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【摘 要】 中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，在国民经济中发挥着巨大的作用，由于中小企业抵御风险的能力较差，所以对于做好中小企业全面风险管理至关重要。
【关键词】 中小企业 风险管理 抵御风险
Abstract ： The paper is mainly about the realization on the comprehensive risk management for small and medium-sized enterprises.
在我国经济实体的构成元素中，中小企业是社会经济建设中的一个重要组成部分。如何使他们得到健康生存和快速发展，将对稳定社会经济秩序，促进市场经济健康发展，提高国家经济和人民生活水平，解决社会就业等方面起到至关重要的作用。引导中小企业树立全面风险管理观念，努力提高对全面风险管理必要性的认识，并为广大中小企业描绘出一个较为清晰、简洁的风险管理构架、方和实施程序。
1.全面风险管理的管理原则和流程
1.1全面风险管理的原则
强调事前管理。即培养对风险的预见能力，防止事态的发生，否则至少要在事态发生之前建立起应对的程序。但在涉及业务风险时，这一基本原则却非常容易被忽视。
根据特定目标管理风险。目标不同，承担的风险也就不同，公司可以设立风险识别及解决程序，或对其现有程序加以改进，使风险具有更大的关联性和现实性。
模拟评估，预设最坏的情境。分析风险种类，衡量风险程度，对风险所造成损失的最坏情境做出推断。弹性化调整，适时检讨修正。
1.2全面风险管理的流程
风险识别。风险识别就是要弄清风险的存在情况，是经济单位和个人对所面临的以及潜在的风险加以判断、归类整理并对风险的性质进行鉴定的过程。风险的识别，一方面依靠感性认识，经验判断；另一方面，可利用财务分析法、流程分析法、实地调查法、损失分析法等进行分析、归类整理。在此基础上，鉴定风险的性质，采取有效的处理措施。
风险评估。实际上就是估算、衡量风险，由风险管理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究，进而确定各项风险的频度和强度，为选择适当的风险处理方法提供依据。风险的评估一般包括两方面的内容，第一，预测风险的概率，即通过资料积累和观察，发现造成损失的规律性，得出风险发生的概率，对概率高的风险进行重点防范；第二，评估风险的强度，即评估出风险发生时给企业所造成的直接损失和间接损失，对于容易造成直接损失并且损失规模和程度大的风险应重点防范。
选择处理风险方法。选择处理风险方法就是根据自己的风险承受力以及风险评估结果对各种处理风险方法进行优化组合，把风险成本降到最低。风险的处理方法有两种类型，一是控制型的管理方法和技术；二是财务型的管理方法和技术。前者致力于消除、回避和减少风险发生的机会，限制风险损失的扩大；后者的重点是提高资金的运行能力，事先做好吸纳风险成本的财务安排，通过财务安排来降低甚至消除发生亏损的成本。
风险管理效果评价。风险管理效果评价就是分析、比较已实施的风险管理技术和方法的结果与预期目标的契合程度，以此来评判管理方案的科学性、适应性和收益性。由于风险性质的可变性，人们对风险认识的阶段性以及风险管理技术处于不断完善之中，因此，需要对风险的识别、估测、评价及管理方法进行定期检查、修正，以保证风险管理方法适应变化了的新情况。
2.对中小企业全面风险管理的认识
我国大多数企业仍然缺失或遵循旧的风险控制体系，但是，伴随经济全球化、信息化时代的到来，局势瞬息万变，风险复杂多样，处处充满着不确定性，企业身处在这样巨大的漩涡中，随时都有被风险吞噬的可能，所以急需全方位的风险管理新体系应用于企业。
企业全面风险管理是一项十分重要的工作，关系到国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。伴随经济全球化，企业在市场竞争中将面对各种各样的风险，如何辨识、评估、监测、控制风险，已成为大家共同关心的热点问题。在一些发达国家，风险管理的理念、技术、方法和手段，己经应用于企业战略制定、投融资决策、财务报告管理、内部审计体系建设等，涵盖了从公司法人治理结构安排，到各项业务运作流程和操作等各个层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。
全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
企业应建立健全风险管理组织体系，包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。具备条件的企业，董事会下可设风险管理委员会。企业总经理就全面风险管理工作的有效性向董事会负责。企业应设立专职或确定相关职能部门履行全面风险管理职责。
一般说来中小企业规模较小、资产少且流动性差，负债能力有限，企业经营易受外部环境的影响，企业存续的变数大。这就要求中小企业更应该建立自己的全面风险管理体系。
中小企业主要面临以下风险：法律风险，财务风险，市场风险和经营风险以及道德风险。
3.中小企业全面风险管理的实施
首先要建立一套全面风险管理系统，然后根据该系统风险管理系统的设计设立风险管理机构、任用机构成员，其次，建立、健全各项风险管理制度。但这并不代表就已经能够做好风险管理了，企业风险管理实施的好坏与否，取决于执行者，人员素质是执行公司风险管理的保证。一般说来，除非问题失控，否则公司内部的人员总是倾向于隐瞒问题；另一方面，如果管理层忽视风险，那么这个风险管理系统也不一定会起作用，而且仅仅依靠领导层的监督是远远不够的，公司还必须营造一种氛围，使大家都有能力、有责任对风险进行管理。
为达到风险管理实施的最佳效果，要做好人力资源工作，从风险管理的源头抓起。第一，公司在招聘、使用、培养、奖惩等方面对员工素质要进行控制。第二，加强风险管理的教育和宣传，提高公司所有员工的风险管理意识。公司必须向每一个员工，每一个职能部门，以及每一个层次灌输风险管理的意识。第三，打造人人参与风险管理的企业文化。风险管理实施的关键就在于公司的企业文化，实际情况也是如此。在配给足够的风险管理资源的基础上，只要把全面风险管理实施的着眼点落在人和企业文化这两个方面，强调风险意识和执行力度，就能够取得风险管理的最佳效果。
结论
我国中小企业全面业风险管理实务仍处初级阶段，全面风险管理的实践经验仍然严重不足。风险管理的实践不仅落后于理论研究，更远远落后于西方发达国家整体水平。大家要共同努力来提高我国中小企业风险管理能力，最终受益于我国企业和经济发展。
※本文受湖南省自然科学基金研究项目（09JJ5046）和湖南省哲学社会科学基金项目（2010YBB098）的资助。
参考文献：
[1]郑洪涛.企业内部控制暨全面风险管理设计操作指南：风险框架.设计方法与模板.实施案例[M].中国财政经济出版社，2007.
[2]吴少平.现代企业财务内部控制二[M].首都经济贸易大学出版社，2004.
[3]邓洪波.现代企业事务风险控制[M].首都经济贸易大学出版社，2001.
（作者单位：湖南工业大学财经学院）
【关键词】 中小企业 风险管理 抵御风险
Abstract ： The paper is mainly about the realization on the comprehensive risk management for small and medium-sized enterprises.
在我国经济实体的构成元素中，中小企业是社会经济建设中的一个重要组成部分。如何使他们得到健康生存和快速发展，将对稳定社会经济秩序，促进市场经济健康发展，提高国家经济和人民生活水平，解决社会就业等方面起到至关重要的作用。引导中小企业树立全面风险管理观念，努力提高对全面风险管理必要性的认识，并为广大中小企业描绘出一个较为清晰、简洁的风险管理构架、方和实施程序。
1.全面风险管理的管理原则和流程
1.1全面风险管理的原则
强调事前管理。即培养对风险的预见能力，防止事态的发生，否则至少要在事态发生之前建立起应对的程序。但在涉及业务风险时，这一基本原则却非常容易被忽视。
根据特定目标管理风险。目标不同，承担的风险也就不同，公司可以设立风险识别及解决程序，或对其现有程序加以改进，使风险具有更大的关联性和现实性。
模拟评估，预设最坏的情境。分析风险种类，衡量风险程度，对风险所造成损失的最坏情境做出推断。弹性化调整，适时检讨修正。
1.2全面风险管理的流程
风险识别。风险识别就是要弄清风险的存在情况，是经济单位和个人对所面临的以及潜在的风险加以判断、归类整理并对风险的性质进行鉴定的过程。风险的识别，一方面依靠感性认识，经验判断；另一方面，可利用财务分析法、流程分析法、实地调查法、损失分析法等进行分析、归类整理。在此基础上，鉴定风险的性质，采取有效的处理措施。
风险评估。实际上就是估算、衡量风险，由风险管理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究，进而确定各项风险的频度和强度，为选择适当的风险处理方法提供依据。风险的评估一般包括两方面的内容，第一，预测风险的概率，即通过资料积累和观察，发现造成损失的规律性，得出风险发生的概率，对概率高的风险进行重点防范；第二，评估风险的强度，即评估出风险发生时给企业所造成的直接损失和间接损失，对于容易造成直接损失并且损失规模和程度大的风险应重点防范。
选择处理风险方法。选择处理风险方法就是根据自己的风险承受力以及风险评估结果对各种处理风险方法进行优化组合，把风险成本降到最低。风险的处理方法有两种类型，一是控制型的管理方法和技术；二是财务型的管理方法和技术。前者致力于消除、回避和减少风险发生的机会，限制风险损失的扩大；后者的重点是提高资金的运行能力，事先做好吸纳风险成本的财务安排，通过财务安排来降低甚至消除发生亏损的成本。
风险管理效果评价。风险管理效果评价就是分析、比较已实施的风险管理技术和方法的结果与预期目标的契合程度，以此来评判管理方案的科学性、适应性和收益性。由于风险性质的可变性，人们对风险认识的阶段性以及风险管理技术处于不断完善之中，因此，需要对风险的识别、估测、评价及管理方法进行定期检查、修正，以保证风险管理方法适应变化了的新情况。
2.对中小企业全面风险管理的认识
我国大多数企业仍然缺失或遵循旧的风险控制体系，但是，伴随经济全球化、信息化时代的到来，局势瞬息万变，风险复杂多样，处处充满着不确定性，企业身处在这样巨大的漩涡中，随时都有被风险吞噬的可能，所以急需全方位的风险管理新体系应用于企业。
企业全面风险管理是一项十分重要的工作，关系到国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。伴随经济全球化，企业在市场竞争中将面对各种各样的风险，如何辨识、评估、监测、控制风险，已成为大家共同关心的热点问题。在一些发达国家，风险管理的理念、技术、方法和手段，己经应用于企业战略制定、投融资决策、财务报告管理、内部审计体系建设等，涵盖了从公司法人治理结构安排，到各项业务运作流程和操作等各个层面，形成了系统化、制度化、规范化的全面风险管理体系。
全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
企业应建立健全风险管理组织体系，包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。具备条件的企业，董事会下可设风险管理委员会。企业总经理就全面风险管理工作的有效性向董事会负责。企业应设立专职或确定相关职能部门履行全面风险管理职责。
一般说来中小企业规模较小、资产少且流动性差，负债能力有限，企业经营易受外部环境的影响，企业存续的变数大。这就要求中小企业更应该建立自己的全面风险管理体系。
中小企业主要面临以下风险：法律风险，财务风险，市场风险和经营风险以及道德风险。
3.中小企业全面风险管理的实施
首先要建立一套全面风险管理系统，然后根据该系统风险管理系统的设计设立风险管理机构、任用机构成员，其次，建立、健全各项风险管理制度。但这并不代表就已经能够做好风险管理了，企业风险管理实施的好坏与否，取决于执行者，人员素质是执行公司风险管理的保证。一般说来，除非问题失控，否则公司内部的人员总是倾向于隐瞒问题；另一方面，如果管理层忽视风险，那么这个风险管理系统也不一定会起作用，而且仅仅依靠领导层的监督是远远不够的，公司还必须营造一种氛围，使大家都有能力、有责任对风险进行管理。
为达到风险管理实施的最佳效果，要做好人力资源工作，从风险管理的源头抓起。第一，公司在招聘、使用、培养、奖惩等方面对员工素质要进行控制。第二，加强风险管理的教育和宣传，提高公司所有员工的风险管理意识。公司必须向每一个员工，每一个职能部门，以及每一个层次灌输风险管理的意识。第三，打造人人参与风险管理的企业文化。风险管理实施的关键就在于公司的企业文化，实际情况也是如此。在配给足够的风险管理资源的基础上，只要把全面风险管理实施的着眼点落在人和企业文化这两个方面，强调风险意识和执行力度，就能够取得风险管理的最佳效果。
结论
我国中小企业全面业风险管理实务仍处初级阶段，全面风险管理的实践经验仍然严重不足。风险管理的实践不仅落后于理论研究，更远远落后于西方发达国家整体水平。大家要共同努力来提高我国中小企业风险管理能力，最终受益于我国企业和经济发展。
※本文受湖南省自然科学基金研究项目（09JJ5046）和湖南省哲学社会科学基金项目（2010YBB098）的资助。
参考文献：
[1]郑洪涛.企业内部控制暨全面风险管理设计操作指南：风险框架.设计方法与模板.实施案例[M].中国财政经济出版社，2007.
[2]吴少平.现代企业财务内部控制二[M].首都经济贸易大学出版社，2004.
[3]邓洪波.现代企业事务风险控制[M].首都经济贸易大学出版社，2001.
（作者单位：湖南工业大学财经学院）