【摘 要】
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所谓主体税种，通常是指在一国的税制结构中，该税种收入额占税收总额的比例最大且调节功能最强的税种。一般而言，各国的主体税种都是在流转税和所得税两者中加以选择。我国现行的
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所谓主体税种，通常是指在一国的税制结构中，该税种收入额占税收总额的比例最大且调节功能最强的税种。一般而言，各国的主体税种都是在流转税和所得税两者中加以选择。我国现行的所谓“双主体”税制，实质上仍然是以流转税为主，随着社会主义市场经济的发展，我国主体税种的最佳选择，究竟是流转税，还是所得税？笔者就此谈点看法。一、理论思考：一般性结局在市场经济条件下，市场在资源的配置中起着基础性作用，客观上要求政府减少对市场的不合理干预。从流转税与所得税的比较来看，现代税收经济学的研究表明：流转税的征收与调节往往会扭曲由市场
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