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1月6日,据财政部网站披露,财政部、证监会联合山东财经大学,分析了沪、深证券交易所上市公司公开披露的2015年年度内部控制评价报告、内部控制审计报告、年度报告等,结合财政部和证监会掌握的有关情况,形成了《我国上市公司2015年执行企业内部控制规范体系情况分析报告》(以下简称《报告》)。
2 649家公司内部控制评价结论为“整体有效”
《报告》显示,截至2015年12月31日,沪、深两市共有上市公司2 827家,其中,沪市1 081家,深市1 746家。全部上市公司中,有2 678家披露了2015年度内部控制评价报告,占94.73%;48家公司因首年上市豁免披露评价报告,24家公司因重大资产重组豁免披露评价报告。
“在2 678家已披露2015年度内部控制评价报告的上市公司中,2 649家内部控制评价结论为‘整体有效’;29家为‘非整体有效’,包括7家为财务报告内部控制有效、非财务报告内部控制无效,16家为财务报告内部控制无效、非财务报告内部控制有效,6家为两者均无效。”财政部会计司有关负责人介绍称。
根据《报告》,2015年,共有2 638家上市公司披露了内部控制缺陷认定标准,其中,2 631家分别披露了财务报告和非财务报告内部控制缺陷认定标准,占98.24%,比2014年上升16.05%;7家未区分两个认定标准,占0.26%,比2014年下降1.14%。这说明,2015年上市公司对内部控制缺陷认定标准的信息披露质量,有一定程度的提高。
在2 678家上市公司中,869家披露内部控制存在缺陷,占32.45%,其中36家存在重大缺陷,57家存在重要缺陷,817家存在一般缺陷;1 809家披露内部控制未存在缺陷,占67.55%。
2015年,有2 297家上市公司聘请会计师事务所对2015年12月31日内部控制的有效性进行了审计或鉴证,占全部2 827家上市公司的81.25%。其中,有2 280家上市公司披露了内部控制审计或鉴证报告,占全部上市公司总数的80.65%,较2014年79.56%的比例有所增加。
上述责任人指出,2015年,进行内部控制审计或鉴证且列示了结果的2 296家公司中,标准无保留意见2 191家,占95.43%;非标准意见105家,包括带强调事项段无保留意见75家、非财务报告重大缺陷无保留意见8家、保留意见2家、否定意见20家。
上市公司内部控制主要存在三个问题
《报告》显示,2015年沪深两市上市公司内部控制评价报告披露主要存在三个问题。
(下转A12)
2 649家公司内部控制评价结论为“整体有效”
《报告》显示,截至2015年12月31日,沪、深两市共有上市公司2 827家,其中,沪市1 081家,深市1 746家。全部上市公司中,有2 678家披露了2015年度内部控制评价报告,占94.73%;48家公司因首年上市豁免披露评价报告,24家公司因重大资产重组豁免披露评价报告。
“在2 678家已披露2015年度内部控制评价报告的上市公司中,2 649家内部控制评价结论为‘整体有效’;29家为‘非整体有效’,包括7家为财务报告内部控制有效、非财务报告内部控制无效,16家为财务报告内部控制无效、非财务报告内部控制有效,6家为两者均无效。”财政部会计司有关负责人介绍称。
根据《报告》,2015年,共有2 638家上市公司披露了内部控制缺陷认定标准,其中,2 631家分别披露了财务报告和非财务报告内部控制缺陷认定标准,占98.24%,比2014年上升16.05%;7家未区分两个认定标准,占0.26%,比2014年下降1.14%。这说明,2015年上市公司对内部控制缺陷认定标准的信息披露质量,有一定程度的提高。
在2 678家上市公司中,869家披露内部控制存在缺陷,占32.45%,其中36家存在重大缺陷,57家存在重要缺陷,817家存在一般缺陷;1 809家披露内部控制未存在缺陷,占67.55%。
2015年,有2 297家上市公司聘请会计师事务所对2015年12月31日内部控制的有效性进行了审计或鉴证,占全部2 827家上市公司的81.25%。其中,有2 280家上市公司披露了内部控制审计或鉴证报告,占全部上市公司总数的80.65%,较2014年79.56%的比例有所增加。
上述责任人指出,2015年,进行内部控制审计或鉴证且列示了结果的2 296家公司中,标准无保留意见2 191家,占95.43%;非标准意见105家,包括带强调事项段无保留意见75家、非财务报告重大缺陷无保留意见8家、保留意见2家、否定意见20家。
上市公司内部控制主要存在三个问题
《报告》显示,2015年沪深两市上市公司内部控制评价报告披露主要存在三个问题。
(下转A12)