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摘 要：利率市场化有利于完善金融体制的建立，对我国商业银行的内部管理也提出了挑战，商业银行需要应对利率市场化下的风险，有效防范风险和将风险降到最低。在利率市场化下利率的波动将会增加，商业银行将会面临更多的风险，要求掌握更多的外部信息，实施有效的风险防范措施。本文介绍了利率市场化和农商银行概念，分析了利率市场化对农商银行财务管理的影响，并对研究进行了总结。
关键词：利率市场化；农商银行；财务管理
一、利率市场化和农商银行概念
（一）利率市场化概念
利率市场化就是在货币市场HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E8%B4%A7%E5%B8%81%E5%B8%82%E5%9C%BA"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank"中金融機构经营融资的利率水平，是市场供求进行决定的，一般含有利率决定、利率传导、利率结构HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E7%BB%93%E6%9E%84"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank"、利率管理HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E7%AE%A1%E7%90%86"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank"的市场化。金融机构应该根据自身资金状况，对金融市场的动向作出准确的判断，由金融机构来控制利率的决策权，金融机构存贷款利率应该是以央行HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E4%B8%AD%E5%A4%AE%E9%93%B6%E8%A1%8C"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank"基准利率为基准，货币市场利率是中介，通过市场供求关系决定的。央行规定从2015年10月24日起，央行不再对农村合作金融机构、商业银行等的存款利率设置浮动上限。
（二）农商银行概念
农商银行全称是农村商业银行，也就是通过辖区内的农民、农村工商户、企业法人HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%B3%95%E4%BA%BA/1168821"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"和其他经济组织HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E5%85%B6%E4%BB%96%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E7%BB%84%E7%BB%87"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"通过投资入股形成的具有股份制HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E8%82%A1%E4%BB%BD%E5%88%B6/632377"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"性质的地方性金融机构HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E9%87%91%E8%9E%8D%E6%9C%BA%E6%9E%84/1021117"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"。农村合作银行要全部改制为农村商业银行。现在我国农村信用社HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E4%BF%A1%E7%94%A8%E7%A4%BE"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"资格股的占比已经下降到了低于30%，目前拥有大概300多家农村商业银行，大概200家农村合作银行，我国农村银行机构拥有的资产总额是农村合作金融机构资产总额的40%左右。我国政府规定，所有农村合作银行应该全部转变为农村商业银行，现在大概有1400多家农村信用社基本达到或者已达到农商银行建立的要求。
二、利率市场化对农商银行财务管理的影响
（一）农商银行会具有更高的利率风险
在实施利率管制的政策下，农商银行都是依据央行的基准利率水平确定存贷款的利率水平，利率的波动比较小，利率的风险也是比较小的。在实施市场化的利率之后，市场利率具有很大的不确定性，利率具有比较大的波动性，利率的风险增大，商业银行对利率风险管理的难度也增大。
（二）财务管理部门对决策功能重视不够
对投资决策的可行性无法实施正确的预测及分析，无健全的管理体系，政府为了政绩会介入投资项目，一些财务管理人员为了自己的利益实施违规操作，造成了很大的风险，会给商业银行带来无法预料的损失。农商银行的财务管理部门在实施决策的时候，很多管理人员都是按照经验或者由主管独自实施决策，决策的科学性不足。 （三）农商银行内部管理系统不完善
财务管理体制比较分散，对资金不可实施集中管理，降低了财务管理的效率，也无法采取及时有效的风险应对措施，增加了风险发生的可能性。对内部控制的资源不能进行合理的配置，影响内部控制的有效性和财务管理的安全性。
（四）信贷风险增加
农商银行信贷占据了很多的资金，假设借款人不能够及时归还贷款，就会造成巨大的债务风险，会影响银行的资产质量，影响银行资金的流动性和安全性。金融市场信息的对称性比较差，农商银行更希望将贷款贷给愿意支付高利率的借款人，这些人也是具有比较大风险的，很多不愿意支付高利率，但是具有比较好偿还能力的借款人就会排挤，得到贷款的借款人为了偿还高利率的贷款，会将资金投入到高风险的投资，进一步增加了银行的风险。
三、利率市场化下农商银行财务管理决策分析
（一）加强外部审计，完善金融监管模式
商业银行的监督审计需要和国际进行接轨，由外部审计机构实施审计，进一步完善内部控制，最大限度减少风险。农商银行要求对财务管理的大环境实施分析，总结财务管理的发展规律，有效地改善内部的财务管理。经验决策和主管决策会对农商银行的工作造成误导，应该进行避免。农商银行要求基于定量计算分析，对影响正确决策的因素及原因实施分析，减少一些不科学的决策，减少风险发生的可能性。
（二）建立健全利率风险管理机构
要求对财务管理机构实施有效的设置，完善财务管理的各项规章制度，提高财务管理人员素质能够有效预防风险的发生。例如使用成本控制体系、风险控制体系等对财务管理体系实施调整，利率实施市场化之后，银行具有了贷款价格的制定权。由于人情利率、政策性漏洞風险的存在，商业银行的决策将会出现很大的风险，银行要求提高服务质量和加强营销体制的管理，建立健全利率风险管理机构。
（三）提高决策的科学化水平
要求提高会计信息的质量，理顺银行内部的财务关系，明确内部财务管理职责，调动内部工作人员的积极性。财务决策者要求准确地、有效地搜集经济信息，对这些信息实施有效的分析，避免主观判断，减少决策失误和可能发生的风险。
（四）改善银行的资本结构，建设信用评价体系，对资本充足率实施动态调整
应该控制在巴塞尔协议规定的8%之上，对负债结构也应该进行调整，有效地控制资本充足率，对不同的负债期限结构实施有效的调整，银行的流动性应该控制在正常的水平。信用评级结果的准确性也应该实施调整，实行严格的数据标准，建设信用评级体系，增强银行抵抗风险的能力。
四、结束语
利率市场化改革是金融体系改革的重要组成部分，农商银行也进行了一系列的改革，并取得了一定的进展，也存在很多的问题，需要进行不断的完善。农商银行处于利率市场化改革的初期阶段，其财务管理会受到一定的影响，在长期利率市场化有利于金融体系的健康发展，农商银行应该抓住这个机遇，改革财务管理，减少风险发生的可能性。
参考文献：
[1]徐星新.探究利率市场化下农商银行财务管理方案[J].中国国际财经（中英文）， 2017，（17）：224-225.
作者简介：
耿思琦，秦农银行未央支行。
关键词：利率市场化；农商银行；财务管理
一、利率市场化和农商银行概念
（一）利率市场化概念
利率市场化就是在货币市场HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E8%B4%A7%E5%B8%81%E5%B8%82%E5%9C%BA"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank"中金融機构经营融资的利率水平，是市场供求进行决定的，一般含有利率决定、利率传导、利率结构HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E7%BB%93%E6%9E%84"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank"、利率管理HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E7%AE%A1%E7%90%86"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank"的市场化。金融机构应该根据自身资金状况，对金融市场的动向作出准确的判断，由金融机构来控制利率的决策权，金融机构存贷款利率应该是以央行HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E4%B8%AD%E5%A4%AE%E9%93%B6%E8%A1%8C"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%88%A9%E7%8E%87%E5%B8%82%E5%9C%BA%E5%8C%96/_blank"基准利率为基准，货币市场利率是中介，通过市场供求关系决定的。央行规定从2015年10月24日起，央行不再对农村合作金融机构、商业银行等的存款利率设置浮动上限。
（二）农商银行概念
农商银行全称是农村商业银行，也就是通过辖区内的农民、农村工商户、企业法人HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%B3%95%E4%BA%BA/1168821"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"和其他经济组织HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E5%85%B6%E4%BB%96%E7%BB%8F%E6%B5%8E%E7%BB%84%E7%BB%87"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"通过投资入股形成的具有股份制HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E8%82%A1%E4%BB%BD%E5%88%B6/632377"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"性质的地方性金融机构HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E9%87%91%E8%9E%8D%E6%9C%BA%E6%9E%84/1021117"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"。农村合作银行要全部改制为农村商业银行。现在我国农村信用社HYPERLINK"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E4%BF%A1%E7%94%A8%E7%A4%BE"＼t"https：//baike.baidu.com/item/%E5%86%9C%E6%9D%91%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"资格股的占比已经下降到了低于30%，目前拥有大概300多家农村商业银行，大概200家农村合作银行，我国农村银行机构拥有的资产总额是农村合作金融机构资产总额的40%左右。我国政府规定，所有农村合作银行应该全部转变为农村商业银行，现在大概有1400多家农村信用社基本达到或者已达到农商银行建立的要求。
二、利率市场化对农商银行财务管理的影响
（一）农商银行会具有更高的利率风险
在实施利率管制的政策下，农商银行都是依据央行的基准利率水平确定存贷款的利率水平，利率的波动比较小，利率的风险也是比较小的。在实施市场化的利率之后，市场利率具有很大的不确定性，利率具有比较大的波动性，利率的风险增大，商业银行对利率风险管理的难度也增大。
（二）财务管理部门对决策功能重视不够
对投资决策的可行性无法实施正确的预测及分析，无健全的管理体系，政府为了政绩会介入投资项目，一些财务管理人员为了自己的利益实施违规操作，造成了很大的风险，会给商业银行带来无法预料的损失。农商银行的财务管理部门在实施决策的时候，很多管理人员都是按照经验或者由主管独自实施决策，决策的科学性不足。 （三）农商银行内部管理系统不完善
财务管理体制比较分散，对资金不可实施集中管理，降低了财务管理的效率，也无法采取及时有效的风险应对措施，增加了风险发生的可能性。对内部控制的资源不能进行合理的配置，影响内部控制的有效性和财务管理的安全性。
（四）信贷风险增加
农商银行信贷占据了很多的资金，假设借款人不能够及时归还贷款，就会造成巨大的债务风险，会影响银行的资产质量，影响银行资金的流动性和安全性。金融市场信息的对称性比较差，农商银行更希望将贷款贷给愿意支付高利率的借款人，这些人也是具有比较大风险的，很多不愿意支付高利率，但是具有比较好偿还能力的借款人就会排挤，得到贷款的借款人为了偿还高利率的贷款，会将资金投入到高风险的投资，进一步增加了银行的风险。
三、利率市场化下农商银行财务管理决策分析
（一）加强外部审计，完善金融监管模式
商业银行的监督审计需要和国际进行接轨，由外部审计机构实施审计，进一步完善内部控制，最大限度减少风险。农商银行要求对财务管理的大环境实施分析，总结财务管理的发展规律，有效地改善内部的财务管理。经验决策和主管决策会对农商银行的工作造成误导，应该进行避免。农商银行要求基于定量计算分析，对影响正确决策的因素及原因实施分析，减少一些不科学的决策，减少风险发生的可能性。
（二）建立健全利率风险管理机构
要求对财务管理机构实施有效的设置，完善财务管理的各项规章制度，提高财务管理人员素质能够有效预防风险的发生。例如使用成本控制体系、风险控制体系等对财务管理体系实施调整，利率实施市场化之后，银行具有了贷款价格的制定权。由于人情利率、政策性漏洞風险的存在，商业银行的决策将会出现很大的风险，银行要求提高服务质量和加强营销体制的管理，建立健全利率风险管理机构。
（三）提高决策的科学化水平
要求提高会计信息的质量，理顺银行内部的财务关系，明确内部财务管理职责，调动内部工作人员的积极性。财务决策者要求准确地、有效地搜集经济信息，对这些信息实施有效的分析，避免主观判断，减少决策失误和可能发生的风险。
（四）改善银行的资本结构，建设信用评价体系，对资本充足率实施动态调整
应该控制在巴塞尔协议规定的8%之上，对负债结构也应该进行调整，有效地控制资本充足率，对不同的负债期限结构实施有效的调整，银行的流动性应该控制在正常的水平。信用评级结果的准确性也应该实施调整，实行严格的数据标准，建设信用评级体系，增强银行抵抗风险的能力。
四、结束语
利率市场化改革是金融体系改革的重要组成部分，农商银行也进行了一系列的改革，并取得了一定的进展，也存在很多的问题，需要进行不断的完善。农商银行处于利率市场化改革的初期阶段，其财务管理会受到一定的影响，在长期利率市场化有利于金融体系的健康发展，农商银行应该抓住这个机遇，改革财务管理，减少风险发生的可能性。
参考文献：
[1]徐星新.探究利率市场化下农商银行财务管理方案[J].中国国际财经（中英文）， 2017，（17）：224-225.
作者简介：
耿思琦，秦农银行未央支行。