的现状中“群众慈善冷淡”这一现象，同时通过设计开发“爱心消费卡”以及“慈善发票”来激励及便利公众参与慈善，同时使得多个参与方获益。“爱心消费卡”与“慈善发票”同时又可以有效地避免善款中间挪用及“漏损”，可以增进慈善机构的资金来源透明度以增加其公信力，这又可以进一步激励群众捐款。由此，本文通过一下四部分来阐述：第二部分：“爱心消费卡”与“慈善发票”运行机理以及具体运行范例；第三部分：“爱心消费卡”与“慈善发票”各参与主体的成本与收益分析；第四部分：总结，即总体分析“爱心消费卡”与“慈善发票”的可行性及存在的问题。
二、“爱心消费卡”与“慈善发票”运行机理以及具体运行范例
“爱心消费卡”与“慈善发票”二者都是为便利群众捐款同时又保证善款直接从捐款者手中直接汇入慈善机构或者第三方托管账户（类似股票的第三方托管）。二者是针对不同的消费方式而分别设计的，具体形式及内容不同，但是运行机理是一致的。
（一）爱心消费卡
爱心消费卡的建立是指在银行卡账户上设成两个账户，即添加一个爱心账户。此类创新主要针对刷卡消费的客户进行捐款。
1、爱心账户的建立。通过拥有最大客户群的四大国有银行：中、农、工、建，在一般的存储卡上增设一个爱心账户，该账户里面的资金仅存不取，存入的资金以活期存款利率计息，应存户要求可以按月/季/年自动划入慈善机构账户，划账后均可查询金额及资金去向，以保证资金去向的透明度。若当前发生严重自然灾害，银行可一次性划清该账户的资金至慈善机构。
2、慈善资金的来源。在爱心账户建立后，其中的资金来源主要有两种途径：刷卡消费的零头数额；以及持卡人从一般账户直接划至爱心账户的资金数额。
首先，针对刷卡消费：由于消费者在超市以及百货公司消费多采用刷卡消费时，剩余常有零头数目。在开设爱心账户后，可以设置任一零头存入限额区间，如：（0.1,0.9），（0.1，4.9），（0.1，9.9）。设置之后每次消费刷卡之后剩下的零头数额正好在你所设的范围内，这个数额可自动转入到爱心账户中。
其次，持卡人若在救灾期间增大捐款，可以通过网上银行或者至柜台，将一般账户里的资金直接划入爱心账户后，提交至慈善机构提供的账户。
示例1：以沃尔玛购物超市为例说明爱心消费卡的运行机理（针对刷卡消费者）。
（1）消费者办理全国统一的爱心消费卡，此卡分为两个账户：储蓄账户和爱心账户。
（2）假定消费者到沃尔玛购买商品花费98.2元，支付100元，找零1.8元。消费者若设置的零头存入区间为（0.1，4.9），那么在刷卡后该找零的1.8元自动划入了爱心账户当中。
（3）在爱心账户使用期间，持卡人可以至银行柜台或者于网上银行直接设置零头存入期间，设置资金划入慈善组织的结算时长，也可自愿存入更多金额，但不可取出。
（4）年末爱心账户结算中心结算出办理爱心消费卡的消费者爱心账户期末余额，并向消费者颁发纪念品——“爱心大使”。
鉴于可行性，可以先在全国较大的几个连锁消费场所如沃尔玛、新一佳，家乐福等设立试点，待经过实践检验后再行推广至更多机构。
（二）慈善发票
善款发票是一种慈善创新，此类创新主要针对现金支付的消费者设计。“慈善发票”的限额区间仅为（0.1，0.9）之间，似无形商品进行消费。
1、慈善发票的存在形式。“慈善发票”形式与一般发票一样，但是由政府印制及管理，具体的制造、管理过程与普通发票一致。主要针对业内大型的零售业主发放的发票——政府可以给予“爱心企业”名称或者给予一定得税收优惠来使得大型零售业的加入。
2、慈善资金的来源。要是零售企业买入慈善发票后，在其会员卡内除了设置积分账户之外还设置一个爱心账户。每次消费完后，经消费者同意，便直接将金额划入账户内，同时消费者捐出的金额应出现在购物小票上。
3、资金去向。首先，大型零售业购入一定数额的发票所支付的款项应由税务部门直接划入慈善机构的账户。其次，在消费者购入“无形爱心商品”后，其累积可反应在积分账户上，年底达到一定额度的捐款者可以领取一定的奖品或者优惠券以作鼓励，同时给予“爱心消费者称号”。最后，慈善发票可以避免善款被中间挪用私吞现象。但是可行性与具体设计等需要通过本项目进一步探究。
示例2：以沃尔玛为例说明善款发票的运行机理（针对现金支付者）。
（1）中华慈善总会和国家税务总局联合发出慈善发票，沃尔玛利用现金购买了一定数量的该类慈善发票，因此沃尔玛可以冠名“爱心企业”。
（2）沃尔玛的客户到沃尔玛购物时，花费97.2元，找零0.8元，消费者支付100元，想将找零的2元捐出去，因此只需要向服务员索取面值0.8元的“慈善发票”——在会员积分卡中体现，同时打印在小票上即可。
（3）其余现金支付与爱心消费卡运行机理相似，此处不再赘述。
（4）期末沃尔玛可以将未售出的慈善发票退给中国慈善基金会或者国家税务总局，对于售出的慈善发票则必须以现金的形式上缴中华慈善总会，每期期间慈善发票收入可以作为沃尔玛的流动资金使用或者进行其他投资获利。
三、对于各参与主体的成本与收益分析
通过第二部分阐述“爱心消费卡”与“慈善发票”的运行机理及示例，我们需要对各个参与主体在两项慈善产品上进行成本收益分析。在二者运作中参与主体主要包括：广大群众、大型零售商、银行以及政府、慈善机构。我们主要对各个不同主体来分析其成本与收益性。
（一）对于广大群众
在上述的两项产品设计中，主要针对的主体是城镇居民。由于城镇居民收入水平从整体上看远高于农村水平，大部分居民对小数额零款较不在意；同时，城镇居民习惯刷卡消费且诸多家庭办有大型超市的会员卡等，由此，不会产生较大的“制度成本”、“菜单成本”等。
对于广大民眾，其收益在于：首先，通过“爱心账户”捐款，可以通过一定设置或者网上支付等轻松完成，节约捐款的时间成本及其他额外成本。其次，通过“慈善发票”的购买，可以节省找零时间，同时，年底结算时可以获得额外购物优惠以及积极称号等。还有，“爱心账户”以及“慈善发票”都给予了消费者更多的捐款激励，同时，也提供了更多便捷途径。
成本在于：首先，捐款的时间成本减少——不必亲自到捐款现场等；其次，减少搜寻成本，不用亲自寻找慈善机构；再次，随时积累善款，不用一次性捐款过多，可以实现长期参与慈善活动，也相应减少财务成本等。从成本收益分析角度来看，广大群众的收益增加同时相关的成本减少。
（二）对于银行以及大零售公司主体
对于银行与大型零售公司在以上两项产品运行中起到一个中间人的作用。
银行的收益成本分析。银行在“爱心消费卡”的设计中，银行将在大众的借记卡中增设一个爱心账户以作为公众捐款的有效渠道之一。账户植入借记卡中，持卡人拥有的资金一定是正的，即可以一定程度保证卡的长期有效性。对于银行而言，爱心账户存在的成本在于：银行系统的设计与改进，即需要增设一个账户的成本——软件开发成本，及与此相关的管理成本。收益在于：爱心账户具有一定得结算期限设置，在未到期之前，存在爱心账户中的钱不计利息可以由银行作为短期周转资金，对于结算期限较长的资金甚至可以用来做低风险投资等赚取利润；同时，设有爱心账户的银行，相应的可以与慈善机构合作，吸引慈善机构的善款存入；此外，设有爱心账户的银行可以以“爱心银行”挂名，产生宣传效应等。由此，从整体上看，银行的成本是固定成本，随着时间的积累以及规模效应，成本大幅下降的，但收益则是上升的。因此，在理论分析及逻辑上来看，银行在爱心卡的开发上应该是可行的。
大型零售商的收益成本分析。
从收益来看：首先，冠名“爱心企业”可以给企业带来好的宣传效果，树立良好的企业形象；同时，“慈善发票”在小额善款积累至结算的过程比较长，对于对现金流要求很高的零售业来说，短期资金占用是十分获益的；此外，大型的零售业在购买慈善发票的过程中可以享受一定政策上优惠。从成本上来看：主要在于各大零售公司在会员卡除积分账户外加的爱心账户，以及为此添加的设备成本。与银行的收益成本分析类似，从总体上看，企业是收益的。
（三）对于政府以及慈善机构本身
对于政府而言，政府是制度的制定者与决策者。在其中存在的成本主要包括：制度成本，慈善发票的发行制造以及管理成本。但是从社会获益方面来衡量政府的收益在于：捐款途径增加及改善减少慈善事业的其他监管成本，善款的增多可以一定程度上减轻政府在转移支付部分的负担，同时，更有利于整个社会良好风尚的建立。
对于慈善机构而言，收益颇丰的同时并不会产生既定的成本。善款来源的增加，捐款渠道的便捷化多样化，慈善机构在其中的管理效率提高，同时善款定将增加。
结束语：本文主要通过分析我国慈善机构现状，目前面对群众的慈善冷漠，政府缺乏政策激励和诱导机制以及慈善机构本身资金去向的透明度不高、公信力不足等问题，意在设计出“爱心消费卡”与“慈善发票”两种激励群众参与慈善活动，同时，又保证资金去向透明，并期间充分发挥政府作用的两项产品。
由第二部分对“爱心消费卡”与“慈善发票”具体设计以及运行机理的阐述后，第三部分析各主体在其运行中的成本收益分析可知这两种产品的可行性是较高的。但其中银行开发与管理的“爱心账户”以及大型零售商加设与管理“爱心账户”具体的实践成本多少仍需要进一步精算与研究。
作者单位：吉林大学
作者简介：周艳（1988— ），女，汉族，湖南浏阳人，吉林大学经济学院本科生，专业：金融学；张洪胜（1988— ），男，汉族，山东菏泽人，吉林大学经济学院本科生，专业：国际经济与贸易；冯秀娟（1989— ），女，汉族，山东临沂人，吉林大学经济学院本科生，专业：金融学。
参考文献：
[1]黄伟忠.试论慈善组织与政府的关系[J].经济与社会发展.2009,4:4.
[2]许晓莉、张蕾.中国慈善事业发展中的障碍及对策[J].山东行政学院山东省经济管理干部学院学院.2006,12.6.
[3]陈成文,谭娟.税收政策与慈善事业：美国经验及其启示[J].湖南师范大学社会科学学报.2007.6.
[4]张伟珍.从慈善组织公信力维度论中国慈善事业的发展[J].中共四川省委党校学报.2007,2.2.