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摘 要：2017年4月19日国务院常务会议确定实施六项减税政策，这六项措施减税力度较大、针对性较强，将产生积极的减税政策效应，是推进供给侧结构性改革的重要举措，将进一步增强企业活力和创新动力，扩大有效供给，促进产业结构与经济转型升级。
关键词：六项政策 企业减负 受益良方
一、六项政策的主要内容
1.税率—从四档税率到三档税率：
4.其他内容：主要包括部分税收优惠政策延期、商业健康保险个人所得税税前扣除、创业投资企业和天使投资个人试点等方面。
二、为什么要推出六项减税措施
我国政府之所以会推出六项减税措施其目的之一为了税收制度的进一步完善。全球160多个国家中增值税各税收档次占比如下图：从图中可以看出我国是为数不多的实行四档税率并存制度的国家，税制复杂，征扣不均的现象屡见不鲜，阻碍了增值税对收入高低的调节作用。减少13%这一档次有利于减少这些问题的影响。从措施内容来看涉及面广形式多样，农业、工业（高新技术企业）、新兴的综合性服务业；小微企业、娱乐影视业、金融企业、个人等方面都有涉及，这是为了进一步促进我国全面综合发展的需要。
三、六项减税措施能给企业带来那些好处
1.企业减负的重要举措。任何一项减税措施都无一例外的包含有降低税负之意。在我国企业特别是中小企业主要负担之一就是所得税和增值稅。所以降低税负就成了“六项减税措施”对纳税企业最直接的影响。6项减税措施主要涉及三个方面：第一，降税率。将适用于13%税率的农产品、天然气等项目取消，降至11%。第二，调额度。将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。第三，提比例。将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%。如此全方位的政策，必然会减轻企业的税负负担。
2.促进小型微利企业的产生和发展。从小微企业各项主要数据在全国企业中的占比可以看出小微企业在我国市场环境中不仅涉及的领域范围极为广泛，同时在促进税收增加，吸纳就业人口等方面占据着重要作用。六项减税措施将小型微利企业年应纳税所得额上限提高的同时也将小型微利企业所享受企业所得税优惠的范围扩大。而创业和投资热情是需要外部刺激的，此项措施的出台恰好迎合了部分投资人的投资心理，投资人逐渐高涨的创业和投资热情会使得国内新兴小微企业相对以前有更快的发展。 由此可见，此项措施不仅有利于其小微企业规模的扩张，还有利于在全国范围内起数量的增加。
小微企业各项主要数据在全国企业中的占比：
3.降成本扩优势促发展的重要举措。我们都知道，净利润等于企业利润总额乘以（1-所得税税率），从计算公式来看企业净利润与所得税税率成反比关系。六项措施中不乏包含有降低税率之意。企业现在缴税额度的减少就等同于在相对于以前相同经营和盈利状况下自身生产成本的降低。低成本意味着净利润增加，净利润可以增加更多的企业可用的现金流。但是制约企业特别是初创期和发展中的中小企业一大难题就是融资难问题。企业想要相对目前吸引更多外部投资并且改善融资环境就必须提高盈利能力。六项减税措施为企业带来了稳定性的税收扶持政策，注入了新的活力，企业的经营状况会进一步改善，吸引更多的投资者和改善融资环境就指日可待了。
四、企业怎么做才能享受六项减税政策所带来的优惠
1.积极主动了解政策内容。在“六项减税措施”中每一个优惠政策在范围、内涵和时间等方面各不相同。企业要想享受这些优惠必须同时满足经营内容、 现有资产总额、 总从业人数等条件缺一不可，然而大部分企业无法享受税率优惠的原因就是不同时具备这些条件。所以为了避免此种情况，每一个企业都应该对六项减税措施具体内容进行全面学习。企业了解税收政策的途径多种多样，不仅可以通过税务主管部门官网，网上查阅资料，向其他企业学习等途径了解，还可以通过直接参与相关部门的培训活动面对面了解内容。
2.培训财会人员加强内部管理。六项减税措施的出台不仅意味着部分企业核算方式变化，还意味着税收申报程序和要求的改变。所以想要正确享受国家税收优惠政策，不仅需要企业了解“六项减税措施”的具体内容，还需要企业培训财会人员加强内部管理。企业应针对新政策中符合自身的内容以开展员工技能训练，开办税法培训课程等形式对相关财会人员和管理人员进行培训和操作。对于财会人员要特别注意税收申报程序和要求的改变。对于会计账务处理、财务报表填列以及纳税程序等方面做出新调整。同时，作为企业的领导核心的企业决策管理层也应加强对财务人员监督，督敦促好相关人员学习，发挥以上带下的模范作用。
3.全力配合及时反馈。企业特别是一般中小业企，不仅仅受到生产经营规模的限制，还受到内部管理水平、专业财会人员缺乏等方面的限制。这也是其适应新税制要求的极大 “挑战”。所以税务主管部门更多的采用核定征收、查账征收等方式使得减税措施惠及更多企业。然而，税务部门的做法是需要各个企业积极配合才能顺利实施的。若企业不配合再好的政策也相当于一纸空文，毫无效力可言。另一方面税法和税务主管部门不可能照顾所有的企业，他们只能从整个行业出发，针对现实状况做出相应策略。鉴于此企业应联系自身日常经营中的具体情况，通过电话联系，税务门户网站等方式反馈政策的好处与不足，提出更多促进企业自身发展的意见和建议。
参考文献：
[1]牛少杰.结构性减税对小微型企业的影响及对策[J].现代商贸工业 2014（14）.
[2]闫菲.促进小微企业发展的税收优惠政策应用研究[J].时代金融2013，（07）.
[3]毛文静.论营改增背景下企业税收筹划的对策[J].中国市场，2017，（06）.
[4]孙伟凤.浅析生产制造型企业现金流的重要性[J].中国经贸 2015，（12）.
[5]张潼.营改增对我国中小企业的研究[J].财经纵横 2017，（06）.
关键词：六项政策 企业减负 受益良方
一、六项政策的主要内容
1.税率—从四档税率到三档税率：
4.其他内容：主要包括部分税收优惠政策延期、商业健康保险个人所得税税前扣除、创业投资企业和天使投资个人试点等方面。
二、为什么要推出六项减税措施
我国政府之所以会推出六项减税措施其目的之一为了税收制度的进一步完善。全球160多个国家中增值税各税收档次占比如下图：从图中可以看出我国是为数不多的实行四档税率并存制度的国家，税制复杂，征扣不均的现象屡见不鲜，阻碍了增值税对收入高低的调节作用。减少13%这一档次有利于减少这些问题的影响。从措施内容来看涉及面广形式多样，农业、工业（高新技术企业）、新兴的综合性服务业；小微企业、娱乐影视业、金融企业、个人等方面都有涉及，这是为了进一步促进我国全面综合发展的需要。
三、六项减税措施能给企业带来那些好处
1.企业减负的重要举措。任何一项减税措施都无一例外的包含有降低税负之意。在我国企业特别是中小企业主要负担之一就是所得税和增值稅。所以降低税负就成了“六项减税措施”对纳税企业最直接的影响。6项减税措施主要涉及三个方面：第一，降税率。将适用于13%税率的农产品、天然气等项目取消，降至11%。第二，调额度。将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。第三，提比例。将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%。如此全方位的政策，必然会减轻企业的税负负担。
2.促进小型微利企业的产生和发展。从小微企业各项主要数据在全国企业中的占比可以看出小微企业在我国市场环境中不仅涉及的领域范围极为广泛，同时在促进税收增加，吸纳就业人口等方面占据着重要作用。六项减税措施将小型微利企业年应纳税所得额上限提高的同时也将小型微利企业所享受企业所得税优惠的范围扩大。而创业和投资热情是需要外部刺激的，此项措施的出台恰好迎合了部分投资人的投资心理，投资人逐渐高涨的创业和投资热情会使得国内新兴小微企业相对以前有更快的发展。 由此可见，此项措施不仅有利于其小微企业规模的扩张，还有利于在全国范围内起数量的增加。
小微企业各项主要数据在全国企业中的占比：
3.降成本扩优势促发展的重要举措。我们都知道，净利润等于企业利润总额乘以（1-所得税税率），从计算公式来看企业净利润与所得税税率成反比关系。六项措施中不乏包含有降低税率之意。企业现在缴税额度的减少就等同于在相对于以前相同经营和盈利状况下自身生产成本的降低。低成本意味着净利润增加，净利润可以增加更多的企业可用的现金流。但是制约企业特别是初创期和发展中的中小企业一大难题就是融资难问题。企业想要相对目前吸引更多外部投资并且改善融资环境就必须提高盈利能力。六项减税措施为企业带来了稳定性的税收扶持政策，注入了新的活力，企业的经营状况会进一步改善，吸引更多的投资者和改善融资环境就指日可待了。
四、企业怎么做才能享受六项减税政策所带来的优惠
1.积极主动了解政策内容。在“六项减税措施”中每一个优惠政策在范围、内涵和时间等方面各不相同。企业要想享受这些优惠必须同时满足经营内容、 现有资产总额、 总从业人数等条件缺一不可，然而大部分企业无法享受税率优惠的原因就是不同时具备这些条件。所以为了避免此种情况，每一个企业都应该对六项减税措施具体内容进行全面学习。企业了解税收政策的途径多种多样，不仅可以通过税务主管部门官网，网上查阅资料，向其他企业学习等途径了解，还可以通过直接参与相关部门的培训活动面对面了解内容。
2.培训财会人员加强内部管理。六项减税措施的出台不仅意味着部分企业核算方式变化，还意味着税收申报程序和要求的改变。所以想要正确享受国家税收优惠政策，不仅需要企业了解“六项减税措施”的具体内容，还需要企业培训财会人员加强内部管理。企业应针对新政策中符合自身的内容以开展员工技能训练，开办税法培训课程等形式对相关财会人员和管理人员进行培训和操作。对于财会人员要特别注意税收申报程序和要求的改变。对于会计账务处理、财务报表填列以及纳税程序等方面做出新调整。同时，作为企业的领导核心的企业决策管理层也应加强对财务人员监督，督敦促好相关人员学习，发挥以上带下的模范作用。
3.全力配合及时反馈。企业特别是一般中小业企，不仅仅受到生产经营规模的限制，还受到内部管理水平、专业财会人员缺乏等方面的限制。这也是其适应新税制要求的极大 “挑战”。所以税务主管部门更多的采用核定征收、查账征收等方式使得减税措施惠及更多企业。然而，税务部门的做法是需要各个企业积极配合才能顺利实施的。若企业不配合再好的政策也相当于一纸空文，毫无效力可言。另一方面税法和税务主管部门不可能照顾所有的企业，他们只能从整个行业出发，针对现实状况做出相应策略。鉴于此企业应联系自身日常经营中的具体情况，通过电话联系，税务门户网站等方式反馈政策的好处与不足，提出更多促进企业自身发展的意见和建议。
参考文献：
[1]牛少杰.结构性减税对小微型企业的影响及对策[J].现代商贸工业 2014（14）.
[2]闫菲.促进小微企业发展的税收优惠政策应用研究[J].时代金融2013，（07）.
[3]毛文静.论营改增背景下企业税收筹划的对策[J].中国市场，2017，（06）.
[4]孙伟凤.浅析生产制造型企业现金流的重要性[J].中国经贸 2015，（12）.
[5]张潼.营改增对我国中小企业的研究[J].财经纵横 2017，（06）.