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摘要：随着我国经济发展水平的逐渐提升，企业在发展过程中面临的市场竞争也日趋激烈。企业要想在激烈的市场竞争中拥有自己的一席之地，纳税筹划工作就是企业管理者必须要关注的一个问题。现阶段，国外学者对纳税筹划相关问题的研究已经十分深入，但是，我国学者在这方面的研究才刚刚起步，此外，企业中纳税筹划的应用范围也十分有限。但是，其对于企业发展的重要推动意义不可忽视。本文就对粮食公司纳税筹划中的风险问题及应对措施进行了具体研究，希望能使纳税筹划工作的积极作用得到充分发挥。
关键词：粮食公司;纳税筹划;风险问题;应对措施
市场经济大背景下，企业之间的竞争也日趋激烈，为了保证企业经营效益，企业管理者也开始越来越多地关注到了纳税筹划的问题。虽然纳税筹划管理方式在发达国家大型企业中的应用已经十分广泛，但是在我国依然处于起步阶段，不合理的纳税筹划方式，反而会增加企业的税款缴纳数量，因此，合理控制企业纳税成本，加强税收筹划十分有必要。
一、粮食公司纳税筹划的特点
纳税筹划相关理论在我国兴起的时间较晚，市场经济发展初期，企业管理者普遍缺乏纳税意识，但是随着时间的推移，在国家相关法律法规的约束下，多数企业管理者都要依照相关规定进行纳税。在这样的大背景下，越来越多的粮食公司管理者开始注意到了纳税筹划的问题，但是在实际操作过程中，很多粮食公司管理者都将纳税筹划误解成了偷税漏税，严重影响了纳税筹划工作积极意义的发挥。从一定程度上来讲，纳税筹划工作的开展形式非常丰富，计划性和合法性是其最主要的两个特点。所谓合法性，主要指企业税务管理人员能够在税法允许的范围内合理避税，而计划性也被称为筹划性，是指企业税务管理人员以企业的经营活动规划为基础，合理筹划税收。纳税筹划的主要目的就是降低企业在经营过程中的税负，在此基础上，合理控制企业的经营风险。因此新形势下，纳税筹划不仅要关注企业税负的减少情况，还要从长远的角度出发，以企业的战略发展规划为基础，合理选择纳税筹划方式。
二、粮食公司纳税筹划中的风险问题
（一）违法风险
现阶段，很多粮食公司在开展纳税筹划工作的过程中，都是财务人员承担相关职责，但是，部分财务人员存在对税收法律了解不深的情况，致使相关工作负责人员在开展纳税筹划工作的过程中，经常出现违反国家相关法律法规的情况。我国现行税法中有明确规定，企业在经营过程中不得滥用纳税筹划手段，这样的做法虽然有效地保护了国家利益，但是，却加大了企业在开展纳税筹划工作中出现违法风险的概率。
（二）运营风险
粮食公司在开展纳税筹划工作的过程中，其最主要的目的就是科学预估企业在经营过程中可能产生的收益，要保证纳税筹划工作的高质量开展，企业未来经营收益的预测结果是最重要的依据。企业在开展生产经营活动的过程中，如果面临的外部压力过大，就会导致一些企业因无法承受市场竞争的压力或是在经营管理过程中出现问题，出现税收筹划风险，致使整个税收筹划方案失去其应有的意义，甚至需要推翻已有的纳税筹划方案，重新制订新的纳税筹划方案，如果不进行有效处理，有可能会加大企业的运营风险，威胁企业生存。
（三）国家政策风险
粮食公司在开展投资活动的过程中，最主要的依据就是政府制定的宏观调控策略以及现阶段市场的发展走向，因此，粮食公司在制定投资计划之前，首先要组建一支专业的团队，从政策的角度对投资计划的合理性进行分析，避免企业管理者因在决策的过程中对政策精神的理解存在偏差，而给企业纳税筹划工作的开展带来不必要的负面影响，增加企业在经营过程中潜在的风险，影响企业的经营效益。
三、粮食公司纳税筹划中风险应对措施
（一）有效利用税收手段
要有效利用税收手段，具体可以尝试以下两个方面的内容。
首先，要在充分了解企业纳税人身份的基础上，开展税收筹划工作。我国现行税法中有明确规定，不同类型的企业纳税人在实际缴税的过程中，所适用的税率也存在较大的差异。国家政策规定，国家重点扶持的高新技术产业，可以减免15%的企业所得税，如果企业有属于自己的专利技术产权，在国家重点扶持的产业范围之内，也可以申请相应的税收减免。粮食公司在纳税总额度低于30万元、企业员工低于100人，并且企业总资产在3000万元以下，或企业纳税总额低于30万元，企业员工低于80人，企业资产不超过1000万的企业，均可获得税收减免。如果粮食公司在此范围之内，就可以在当地工商局备案小型微利企业，在此基础上，减免20%企业所得税的优惠。通过合理筹划粮食企业纳税人的身份，在纳税人符合相关条件的基础上，就能有效降低企业的税务负担。
其次，要合理筹划企业所得税抵扣项目。粮食公司在实际经营的过程中，需要纳税的额度主要以企业的年收入为依据，在前面不征税收入、税收扣除项目、前一年度经营亏损的弥补收入、免税收入的基础上，余额就是企业需要缴纳的额度。由于需要扣除的项目相对较多，企业税收管理人员就需要加强筹划。例如，针对很多企业都普遍存在的业务招待费项目，税法中就做出了明确规定，企业在经营活动中产生的与业务有关的招待费用，可以在实际发生额的基础上，按照60%的比例扣除，但是，总扣除比例需要控制在当年企业总收入的5‰以内。大部分企业在实际经营过程中都存在招待费超标的问题，在这一方面，纳税筹划负责人员就需要合理控制，避免出现企业的招待费用不抵扣的情况，加重企业的经营负担。
（二）完善税务筹划制度
粮食公司在應对纳税筹划风险的过程中，建立完善的税务筹划制度是根本保障，具体可以尝试从以下三个方面开始。
首先，要做到因时制宜，建立完善的管理机制。互联网时代，纳税服务无论是在管理机制还是组织结构方面，都需要进行调整，一方面要保证原有税收业务能够稳定开展，一方面要保证税务筹划工作开展过程中能够具有较强的灵活性，保证建立的制度体系能够最大限度地满足粮食企业的发展需要，在粮食企业内部建立完善的纳税筹划制度运行机制。
其次，要遵循因地制宜的原则，建立完善的纳税筹划考评制度。在税务筹划工作的开展过程中，税务管理人员要在调查、检查、受理等环节对相关部门的工作进行规范，建立完善的考评指标，做好事前筹划、事中筹划以及事后筹划工作，使三者能够有机地结合到一起，建立完善的奖励制度以及惩罚制度。
最后，要遵循因势利导的基本原则，建立完善的协作机制。协作机制的建立具体包括两个方面，即内部流转机制以及外部沟通机制，在税务筹划工作开展过程中，相关人员要进行全过程跟踪，确保在问题出现的时候能够及时采取有效的措施予以解决。
（三）加强技术保证
税务筹划工作开展过程中，加强技术保障，具体可以从以下几个方面着手。
首先，要建立完善的信息聚合平台。在有效管理内外网络线路的基础上，为了保证信息安全，粮食企业信息安全负责人员还需要做好防火墙的建议，加强对企业内部网络使用的监控，避免出现企业税务信息丢失的问题。
其次，要主动对系统内外平台进行有效整合。互联网环境下，借助完善的应用平台、社交平台，对现有的纳税筹划系统进行整合，规范资料录人的流程，统一数据录人口径，在此基础上，使纳税筹划系统能够做到面向全体，推动企业发展。
四、结论
综上所述，粮食公司在实际运营的过程中，纳税筹划是控制企业税收成本的重要手段，在优化企业运营流程的同时，能够有效提升企业的经济效益。但是，在实际应用的过程中也存在着潜在的风险，还需要我们加强研究，将风险控制到最小。
参考文献：
[1]李桂琼.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].财经界（学术版），2019（17）：223-224.
[2]牛德胜.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施分析[J].纳税，2019，13（20）：63.
[3]孙立闯.企业纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2019（7）：72-73.
[4]周雅博.企业纳税筹划风险问题研究[J].中国乡镇企业会计，2019（9）：56-57.
作者简介：
石莹，河南省豫粮粮食集团有限公司，河南郑州。
关键词：粮食公司;纳税筹划;风险问题;应对措施
市场经济大背景下，企业之间的竞争也日趋激烈，为了保证企业经营效益，企业管理者也开始越来越多地关注到了纳税筹划的问题。虽然纳税筹划管理方式在发达国家大型企业中的应用已经十分广泛，但是在我国依然处于起步阶段，不合理的纳税筹划方式，反而会增加企业的税款缴纳数量，因此，合理控制企业纳税成本，加强税收筹划十分有必要。
一、粮食公司纳税筹划的特点
纳税筹划相关理论在我国兴起的时间较晚，市场经济发展初期，企业管理者普遍缺乏纳税意识，但是随着时间的推移，在国家相关法律法规的约束下，多数企业管理者都要依照相关规定进行纳税。在这样的大背景下，越来越多的粮食公司管理者开始注意到了纳税筹划的问题，但是在实际操作过程中，很多粮食公司管理者都将纳税筹划误解成了偷税漏税，严重影响了纳税筹划工作积极意义的发挥。从一定程度上来讲，纳税筹划工作的开展形式非常丰富，计划性和合法性是其最主要的两个特点。所谓合法性，主要指企业税务管理人员能够在税法允许的范围内合理避税，而计划性也被称为筹划性，是指企业税务管理人员以企业的经营活动规划为基础，合理筹划税收。纳税筹划的主要目的就是降低企业在经营过程中的税负，在此基础上，合理控制企业的经营风险。因此新形势下，纳税筹划不仅要关注企业税负的减少情况，还要从长远的角度出发，以企业的战略发展规划为基础，合理选择纳税筹划方式。
二、粮食公司纳税筹划中的风险问题
（一）违法风险
现阶段，很多粮食公司在开展纳税筹划工作的过程中，都是财务人员承担相关职责，但是，部分财务人员存在对税收法律了解不深的情况，致使相关工作负责人员在开展纳税筹划工作的过程中，经常出现违反国家相关法律法规的情况。我国现行税法中有明确规定，企业在经营过程中不得滥用纳税筹划手段，这样的做法虽然有效地保护了国家利益，但是，却加大了企业在开展纳税筹划工作中出现违法风险的概率。
（二）运营风险
粮食公司在开展纳税筹划工作的过程中，其最主要的目的就是科学预估企业在经营过程中可能产生的收益，要保证纳税筹划工作的高质量开展，企业未来经营收益的预测结果是最重要的依据。企业在开展生产经营活动的过程中，如果面临的外部压力过大，就会导致一些企业因无法承受市场竞争的压力或是在经营管理过程中出现问题，出现税收筹划风险，致使整个税收筹划方案失去其应有的意义，甚至需要推翻已有的纳税筹划方案，重新制订新的纳税筹划方案，如果不进行有效处理，有可能会加大企业的运营风险，威胁企业生存。
（三）国家政策风险
粮食公司在开展投资活动的过程中，最主要的依据就是政府制定的宏观调控策略以及现阶段市场的发展走向，因此，粮食公司在制定投资计划之前，首先要组建一支专业的团队，从政策的角度对投资计划的合理性进行分析，避免企业管理者因在决策的过程中对政策精神的理解存在偏差，而给企业纳税筹划工作的开展带来不必要的负面影响，增加企业在经营过程中潜在的风险，影响企业的经营效益。
三、粮食公司纳税筹划中风险应对措施
（一）有效利用税收手段
要有效利用税收手段，具体可以尝试以下两个方面的内容。
首先，要在充分了解企业纳税人身份的基础上，开展税收筹划工作。我国现行税法中有明确规定，不同类型的企业纳税人在实际缴税的过程中，所适用的税率也存在较大的差异。国家政策规定，国家重点扶持的高新技术产业，可以减免15%的企业所得税，如果企业有属于自己的专利技术产权，在国家重点扶持的产业范围之内，也可以申请相应的税收减免。粮食公司在纳税总额度低于30万元、企业员工低于100人，并且企业总资产在3000万元以下，或企业纳税总额低于30万元，企业员工低于80人，企业资产不超过1000万的企业，均可获得税收减免。如果粮食公司在此范围之内，就可以在当地工商局备案小型微利企业，在此基础上，减免20%企业所得税的优惠。通过合理筹划粮食企业纳税人的身份，在纳税人符合相关条件的基础上，就能有效降低企业的税务负担。
其次，要合理筹划企业所得税抵扣项目。粮食公司在实际经营的过程中，需要纳税的额度主要以企业的年收入为依据，在前面不征税收入、税收扣除项目、前一年度经营亏损的弥补收入、免税收入的基础上，余额就是企业需要缴纳的额度。由于需要扣除的项目相对较多，企业税收管理人员就需要加强筹划。例如，针对很多企业都普遍存在的业务招待费项目，税法中就做出了明确规定，企业在经营活动中产生的与业务有关的招待费用，可以在实际发生额的基础上，按照60%的比例扣除，但是，总扣除比例需要控制在当年企业总收入的5‰以内。大部分企业在实际经营过程中都存在招待费超标的问题，在这一方面，纳税筹划负责人员就需要合理控制，避免出现企业的招待费用不抵扣的情况，加重企业的经营负担。
（二）完善税务筹划制度
粮食公司在應对纳税筹划风险的过程中，建立完善的税务筹划制度是根本保障，具体可以尝试从以下三个方面开始。
首先，要做到因时制宜，建立完善的管理机制。互联网时代，纳税服务无论是在管理机制还是组织结构方面，都需要进行调整，一方面要保证原有税收业务能够稳定开展，一方面要保证税务筹划工作开展过程中能够具有较强的灵活性，保证建立的制度体系能够最大限度地满足粮食企业的发展需要，在粮食企业内部建立完善的纳税筹划制度运行机制。
其次，要遵循因地制宜的原则，建立完善的纳税筹划考评制度。在税务筹划工作的开展过程中，税务管理人员要在调查、检查、受理等环节对相关部门的工作进行规范，建立完善的考评指标，做好事前筹划、事中筹划以及事后筹划工作，使三者能够有机地结合到一起，建立完善的奖励制度以及惩罚制度。
最后，要遵循因势利导的基本原则，建立完善的协作机制。协作机制的建立具体包括两个方面，即内部流转机制以及外部沟通机制，在税务筹划工作开展过程中，相关人员要进行全过程跟踪，确保在问题出现的时候能够及时采取有效的措施予以解决。
（三）加强技术保证
税务筹划工作开展过程中，加强技术保障，具体可以从以下几个方面着手。
首先，要建立完善的信息聚合平台。在有效管理内外网络线路的基础上，为了保证信息安全，粮食企业信息安全负责人员还需要做好防火墙的建议，加强对企业内部网络使用的监控，避免出现企业税务信息丢失的问题。
其次，要主动对系统内外平台进行有效整合。互联网环境下，借助完善的应用平台、社交平台，对现有的纳税筹划系统进行整合，规范资料录人的流程，统一数据录人口径，在此基础上，使纳税筹划系统能够做到面向全体，推动企业发展。
四、结论
综上所述，粮食公司在实际运营的过程中，纳税筹划是控制企业税收成本的重要手段，在优化企业运营流程的同时，能够有效提升企业的经济效益。但是，在实际应用的过程中也存在着潜在的风险，还需要我们加强研究，将风险控制到最小。
参考文献：
[1]李桂琼.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].财经界（学术版），2019（17）：223-224.
[2]牛德胜.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施分析[J].纳税，2019，13（20）：63.
[3]孙立闯.企业纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2019（7）：72-73.
[4]周雅博.企业纳税筹划风险问题研究[J].中国乡镇企业会计，2019（9）：56-57.
作者简介：
石莹，河南省豫粮粮食集团有限公司，河南郑州。