论文部分内容阅读
【摘要】内审工作既要立足强基固本，更要大胆创新、积极探索，进一步明确目标、创新思路，才能不断提升内审工作质量，开创内审工作的新局面。
【关键词】内审工作 探索转变 提升
一、明确目标，内审过程中应用好“走”的几个关键点
A公司审计部内审工作顺应公司发展及外部环境不断变化，积极履行咨询与服务的职责，通过大胆实践“走”的科学理念，加强与外部交流合作、严格内部绩效考核、业务技术比武等方面均实现了新突破、新发展，顺利打开了内审工作的新局面。
1.站在全局，立足高远，积极以“勤汇报、多沟通、勇请战”的方法主动“出击”，内部审计隶属于董事会，工作具有较大的独立性，要发挥好内部审计的职能作用，取得董事会对内审工作的大力支持和指导，建立相互信任关系是及其重要的。明晰内审工作对董事会应当负起的职责和内容，有效推进和完善内部审计在公司治理结构中的重要地位，将一个监督者的角色转变成一个实际控制者，使内部审计真正成为公司组织中的关键一环。
2.积极与自治区内审协会保持良好关系，随时沟通，对最新政策、法规的解读能在第一时间获得；内审工作中遇到的“疑难杂症”能够得到系统、有效的解决方案；人员素质的提高、专业技术技能的培训都需要内审协会的支持与帮助，是提高内审人员的综合素质有效手段之一。
3.积极与外部审计单位的交流、合作，为外部审计提供详细的咨询服务，为外部审计机构提供A公司审计范围内的详细信息，包括财务数据、公司基本运转情况、涉及的一些特殊事项等方面的内容，为外部审计机构对A公司顺利进行审计业务提供良好的审计环境。
4.高度重视与被审单位的沟通、交流，就以往经验来说，内部审计应当重视与子公司负责人的沟通，一般通过交流“征求意见稿”的形式来沟通审计结果。对于审计过程中发现的问题，与具体负责的财务经理及一般工作人员沟通比较薄弱，平时都是口头形式，一般没有要求对方进行书面再次确认，工作的方式方法出现一定程度的疏漏，有时会出现在正式审计报告成形后，被审计单位仍对一些审计内容提出不同意见，或不认可的现象，导致审计报告、审计发现必须要经历后续整改的尴尬局面。如今，我们建立了规范，在初期调查阶段，收集和查阅相关信息（如会计师事务所的审计报告，以往的内审报告等），现场沟通等方式开展初步调查，并在此基础上实施初步风险评估，确定重点审计领域；在审计过程中期阶段，对在审计过程中发现的每一项问题均由审计方专人出具统一的“征求意见稿”，同时要求被审计单位管理层通过书面形式确认审计发现，并要求及时制定整改方案，限时整改。
二、转变观念，内审工作要用好“转”字诀
几年来，A公司内部审计工作经历了多次科学合理的转型实践，具体体现在观念的转变，业务重心的调整，为公司的和谐运转、业绩激励提供了依据。
1.转变观念。长期以来，“重监督、轻服务”这种传统的审计理念使内审工作的积极性、主动性大打折扣。目前，在A公司内部这一传统的审计理念正在被“转变观念、立足监督、倡导服务、创造价值”的现代审计理念所代替。转型过程中，引导和促进内审人员深刻理解内审服务和增值内涵，并将与其“打造卓越品牌、培养优秀员工、增强核心竞争力”的公司目标紧密结合起来，把为公司增加价值，服务公司既定目标实现作为一切内审工作的出发点和落脚点，全面贯穿渗透到具体的内审活动中去，在开展审计监督的过程中，增强内审人员的服务意识和增值意识。
2.科学规划，整合业务。长久以来，A公司财务收支审计、经营层任期经济责任审计和基建工程审计始终主导着公司的内部审计业务。为进一步满足外部监管的要求，适应形势发展需要，A公司逐步实现了内审业务的重大转型，通过整合业务将日常监督和专项监督的有机结合。一方面对建立与实施内部控制的情况进行持续的每半年一次的自我评估检查；另一方面不定期对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查（即专项监督）。通过不间断的内控检查和缺陷整改跟踪，有效提高了公司内部控制的力度和风险防范能力。实践证明，内部控制审计相对传统的审计业务更加切合管理层的实际需求，符合“倡导服务、创造价值”的审计理念，有利于实现内部审计活动的内在价值。业务转型为内部审计指明了新的发展方向，同时也开拓了新局面。
三、改变方法，为内审事业的发展做更多的贡献
内部审计的监督职能是审计之本，责任之基。实践证明，在公司组织结构中处理好被动监督与主动监督的关系同样是十分重要的，通过制度来加强、引导管理人员的自我监督是一条行之有效的途径。A公司正在尝试、探索从审计监督的“被动监督”到提升自我的“主动监督”的转变。内部审计在履行内部审计计划与风险评估之前，必须对内部控制方案的制定与执行相关管理人员事先对有关内部控制项目进行自我评估，以充分调动被审计单位的积极性、主动性，提高审计效率，促进内部控制审计目的的实现。
内部控制自我评估法是审计方法上的较大创新，体现了“自我主动监督”的理念，是对传统理念的一次突破，推广应用将有助于推动内部审计不断向前发展。
总之，在内审工作中全面贯彻“走、转、改”其内涵，提升各方面对内审的重视，使内审赢得广泛认同，加强与各方面联系沟通，形成推动内部审计工作的合力，进一步创新思想，探索规律，把自身建设放在更加突出的位置，强化内审人员的能力与自信，着力提高内审队伍的理论和业务素质，努力打造一支能够适应新形势新要求的职业化队伍。
作者简介：魏丽（1974-），女 ，汉族，本科，中级会计师、中级审计师、国际注册内部审计师，职务：财务部副经理。
（编辑：张慧）
【关键词】内审工作 探索转变 提升
一、明确目标，内审过程中应用好“走”的几个关键点
A公司审计部内审工作顺应公司发展及外部环境不断变化，积极履行咨询与服务的职责，通过大胆实践“走”的科学理念，加强与外部交流合作、严格内部绩效考核、业务技术比武等方面均实现了新突破、新发展，顺利打开了内审工作的新局面。
1.站在全局，立足高远，积极以“勤汇报、多沟通、勇请战”的方法主动“出击”，内部审计隶属于董事会，工作具有较大的独立性，要发挥好内部审计的职能作用，取得董事会对内审工作的大力支持和指导，建立相互信任关系是及其重要的。明晰内审工作对董事会应当负起的职责和内容，有效推进和完善内部审计在公司治理结构中的重要地位，将一个监督者的角色转变成一个实际控制者，使内部审计真正成为公司组织中的关键一环。
2.积极与自治区内审协会保持良好关系，随时沟通，对最新政策、法规的解读能在第一时间获得；内审工作中遇到的“疑难杂症”能够得到系统、有效的解决方案；人员素质的提高、专业技术技能的培训都需要内审协会的支持与帮助，是提高内审人员的综合素质有效手段之一。
3.积极与外部审计单位的交流、合作，为外部审计提供详细的咨询服务，为外部审计机构提供A公司审计范围内的详细信息，包括财务数据、公司基本运转情况、涉及的一些特殊事项等方面的内容，为外部审计机构对A公司顺利进行审计业务提供良好的审计环境。
4.高度重视与被审单位的沟通、交流，就以往经验来说，内部审计应当重视与子公司负责人的沟通，一般通过交流“征求意见稿”的形式来沟通审计结果。对于审计过程中发现的问题，与具体负责的财务经理及一般工作人员沟通比较薄弱，平时都是口头形式，一般没有要求对方进行书面再次确认，工作的方式方法出现一定程度的疏漏，有时会出现在正式审计报告成形后，被审计单位仍对一些审计内容提出不同意见，或不认可的现象，导致审计报告、审计发现必须要经历后续整改的尴尬局面。如今，我们建立了规范，在初期调查阶段，收集和查阅相关信息（如会计师事务所的审计报告，以往的内审报告等），现场沟通等方式开展初步调查，并在此基础上实施初步风险评估，确定重点审计领域；在审计过程中期阶段，对在审计过程中发现的每一项问题均由审计方专人出具统一的“征求意见稿”，同时要求被审计单位管理层通过书面形式确认审计发现，并要求及时制定整改方案，限时整改。
二、转变观念，内审工作要用好“转”字诀
几年来，A公司内部审计工作经历了多次科学合理的转型实践，具体体现在观念的转变，业务重心的调整，为公司的和谐运转、业绩激励提供了依据。
1.转变观念。长期以来，“重监督、轻服务”这种传统的审计理念使内审工作的积极性、主动性大打折扣。目前，在A公司内部这一传统的审计理念正在被“转变观念、立足监督、倡导服务、创造价值”的现代审计理念所代替。转型过程中，引导和促进内审人员深刻理解内审服务和增值内涵，并将与其“打造卓越品牌、培养优秀员工、增强核心竞争力”的公司目标紧密结合起来，把为公司增加价值，服务公司既定目标实现作为一切内审工作的出发点和落脚点，全面贯穿渗透到具体的内审活动中去，在开展审计监督的过程中，增强内审人员的服务意识和增值意识。
2.科学规划，整合业务。长久以来，A公司财务收支审计、经营层任期经济责任审计和基建工程审计始终主导着公司的内部审计业务。为进一步满足外部监管的要求，适应形势发展需要，A公司逐步实现了内审业务的重大转型，通过整合业务将日常监督和专项监督的有机结合。一方面对建立与实施内部控制的情况进行持续的每半年一次的自我评估检查；另一方面不定期对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查（即专项监督）。通过不间断的内控检查和缺陷整改跟踪，有效提高了公司内部控制的力度和风险防范能力。实践证明，内部控制审计相对传统的审计业务更加切合管理层的实际需求，符合“倡导服务、创造价值”的审计理念，有利于实现内部审计活动的内在价值。业务转型为内部审计指明了新的发展方向，同时也开拓了新局面。
三、改变方法，为内审事业的发展做更多的贡献
内部审计的监督职能是审计之本，责任之基。实践证明，在公司组织结构中处理好被动监督与主动监督的关系同样是十分重要的，通过制度来加强、引导管理人员的自我监督是一条行之有效的途径。A公司正在尝试、探索从审计监督的“被动监督”到提升自我的“主动监督”的转变。内部审计在履行内部审计计划与风险评估之前，必须对内部控制方案的制定与执行相关管理人员事先对有关内部控制项目进行自我评估，以充分调动被审计单位的积极性、主动性，提高审计效率，促进内部控制审计目的的实现。
内部控制自我评估法是审计方法上的较大创新，体现了“自我主动监督”的理念，是对传统理念的一次突破，推广应用将有助于推动内部审计不断向前发展。
总之，在内审工作中全面贯彻“走、转、改”其内涵，提升各方面对内审的重视，使内审赢得广泛认同，加强与各方面联系沟通，形成推动内部审计工作的合力，进一步创新思想，探索规律，把自身建设放在更加突出的位置，强化内审人员的能力与自信，着力提高内审队伍的理论和业务素质，努力打造一支能够适应新形势新要求的职业化队伍。
作者简介：魏丽（1974-），女 ，汉族，本科，中级会计师、中级审计师、国际注册内部审计师，职务：财务部副经理。
（编辑：张慧）