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一、报表的关系现金流量表中基本部分的最后一个项目是“现金及现金等价物净增加额”。从现金流量表自身的结构关系来看，这个项目的数据是前面四个大项的现金流量净额之和，而这四个大项是对最后一个项目的具体说明；从报表与报表之间的关系来看，这个项目的数据是资产负债表中“货币资金”项目的期末数与期初数的差额。二、理论依据对于现金流量表与资产负债表的这种关系，可以用一个公式来表达：现金及现金等价物净增加额＝货币资金期末数－货币资金期初数。货币资金是由现金、银行存款及其他货币资金组成，因此可以把货币资金抽象理解为一个帐户，