【摘 要】
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本文是一篇财务管理内部控制的论文研究,通过分析发现内部控制需要从源头进行财务舞弊控制,在此得出几点结论:第一,在某某公司中治理层管理混乱,治理管理角色交叉重叠,对于不
【机 构】
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四川航天信息有限公司成都分公司,四川 成都 610011
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本文是一篇财务管理内部控制的论文研究,通过分析发现内部控制需要从源头进行财务舞弊控制,在此得出几点结论:第一,在某某公司中治理层管理混乱,治理管理角色交叉重叠,对于不同的职责、不同的权限、不同的义务的多重岗位和角色不相容职位未分离,从而导致内部控制的监督机制的失效.第二,内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督与评估构成内部控制的要素,而治理结构、企业文化、组织架构、人力资源等构成控制环境.第三,股东会、董事会与高级管理层的职责不分离,监事会不能发挥其监督职责,决策审批系统失效,公司没有制衡机制,整个公司就会默认形成一种文化,导致内部控制成为一种摆设.
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