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［摘 要］ 本文从高校贷款的特点、高校贷款风险的主要特征、贷款风险的形成等展开分析，提出防范高校贷款风险的措施。
［关键词］ 高校；贷款；风险；防范
［中图分类号］F275.1［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2007）05-0071-02
随着高等教育体制改革的不断深入与发展，高等学校的办学规模不断扩大，资金的需求量不断增长，银行贷款已成为高校资金的重要来源。高校利用银行贷款，解决了资金困难，改善了办学条件。但是高校在利用信贷资金加快事业发展的同时，也存在贷款规模过大，财务管理体制落后等问题，具有一定的贷款风险，因此防范贷款风险已成为当前高校发展中必须面对的重要课题。
一、高校贷款的特点
1. 贷款金额大、投资时间长。高等学校贷款主要用于基本建设、购买设备等固定资产的投资，资金的需求量较大，占用资金的时间较长，并且在还款上还受国家政策、招生人数等因素影响。
2. 贷款形式主要是信用贷款。因为学校不能进行抵押贷款，也不能进行担保贷款，只能采取银校合作的形式从银行获取信用贷款。
3. 学校用于还款的渠道单一、资金有限。高校资金来源主要有：①国家财政拨款。国家财政拨款主要用于人员经费、教学办公经费、专项经费开支等，一般不能用于基本建设。②学费、住宿费等教育事业收入。③后勤实体、校办产业上交的承包经费。④科研专项收入。从高校资金来源来看，科研专项资金一般专款专用，不能用于还贷。还贷资金主要是教育事业费收入，但这部分资金还要受招生计划、学生报到率等因素影响。由于高校可用于还贷的自由资金较少，还贷能力不容乐观。
二、高校贷款风险的主要特征
1. 高校贷款风险具有隐蔽性和潜伏性。高校的贷款大多为信用贷款，高校的人力资源、声誉等无形资产难以按市场价值定价，因此贷款风险的衡量难度较大，对风险的发生难以及时发现，具有隐蔽性和潜伏性。
2. 高校贷款风险具有分散性。目前大部分高校为国有性质的事业单位，拨款形式大多为全额拨款，形成的资产则为国有资产，这就决定了高校还贷除自身负担外，还要把部分风险转嫁给国家，具有一定的分散性。
3. 高校贷款归还具有可靠性。大多银行认为高校的生源年年不断，教育事业经费年年增长，教育事业是个社会产业，不会有破产的危险。银行贷款给高校，可以通过国家拨款、收取学生的学杂费、住宿费等渠道偿还。一般只要适度贷款，合理控制，就没有拖欠之忧，具有可靠性。
三、高校贷款风险的形成原因分析
1. 学生生源的影响。由于高校的还贷主要依靠学生的学费收入，如果不能完成招生计划、就业率降低、教学质量下降等，就会造成生源不足，形成了办学规模与学生人数不符。这样一方面造成了资源的浪费，另一方面由于学费收入减少，造成资金紧张，影响了还贷能力。
2. 贷款的盲目性及贷款资金的使用与管理不够严格。随着高校规模的扩大，高校的资金需求量不断增长，部分高校为了获取更多的资金，对投资项目、还贷计划、偿债能力等在没有经过充分论证的情况下盲目向银行贷款，并且在资金的使用过程中管理不严，使部分资金挪作他用甚至出现违法乱纪现象，造成资金的流失，影响了还贷。有的高校由于资金的使用管理不善，不能按期还贷，往往出现以贷还贷的现象。
3. 后勤社会化改革不够彻底、创收能力差。由于高校后勤社会化改革不够彻底，后勤实体没有完全与学校剥离，还要依靠学校资金的投入。另外校办产业发展缓慢，创收能力较差等。这些都直接影响学校的还贷能力。
四、高校贷款风险的防范措施
1. 各高校要控制贷款规模，适度贷款。目前高校贷款规模增长过快，风险增大。虽然银行贷款可以缓解高校经费紧张的局面，但是如果贷款超过学校财务承受债务负担的能力，就会影响学校的正常运转，加大财务风险，甚至搞垮学校。因此高校及相关部门要齐抓共管，控制高校贷款规模。首先，各高校应根据本学校的教育事业发展计划、办学条件、资金来源、盈利能力和学校自身的偿债能力等，制订合理的贷款计划和贷款额度。对急需的、见效快的项目优先进行投入，不要盲目贷款。还贷利息应纳入年度预算，并且必须首先保证人员经费、教学、科研等正常开支。其次，上级教育主管部门要对高校申请的贷款项目、贷款额度进行严格把关，全面调查了解高校的经济状况，科学预测其还贷能力，坚决杜绝盲目贷款现象的发生。再次，财政部门应对银行进行严格的监督检查，要求银行严格按照有关法律法规的规定进行放贷。银行要增强法律意识、风险意识和效益意识，在放贷前要对高校的规模、资金来源、还款期限、还款能力等进行科学评估，控制放贷规模，防范贷款风险，从源头上防范贷款风险。
2. 加强对贷款资金使用的监督和管理，提高贷款资金的使用效益。为确保高校贷款资金的专款专用及合理利用，提高投资资金的使用效益，就必须加强监督检查与管理。首先，学校在贷款前应根据学校的总体规划、高校事业发展的需要、偿债能力，对投资项目的可行性、安全性、效益性进行科学论证，避免盲目投资，保证项目的合法性、规范性。其次，对投资项目的规模进行论证，避免重复建设和资源浪费。再次，贷款后要对资金的使用加强管理和监督，保证贷款资金全部用在贷款建设项目上，防止挪作他用或出现贪污浪费现象，并在保证质量的前提下，缩短工期，降低贷款期限，减少贷款利息，提高贷款资金的使用效益，保证及时还贷，促进高校各项事业健康发展。
3. 拓宽资金来源渠道，增加还贷能力。目前国家财政拨款仍是高校经费的主要来源，但财政拨款已不能满足高校的快速发展，因此各高校应开源节流，拓宽资金来源渠道，多方面筹措资金。高校应充分利用学校的人才、设备、信息等资源，在国家政策许可的前提下，积极引入社会资金，扩大资金来源。另外要大力发展校办产业，增加学校收入，弥补高等教育经费的不足，增加还贷能力。
4. 建立贷款风险预警机制，增强抵御风险的能力。教育部、财政部联合下发的《关于进一步完善高校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》一文，明确规定了高校银行贷款的额度控制与风险评价模型，为建立高校银行贷款风险防范机制提供了依据。各高校、银行及相关部门应严格按照文件要求，根据高校财务状况，建立高校贷款风险防范机制。①高校要认真研究国家有关贷款政策及资金市场的供求情况，根据国家有关政策和资金市场利率走势以及项目建设进度等，制订科学、合理的资金使用方案，优化贷款资金结构，降低贷款成本，减少财务风险。②制订切实可行的还款计划，按照贷款本息归还的时间、额度要求，合理安排调度资金，避免因资金周转困难而出现延期还款损失。③建立偿债准备金。为保证按期还贷，高校应在编制年度预算的同时根据贷款规模和贷款期限建立偿债准备金，保证按期还贷。④建立财务风险评价指标和风险预警制度。各高校应根据自身财务状况，建立风险评价模型与风险预警制度，合理控制贷款规模和贷款额度，降低贷款风险。
5. 加强后勤社会化改革，使高校后勤服务人员真正从学校剥离，减少高校后勤设施投资负担和人员经费的投入。高校的学生公寓、食堂、医院等后勤部门应全面推向社会，由社会力量投资建设和管理，减少这部分建设的贷款。
6. 充分认识贷款的风险，强化责任意识。银行贷款与财政拨款、学校自筹资金在性质上有着本质的区别。财政拨款和学校自筹资金属于学校的收入，无需偿还，也不需支付利息，一般没有财务风险。而银行贷款属于借入资金，是负债，学校必须按照贷款合同到期还本付息，存在一定财务风险。因为银行是金融企业，不是政府，也不是慈善机构，银行贷款给学校是一种以盈利为目的的企业行为。因此高校应充分认识贷款的风险，适度贷款、合理使用，努力降低贷款成本和财务风险。另外高校作为借贷的主体必须承担还贷责任。高等学校的校（院）长作为学校的法定代表人，对贷款资金的安全性、合理性和有效性负责，对偿还贷款本息负责。因此高校领导人在确定贷款时，应本着对国家和学校负责的态度，强化风险意识，增强法制观念，完善决策程序，全方位合理地安排贷款。同时建立贷款资金项目管理责任制，层层落实，责任到人，各负其责，加强监督。教育部、财政部《关于进一步完善高等学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》中明确规定，在高校领导干部经济责任制审计中，高校对银行贷款资金的管理情况将作为重要考核指标。因此各高校应认真做好宣传，抓好落实，从思想上构筑贷款风险的防线。
［关键词］ 高校；贷款；风险；防范
［中图分类号］F275.1［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2007）05-0071-02
随着高等教育体制改革的不断深入与发展，高等学校的办学规模不断扩大，资金的需求量不断增长，银行贷款已成为高校资金的重要来源。高校利用银行贷款，解决了资金困难，改善了办学条件。但是高校在利用信贷资金加快事业发展的同时，也存在贷款规模过大，财务管理体制落后等问题，具有一定的贷款风险，因此防范贷款风险已成为当前高校发展中必须面对的重要课题。
一、高校贷款的特点
1. 贷款金额大、投资时间长。高等学校贷款主要用于基本建设、购买设备等固定资产的投资，资金的需求量较大，占用资金的时间较长，并且在还款上还受国家政策、招生人数等因素影响。
2. 贷款形式主要是信用贷款。因为学校不能进行抵押贷款，也不能进行担保贷款，只能采取银校合作的形式从银行获取信用贷款。
3. 学校用于还款的渠道单一、资金有限。高校资金来源主要有：①国家财政拨款。国家财政拨款主要用于人员经费、教学办公经费、专项经费开支等，一般不能用于基本建设。②学费、住宿费等教育事业收入。③后勤实体、校办产业上交的承包经费。④科研专项收入。从高校资金来源来看，科研专项资金一般专款专用，不能用于还贷。还贷资金主要是教育事业费收入，但这部分资金还要受招生计划、学生报到率等因素影响。由于高校可用于还贷的自由资金较少，还贷能力不容乐观。
二、高校贷款风险的主要特征
1. 高校贷款风险具有隐蔽性和潜伏性。高校的贷款大多为信用贷款，高校的人力资源、声誉等无形资产难以按市场价值定价，因此贷款风险的衡量难度较大，对风险的发生难以及时发现，具有隐蔽性和潜伏性。
2. 高校贷款风险具有分散性。目前大部分高校为国有性质的事业单位，拨款形式大多为全额拨款，形成的资产则为国有资产，这就决定了高校还贷除自身负担外，还要把部分风险转嫁给国家，具有一定的分散性。
3. 高校贷款归还具有可靠性。大多银行认为高校的生源年年不断，教育事业经费年年增长，教育事业是个社会产业，不会有破产的危险。银行贷款给高校，可以通过国家拨款、收取学生的学杂费、住宿费等渠道偿还。一般只要适度贷款，合理控制，就没有拖欠之忧，具有可靠性。
三、高校贷款风险的形成原因分析
1. 学生生源的影响。由于高校的还贷主要依靠学生的学费收入，如果不能完成招生计划、就业率降低、教学质量下降等，就会造成生源不足，形成了办学规模与学生人数不符。这样一方面造成了资源的浪费，另一方面由于学费收入减少，造成资金紧张，影响了还贷能力。
2. 贷款的盲目性及贷款资金的使用与管理不够严格。随着高校规模的扩大，高校的资金需求量不断增长，部分高校为了获取更多的资金，对投资项目、还贷计划、偿债能力等在没有经过充分论证的情况下盲目向银行贷款，并且在资金的使用过程中管理不严，使部分资金挪作他用甚至出现违法乱纪现象，造成资金的流失，影响了还贷。有的高校由于资金的使用管理不善，不能按期还贷，往往出现以贷还贷的现象。
3. 后勤社会化改革不够彻底、创收能力差。由于高校后勤社会化改革不够彻底，后勤实体没有完全与学校剥离，还要依靠学校资金的投入。另外校办产业发展缓慢，创收能力较差等。这些都直接影响学校的还贷能力。
四、高校贷款风险的防范措施
1. 各高校要控制贷款规模，适度贷款。目前高校贷款规模增长过快，风险增大。虽然银行贷款可以缓解高校经费紧张的局面，但是如果贷款超过学校财务承受债务负担的能力，就会影响学校的正常运转，加大财务风险，甚至搞垮学校。因此高校及相关部门要齐抓共管，控制高校贷款规模。首先，各高校应根据本学校的教育事业发展计划、办学条件、资金来源、盈利能力和学校自身的偿债能力等，制订合理的贷款计划和贷款额度。对急需的、见效快的项目优先进行投入，不要盲目贷款。还贷利息应纳入年度预算，并且必须首先保证人员经费、教学、科研等正常开支。其次，上级教育主管部门要对高校申请的贷款项目、贷款额度进行严格把关，全面调查了解高校的经济状况，科学预测其还贷能力，坚决杜绝盲目贷款现象的发生。再次，财政部门应对银行进行严格的监督检查，要求银行严格按照有关法律法规的规定进行放贷。银行要增强法律意识、风险意识和效益意识，在放贷前要对高校的规模、资金来源、还款期限、还款能力等进行科学评估，控制放贷规模，防范贷款风险，从源头上防范贷款风险。
2. 加强对贷款资金使用的监督和管理，提高贷款资金的使用效益。为确保高校贷款资金的专款专用及合理利用，提高投资资金的使用效益，就必须加强监督检查与管理。首先，学校在贷款前应根据学校的总体规划、高校事业发展的需要、偿债能力，对投资项目的可行性、安全性、效益性进行科学论证，避免盲目投资，保证项目的合法性、规范性。其次，对投资项目的规模进行论证，避免重复建设和资源浪费。再次，贷款后要对资金的使用加强管理和监督，保证贷款资金全部用在贷款建设项目上，防止挪作他用或出现贪污浪费现象，并在保证质量的前提下，缩短工期，降低贷款期限，减少贷款利息，提高贷款资金的使用效益，保证及时还贷，促进高校各项事业健康发展。
3. 拓宽资金来源渠道，增加还贷能力。目前国家财政拨款仍是高校经费的主要来源，但财政拨款已不能满足高校的快速发展，因此各高校应开源节流，拓宽资金来源渠道，多方面筹措资金。高校应充分利用学校的人才、设备、信息等资源，在国家政策许可的前提下，积极引入社会资金，扩大资金来源。另外要大力发展校办产业，增加学校收入，弥补高等教育经费的不足，增加还贷能力。
4. 建立贷款风险预警机制，增强抵御风险的能力。教育部、财政部联合下发的《关于进一步完善高校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》一文，明确规定了高校银行贷款的额度控制与风险评价模型，为建立高校银行贷款风险防范机制提供了依据。各高校、银行及相关部门应严格按照文件要求，根据高校财务状况，建立高校贷款风险防范机制。①高校要认真研究国家有关贷款政策及资金市场的供求情况，根据国家有关政策和资金市场利率走势以及项目建设进度等，制订科学、合理的资金使用方案，优化贷款资金结构，降低贷款成本，减少财务风险。②制订切实可行的还款计划，按照贷款本息归还的时间、额度要求，合理安排调度资金，避免因资金周转困难而出现延期还款损失。③建立偿债准备金。为保证按期还贷，高校应在编制年度预算的同时根据贷款规模和贷款期限建立偿债准备金，保证按期还贷。④建立财务风险评价指标和风险预警制度。各高校应根据自身财务状况，建立风险评价模型与风险预警制度，合理控制贷款规模和贷款额度，降低贷款风险。
5. 加强后勤社会化改革，使高校后勤服务人员真正从学校剥离，减少高校后勤设施投资负担和人员经费的投入。高校的学生公寓、食堂、医院等后勤部门应全面推向社会，由社会力量投资建设和管理，减少这部分建设的贷款。
6. 充分认识贷款的风险，强化责任意识。银行贷款与财政拨款、学校自筹资金在性质上有着本质的区别。财政拨款和学校自筹资金属于学校的收入，无需偿还，也不需支付利息，一般没有财务风险。而银行贷款属于借入资金，是负债，学校必须按照贷款合同到期还本付息，存在一定财务风险。因为银行是金融企业，不是政府，也不是慈善机构，银行贷款给学校是一种以盈利为目的的企业行为。因此高校应充分认识贷款的风险，适度贷款、合理使用，努力降低贷款成本和财务风险。另外高校作为借贷的主体必须承担还贷责任。高等学校的校（院）长作为学校的法定代表人，对贷款资金的安全性、合理性和有效性负责，对偿还贷款本息负责。因此高校领导人在确定贷款时，应本着对国家和学校负责的态度，强化风险意识，增强法制观念，完善决策程序，全方位合理地安排贷款。同时建立贷款资金项目管理责任制，层层落实，责任到人，各负其责，加强监督。教育部、财政部《关于进一步完善高等学校经济责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见》中明确规定，在高校领导干部经济责任制审计中，高校对银行贷款资金的管理情况将作为重要考核指标。因此各高校应认真做好宣传，抓好落实，从思想上构筑贷款风险的防线。