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摘 要：随着中国社会主义市场经济体制的改革和深入，国有企业在内部管理和经营上暴露出了诸多的问题，因此，国有企业应摆正心态，积极面临市场竞争带来的挑战。鉴于国有企业内部资金与外部资金转化发生的改变，本文就国有企业资金管理风险分析及防控为主题，从国有企业资金管理现状、资金管理风险分析以及资金管理防控建议三个方面进行探究。
关键词：国有企业；资金管理；风险分析；防控建议
国有企业的资金管理是现代企业管理体系中重要的组成部分，国有企业本身就在市场经济里占有着不可动摇的地位。国有企业已经融入到全球化的发展浪潮，因此，市场对国有企业的资金管理就有了更高的要求。虽然在近几年来国有企业的发展十分曲折，但部分企业通过自身改革，在资金管理方面也取得了比较大的突破，已经具备比较高的资金管理水平。
一、国有企业资金管理现状
（一）国有企业资金管理存在的主要问题
资金筹集和资金管理是国有企业发展的命脉，是保障企业正常运营的基础。国有企业资金管理存在的主要问题表现为：一是现阶段国有企業在资金管理过程中启动和筹资的能动性较差，其规模和地位无法成正比，并且在筹资的方式上存在较大的局限性，因此很难保证国有企业资金的正常运转。有些国有企业太过于强调自己在市场中的身份，进而使得一些有益的筹资模式被放弃。二是国有企业在已收款项的管理环节上存在一些问题，对已经拥有的资金不能高效利用，空闲率较高，且经营效率也很低。三是在网络科技高速发展的时代，很多国有企业资金管理的网络体系存在滞后性，且网上交易，网上资金控制环节上仍存在很多不足。
（二）国有企业资金管理现状
下面我们以国有化工企业为例，国有化工企业是国有企业的主力军，在资金管理上存在着许多问题和缺陷。一是这些企业缺乏完整的资金风险预警体制，内部资金风险管理机制也不完善。市场经济虽然运行了很久，可有些企业的资金管理水平还停留在计划经济时代，对资金风险管理缺乏深刻认识。二是这些企业的财务管理制度依然不健全，缺乏系统管理水平，对企业的融资、投资的管理处于简单粗犷状态，更谈不上资本运作，从而限制了企业的发展。三是这些企业经营市场的疲软，加上原材料成本上升，使得企业现金流量极度短缺，企业在资金管理的重心放在怎样凑齐生产材料款，人工工资和国家税款等刚性资金需求，根本谈不上如何去管理资金。
二、国有企业资金管理风险分析
（一）合理管理企业资金链，降低企业财务风险。
企业在不同的发展阶段应该选择不同的财务战略，各个阶段的资金来源和资金链也存在差异。比如，在企业初创期，资金的来源主要是通过风险资本，随着资金量增大而大规模举债经营将导致企业存在非常高的财务风险，再者，这个阶段的现金流量较少且不稳定，因此对资金管理要高度谨慎。只有当企业现金流量为正时，才能确保企业正常经营生产。要是一个国有企业不能正确判断资金的正常流入、再投入、或日常需求，就有导致企业陷入资金断链的财务风险。
（二）对宏观市场环境预判不够，市场变动带来财务风险
当国有企业进入稳定发展时期后，仍需要与金融机构进行融资来扩大生产经营规模，资金管理的作用就更为重要。当今企业普遍存在战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等，这些风险的预判要求企业要有较高的风险分析能力，但有些国有企业为了发展而发展，不断盲目扩大规模，导致债务融资巨额增加，可是他们对市场风险预判不准，当市场风险的暴风雨突然来临时，企业出现资金周转困难，甚至出现资金链断裂的财务风险。
（三）过高的资金成本增加了企业的经营负担
企业的资金成本主要包括资金筹集费用和资金占有费用两部分。目前大部分国有企业资产负债率偏高，债务融资占比过高；同时，企业在生产经营过程中使用银行承兑汇票贴现等套现方式，间接增加了企业的资金成本，增加了企业的经营负担。
三、国有企业资金管理风险防控措施
（一）完善企业资金管理机制
企业应结合自身情况，建立完善内部资金管理机制，无论是融资、投资还是日常使用，必须建立授权审批程序，大额资金实行集体决策审批或联签制度。监管层和财务部门应该发挥出相关职能作用，严格把关，保证资金使用审批权高度集中。建立完善的内控制度，内部审计部门应定期对资金流入、流出进行审计，增强时效性。
（二）增强企业全员的资金风险意识
增强企业干部和员工对资金管理的风险意识，增强企业员工的使命感和责任感，企业领导干部以身作则，起好带头作用。随着社会主义市场经济的不断健全，国有企业进入有偿时代，因此国有企业的领导必须树立珍惜资金、高效利用、谨慎使用资金的意识，严格把控资金风险。
（三）引进互联网对资金的管理
随着全球大数据时代的到来，货币资金的线上交易流量大幅度上升，很多外国企业已经运用大数据管理企业资金的流入和流出。我们国家的很多企业也应该跟上大数据时代，以控制资金风险为前提，大量运用大数据对企业资金的管理，及时收集相关数据和信息，实时分析企业资金流量和流向，结合市场数据，提高企业资金管理效率。
四、结束语
相信通过对国有企业资金风险分析和防控措施，我们能探究出国有企业未来在资金管理上的机制完善和防控方向有进一步的理解和认识。国有企业只有加强资金管理，防控风险现象的发生，才能在市场竞争中走得长远。相信在全球市场环境的挑战下，国有企业能不断认识不足，不断完善自己，成为国民经济的重要支柱力量。
参考文献：
[1]朱华建，杨伟伟，杨焕起.国有企业资金管理及改进研究[J].中国商贸，2013，（21）.
[2]王竹泉.中国上市公司营运资金管理调查[J].会计研究，2010，（12）.
作者简介：任保军，四川天华股份有限公司。
关键词：国有企业；资金管理；风险分析；防控建议
国有企业的资金管理是现代企业管理体系中重要的组成部分，国有企业本身就在市场经济里占有着不可动摇的地位。国有企业已经融入到全球化的发展浪潮，因此，市场对国有企业的资金管理就有了更高的要求。虽然在近几年来国有企业的发展十分曲折，但部分企业通过自身改革，在资金管理方面也取得了比较大的突破，已经具备比较高的资金管理水平。
一、国有企业资金管理现状
（一）国有企业资金管理存在的主要问题
资金筹集和资金管理是国有企业发展的命脉，是保障企业正常运营的基础。国有企业资金管理存在的主要问题表现为：一是现阶段国有企業在资金管理过程中启动和筹资的能动性较差，其规模和地位无法成正比，并且在筹资的方式上存在较大的局限性，因此很难保证国有企业资金的正常运转。有些国有企业太过于强调自己在市场中的身份，进而使得一些有益的筹资模式被放弃。二是国有企业在已收款项的管理环节上存在一些问题，对已经拥有的资金不能高效利用，空闲率较高，且经营效率也很低。三是在网络科技高速发展的时代，很多国有企业资金管理的网络体系存在滞后性，且网上交易，网上资金控制环节上仍存在很多不足。
（二）国有企业资金管理现状
下面我们以国有化工企业为例，国有化工企业是国有企业的主力军，在资金管理上存在着许多问题和缺陷。一是这些企业缺乏完整的资金风险预警体制，内部资金风险管理机制也不完善。市场经济虽然运行了很久，可有些企业的资金管理水平还停留在计划经济时代，对资金风险管理缺乏深刻认识。二是这些企业的财务管理制度依然不健全，缺乏系统管理水平，对企业的融资、投资的管理处于简单粗犷状态，更谈不上资本运作，从而限制了企业的发展。三是这些企业经营市场的疲软，加上原材料成本上升，使得企业现金流量极度短缺，企业在资金管理的重心放在怎样凑齐生产材料款，人工工资和国家税款等刚性资金需求，根本谈不上如何去管理资金。
二、国有企业资金管理风险分析
（一）合理管理企业资金链，降低企业财务风险。
企业在不同的发展阶段应该选择不同的财务战略，各个阶段的资金来源和资金链也存在差异。比如，在企业初创期，资金的来源主要是通过风险资本，随着资金量增大而大规模举债经营将导致企业存在非常高的财务风险，再者，这个阶段的现金流量较少且不稳定，因此对资金管理要高度谨慎。只有当企业现金流量为正时，才能确保企业正常经营生产。要是一个国有企业不能正确判断资金的正常流入、再投入、或日常需求，就有导致企业陷入资金断链的财务风险。
（二）对宏观市场环境预判不够，市场变动带来财务风险
当国有企业进入稳定发展时期后，仍需要与金融机构进行融资来扩大生产经营规模，资金管理的作用就更为重要。当今企业普遍存在战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等，这些风险的预判要求企业要有较高的风险分析能力，但有些国有企业为了发展而发展，不断盲目扩大规模，导致债务融资巨额增加，可是他们对市场风险预判不准，当市场风险的暴风雨突然来临时，企业出现资金周转困难，甚至出现资金链断裂的财务风险。
（三）过高的资金成本增加了企业的经营负担
企业的资金成本主要包括资金筹集费用和资金占有费用两部分。目前大部分国有企业资产负债率偏高，债务融资占比过高；同时，企业在生产经营过程中使用银行承兑汇票贴现等套现方式，间接增加了企业的资金成本，增加了企业的经营负担。
三、国有企业资金管理风险防控措施
（一）完善企业资金管理机制
企业应结合自身情况，建立完善内部资金管理机制，无论是融资、投资还是日常使用，必须建立授权审批程序，大额资金实行集体决策审批或联签制度。监管层和财务部门应该发挥出相关职能作用，严格把关，保证资金使用审批权高度集中。建立完善的内控制度，内部审计部门应定期对资金流入、流出进行审计，增强时效性。
（二）增强企业全员的资金风险意识
增强企业干部和员工对资金管理的风险意识，增强企业员工的使命感和责任感，企业领导干部以身作则，起好带头作用。随着社会主义市场经济的不断健全，国有企业进入有偿时代，因此国有企业的领导必须树立珍惜资金、高效利用、谨慎使用资金的意识，严格把控资金风险。
（三）引进互联网对资金的管理
随着全球大数据时代的到来，货币资金的线上交易流量大幅度上升，很多外国企业已经运用大数据管理企业资金的流入和流出。我们国家的很多企业也应该跟上大数据时代，以控制资金风险为前提，大量运用大数据对企业资金的管理，及时收集相关数据和信息，实时分析企业资金流量和流向，结合市场数据，提高企业资金管理效率。
四、结束语
相信通过对国有企业资金风险分析和防控措施，我们能探究出国有企业未来在资金管理上的机制完善和防控方向有进一步的理解和认识。国有企业只有加强资金管理，防控风险现象的发生，才能在市场竞争中走得长远。相信在全球市场环境的挑战下，国有企业能不断认识不足，不断完善自己，成为国民经济的重要支柱力量。
参考文献：
[1]朱华建，杨伟伟，杨焕起.国有企业资金管理及改进研究[J].中国商贸，2013，（21）.
[2]王竹泉.中国上市公司营运资金管理调查[J].会计研究，2010，（12）.
作者简介：任保军，四川天华股份有限公司。