摘 要：随着民营中小企业在我国社会主义市场经济中地位的上升，各个金融机构都不约而同的投入到民营中小企业的业务发展中去，甚至建立了独立的民营中小企业业务中心和管理办法。而民营中小企业在资产规模、信用水平、财务规范等各个方面都存在一定的缺陷，这就要求金融机构在授信业务审查的环节中，建立起有别于一般授信审查的，针对民营中小企业的特色审查方法，关注重点以更好的把握授信风险，在推动民营中小企业发展的同时，保持金融机构经营的稳定与盈利。
　　关键词：民营中小企业；金融机构；授信审查
　　一、金融机构授信民营中小企业特殊性的原因
　　首先，从名称上看，民营中小企业突出的特点就是规模小，由于资产规模一般，往往首先联系到整体实力较弱，无法提供足值有效的担保，抗风险性一般，这同银行经营的安全性原则相左。另外，受到企业规模影响，民营中小企业很难在经营中处于垄断或者优势的地位，他们在经营中的话语权往往较差，无法影响行业走向，在经营定价中处于接受地位，对上下游价格的变动的承受能力较差，这使他们的经营主动权受到了限制。其次，我国的民营企业往往在经营规范性上较弱，企业控制人对企业有着绝对影响。无论是经营策略、财务管理、发展目标制定还是人力资源利用，都存在企业控制人一人可较为随意决策的情况，所以，企业实际控制人的个人品行、经营能力、对行业情况和企业自身的认知都较规范的大型企业在更大范围、更决定性的影响企业的发展。再次，大部分民营中小企业属于劳动密集型或者采取简单粗放的经营方式，缺少自主知识产权，多为模仿、照搬其他大众产品、经营模式，在产业革新发展中，扮演着发展末端的跟风者的角色，缺乏创新的意识和能力，这给企业的后续发展埋下了较大的隐患。在行业发展蓬勃时期并不明显，甚至无足轻重，但一旦遭遇产业革新、产品技术进步浪潮，便会被其他创新企业所远远超越，甚至不得不退出市场。
　　以上特点均或多或少的影响了金融机构对其整体情况的判断，在银根紧缩的情况下，更多的把资金投放到金融机构认为更安全或者收益更大的企业中去，这样导致民营中小企业在本来的市场压力下，还要承受融资难的巨大压力。
　　二、金融机构授信审查的关注重点
　　金融机构在授信审查时，主要关注的重点如下：
　　1、股东、高管及历史沿革
　　股东实力是否雄厚，能否在企业缺乏资金的时候给予支持，关联的企业和人员能否为企业发展提供帮助，或是占用企业资金发展其他业务；管理人员是否有能力维持企业经营现状，有效的管理企业，带领企业步入一个更好或是更差的境地；企业是否为新建，长期的经营可以为企业积累经验和稳定的上下游企业，保障其后续的发展。
　　2、生产经营情况
　　生产或经营产品是否适销对路，销量未来是否能够维持或者增长，是否符合政策要求，是朝阳产业或是强弩之末；企业经营规模和发展规划，能否以规模效应维持企业的生产或经营，未来是需要投入更多资金来维持规模效应或是已经处于市场饱和状态，维持现状即为最优产能；经营产品或服务的利润水平，是否通过被上下游占用较多资金来牟取利润，或是利用产品自身优势，打开市场，在议价方面占據强势地位。
　　3、财务情况
　　财务报表是否真实有效，编制是否规范，能否真实的反映企业目前的经营状况，整体实力；财务报表中重要科目是否存在异常情况，应收账款能否及时收回，如造成损失企业能否承担；预付账款金额过大是否符合企业的生产经营特征，或存在其他非主营业务经营；其他应收款、其他应付款的形成原因是否正常，有无存在资金拆解情况；存货占用较多资金是否由于滞销或生产出现问题；长短期投资情况如何，是否存在主营业务不突出，资金被挪用进行其他企业建设，被投资的产品或企业的情况如何，是否能够保值增值或得到分红；固定资产、在建工程占比是否正常，生产设备是否存在过于陈旧、不符合国家有关规定的情况，是否持续进行固定资产投资，有无过分追求规模、产能，导致占用过多资金，影响企业正常运营情况。资本公积形成原因，有无不真实的评估增值，虚增资产；未分配利润的变换情况，股东分红情况等等；收入、成本是否成比例，同行业平均值的比较情况，并核实收入的真实性；现金流情况，包括流入、流出的构成，同损益表、资产负债表的匹配情况等等。
　　4、授信方案
　　根据企业的经营特点，制定合理的授信方案，包括授信的金额、资金的用途及有效的担保，提出贷后管理应关注的重点。
　　三、金融机构授信审查的特别关注事项
　　1、注重对民营中小企业的实际控制人的了解
　　鉴于民营中小企业控制人个人在企业经营管理中的绝对影响，对于其个人的经营水平、人品、性格、有无不良嗜好等的了解就显得尤为重要。例如通过交谈了解其对于整个行业、市场和企业未来发展的看法，是否存在同其他客户的看法特别背离的方面，是否存在贪功冒进的思想，个人生活中是否爱好炫耀财富、好大喜功甚至嗜赌的行为。虽然目前人民银行的个人征信系统可以为我们提供个人的信用信息，但这只是个人行为的一部分，客户经理需加深对企业控制人多方面信息的了解，来了解企业的经营偏好，对授信是否会因个人偏好收到损失的做出判断。
　　2、注重对朝阳产业的扶持与培养
　　由于民营中小企业整体规模水平的原因，如果按照金融机构现有的客户准入标准，一部分客户可能完全不予准入。这就需要金融机构指定适用于民营中小企业的准入标准，其中，需要有侧重的放宽准入条件，对于朝阳产业的中小企业制定一定的优惠政策，对于"小水泥"、"小煤窑"等等不予准入的同时，对于科技含量高的新型行业在深入了解行业情况的同时给予一定的支持。
　　3、针对不规范的财务报表，寻求多种渠道核实企业真实情况
　　由于民营中小企业同金融机构接触较少，对于财务情况的规范性不重视，存在无法提供经过审计的财务报表或者财务报表本身极不规范的情况。在这种情况下，金融机构可以通过其他方面来了解企业的经营情况。例如：生产型企业可以关注其水电费用每个月是否存在较大变化，有无停产或者水电费用同企业提供的产量不符的情况；商贸型企业可实地查看货场，存货是否真实可信，现场是否有货运发生，虽然可能无法提供正规发票，是否可以提供企业的出入库单据等等。
　　4、制定授信方案要因地因时制宜，授信产品可多样化
　　不同的地区，民营中小企业也存在不同的特点，南方沿海地区的劳动密集型企业对出口订单较多依赖，对用工费用较为敏感，北方重工业发达地区，依赖大型生产企业的贸易、配件设施生产企业较多。可以根据这些民营中小企业不同的行业类别、上下游分布、资产构成、资金需求设计不同的授信方案和授信产品。
　　另外，针对民营中小企业的担保方案可以再创新。由于民营中小企业自身所有资产较少，可由股东个人提供易变现的资产进行抵押，或者寻求同合格合规的担保机构合作，让担保公司介入以分散金融机构的风险。
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　　作者简介：党妍（1986.4-），女，河北人，天津财经大学金融学硕士研究生，现就职于唐山市商业银行。