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摘 要：在市场激烈竞争的今天，建立完善内控制度是中小企业实现良好发展的重要前提，内部控制作为中小企业经营管理的重要手段，对企业管理和经营发展的作用是不言而喻的。中小企业只有不断的加强内控管理，完善内控体系，才能在激烈的市场竞争中取得优势，得到更好发展。
关键词：中小企业;内部控制
1中小企业基本特征
全国工商注册中小型企业数占全部注册企业数的99%，中小型企业工业总产值和实现利税分别占全国的60%和40%左右。对于大企业来说，中小企业是指代在人员、资金和经营等方面规模较小的独立的经济组织，一般中小企业的成立是由个人或少数几个人共同筹措资金为了一个经营目标而形成的经济单位。因此，中小企业的最为直观的表现在于单位规模小，市场应对风险能力相对来说较弱。中小企业规模小、资金投入少、经营灵活，市场适应能力比较强。中小企业依靠自身优势，大企业依据自身拥有的人力、财力等直接投入到市场中大企业容易忽略的细小领域，而小企业围绕经营目标灵活进行投资经营，以实现在短期之内迅速盈利，提高生产效率。必须要看到中小企业参与市场竞争过程中，仍然暴露出风险应对能力相对较弱的特点。大企业凭借自身的信用和经营状况等，能够快速的从金融体系中筹措到资金，所以市场发展过程中往往存在融资难等问题，进而影响到自身的市场风险应对能力。
2中小企業内部控制存在的问题
2.1组织结构不合理，内控意思淡薄
中小企业多是家族式的民营企业，所有权和经营权统一，企业资产规模小，人员少，管理的层级少，组织结构简单，管理权主要集中在某个人手里，缺乏内部牵制，企业的董事会、监事会形同虚设，无法实现内部权力的制衡。而且，由于中小企业重生产轻管理，缺乏内部控制，对内部控制不了解、不重视，甚至存在错误认识，认为内控就是层层请示，浪费时间，影响工作效率，束缚企业的发展。即使有部分企业认识到需要内部控制，也仅把内部控制看成某个部门的事，没有站在企业宏观战略的角度来考虑问题，导致内部控制在企业管理中未起到应有的作用。
2.2内控制度不健全，执行不到位
中小企业权利集中，不重视制度建设，所有事情一人说了算，对内控不了解，认为内控制度影响效率，制约公司发展的步伐，在这类企业中根本就不存在内控制度。即使部分企业虽然制定了内控制度，但制度不够全面具体，只在框架上进行了原则性的要求，具体该怎么做没有规定出来，并且多数内控制度是针对财务人员制定的，没有涵盖所有部门、人员和环节，更没有根据企业实际经营状况进行适时的调整，即使是制定了内控制度也难以真正得到贯彻执行，一方面是由于权力过于集中，领导行为凌驾于内部控制之上，已有的内控制度成为摆设;另一方面，在内控制度执行过程中，存在随意性较大的问题，遇到实际问题时，没有按规定要求执行。
3中小企业内部控制措施
3.1加强企业监督
企业关注的重点是监督信息是否真实准确和完整，因为信息的真实性与完整性在企业的决策中起着重要的作用，并且可能干扰到企业的正常发展。内部控制制度的建立就是在保证信息的真实性和完整性，资料的保管与审计必须严格按照企业规章制度进行，尤其是当发现资料缺失等问题时，责任追究到人这一系列制度将有助于加强企业内部监督。资料的采集、记录、整理与保管等过程应该全部纳入到企业内部控制的范围之内，保障信息能够真实的、完整的体现企业日常经营状况。在结合当前我国企业发展的外在环境影响的大背景之下，注重加强企业经济业务流程、资产记录与保管、资产清查等环节的监督与检查工作，并逐步构建企业内部风险管控体系，将成为下一阶段众多企业内部风险控制体系的主要内容。
3.2提升内控制度的执行力度
完善的控制政策与程序是企业进行风险管理和实现企业目标的保证，企业应建立适合企业发展阶段的贯穿所有层面和工作的内部控制制度，包括一系列不同的控制活动，如审批、授权、确认、核对、评价经营业绩以及维护资产安全等。对中小企业来说，首先，建立授权审批制度，确保在企业有效控制范围内进行业务活动，在授权范围内行使职权;其次，建立资产保护制度，限制未经授权的人员直接接触和处置公司财产，确保公司资产的安全和完整;再次，加强内部会计管理，做好会计基础工作，建立规范的财务体系，执行严格的财务制度;最后，要建立业绩评价和考核的相关制度，考核要客观、公平、公正，一切建立在事实和数字的基础上。中小企业在建立健全内控制度的同时，要提升执行力度，加强控制关键点的把控和规划，要重视内部牵制制度的落实，保证不相容职务岗位的分离，实行定期轮岗制度，以达到牵制的效果，防止内部串通，造成舞弊。同时，要采用培训、内部宣传等方式，让企业职工树立良好的工作意识，并自主的参与到内部控制工作中，保证内部控制目标的顺利落实。
3.3中小企业管理一体化
互联网时代，中小企业必须有效整合企业的信息、网络和智能资源，努力提高整体管理水平。这就要求中小企业牢固树立制度思维和创新理念。例如，中小企业应进一步完善管理机制，大力加强各类管理体系的对接和服务。特别是要深入研究和分析加强ERP系统，使其具有更强的管理功能。例如，在人力资源管理过程中，中小企业通过收集和分析企业管理信息和数据，力求使人力资源管理满足企业的实际需要，满足企业未来的发展方向。这就要求将“大数据”技术和“云计算”技术运用于人力资源管理，有效地提高数据收集、分析、组织和决策能力。
3.4完善组织结构，增强内控意识
中小企业投资主体单一，权利高度集中，应当通过建立规范的公司治理结构和内控制度来发挥股东会、董事会和监事会的作用。同时，建立健全与业务相适应的组织结构，在设置内部机构时，要科学划分部门职能，明确规定其职责权限，既要防止权力重叠，又要避免出现权力真空，做到相互协调、相互牵制。根据职责权限设置必要的岗位，选择合适的人员，各岗位各司其职，各尽其力，共同营造良好的内部控制环境，贯彻执行现有的内控制度，避免个人意志凌驾于制度之上，遵从制度管人管事，规避经营风险。
结束语
中小企业需要提升企业管理效率，加强企业内部协调统一，在不断提高经济效益的同时能够会进一步清晰企业内部各部门的分工与责权划分，建立中小企业内部控制体系。提高自身内部控制风险意识，建立健全更加完善的系统科学的风险管理体系，已经成为推动中小企业拓展对外影响力与增强风险应对能力的基本策略。
参考文献：
[1]王波，丛配玉.中小企业内部控制的主要问题及对策[J].中国商论，2015（34）：28-30.
[2]杨美琴，陈莲子.中小企业的内部会计控制问题及对策研究[J].品牌，2014（11）：86.
[3]张萍萍.浅谈中小企业内部会计控制制度的构建[J].中国市场，2014（52）：142-143+149.
关键词：中小企业;内部控制
1中小企业基本特征
全国工商注册中小型企业数占全部注册企业数的99%，中小型企业工业总产值和实现利税分别占全国的60%和40%左右。对于大企业来说，中小企业是指代在人员、资金和经营等方面规模较小的独立的经济组织，一般中小企业的成立是由个人或少数几个人共同筹措资金为了一个经营目标而形成的经济单位。因此，中小企业的最为直观的表现在于单位规模小，市场应对风险能力相对来说较弱。中小企业规模小、资金投入少、经营灵活，市场适应能力比较强。中小企业依靠自身优势，大企业依据自身拥有的人力、财力等直接投入到市场中大企业容易忽略的细小领域，而小企业围绕经营目标灵活进行投资经营，以实现在短期之内迅速盈利，提高生产效率。必须要看到中小企业参与市场竞争过程中，仍然暴露出风险应对能力相对较弱的特点。大企业凭借自身的信用和经营状况等，能够快速的从金融体系中筹措到资金，所以市场发展过程中往往存在融资难等问题，进而影响到自身的市场风险应对能力。
2中小企業内部控制存在的问题
2.1组织结构不合理，内控意思淡薄
中小企业多是家族式的民营企业，所有权和经营权统一，企业资产规模小，人员少，管理的层级少，组织结构简单，管理权主要集中在某个人手里，缺乏内部牵制，企业的董事会、监事会形同虚设，无法实现内部权力的制衡。而且，由于中小企业重生产轻管理，缺乏内部控制，对内部控制不了解、不重视，甚至存在错误认识，认为内控就是层层请示，浪费时间，影响工作效率，束缚企业的发展。即使有部分企业认识到需要内部控制，也仅把内部控制看成某个部门的事，没有站在企业宏观战略的角度来考虑问题，导致内部控制在企业管理中未起到应有的作用。
2.2内控制度不健全，执行不到位
中小企业权利集中，不重视制度建设，所有事情一人说了算，对内控不了解，认为内控制度影响效率，制约公司发展的步伐，在这类企业中根本就不存在内控制度。即使部分企业虽然制定了内控制度，但制度不够全面具体，只在框架上进行了原则性的要求，具体该怎么做没有规定出来，并且多数内控制度是针对财务人员制定的，没有涵盖所有部门、人员和环节，更没有根据企业实际经营状况进行适时的调整，即使是制定了内控制度也难以真正得到贯彻执行，一方面是由于权力过于集中，领导行为凌驾于内部控制之上，已有的内控制度成为摆设;另一方面，在内控制度执行过程中，存在随意性较大的问题，遇到实际问题时，没有按规定要求执行。
3中小企业内部控制措施
3.1加强企业监督
企业关注的重点是监督信息是否真实准确和完整，因为信息的真实性与完整性在企业的决策中起着重要的作用，并且可能干扰到企业的正常发展。内部控制制度的建立就是在保证信息的真实性和完整性，资料的保管与审计必须严格按照企业规章制度进行，尤其是当发现资料缺失等问题时，责任追究到人这一系列制度将有助于加强企业内部监督。资料的采集、记录、整理与保管等过程应该全部纳入到企业内部控制的范围之内，保障信息能够真实的、完整的体现企业日常经营状况。在结合当前我国企业发展的外在环境影响的大背景之下，注重加强企业经济业务流程、资产记录与保管、资产清查等环节的监督与检查工作，并逐步构建企业内部风险管控体系，将成为下一阶段众多企业内部风险控制体系的主要内容。
3.2提升内控制度的执行力度
完善的控制政策与程序是企业进行风险管理和实现企业目标的保证，企业应建立适合企业发展阶段的贯穿所有层面和工作的内部控制制度，包括一系列不同的控制活动，如审批、授权、确认、核对、评价经营业绩以及维护资产安全等。对中小企业来说，首先，建立授权审批制度，确保在企业有效控制范围内进行业务活动，在授权范围内行使职权;其次，建立资产保护制度，限制未经授权的人员直接接触和处置公司财产，确保公司资产的安全和完整;再次，加强内部会计管理，做好会计基础工作，建立规范的财务体系，执行严格的财务制度;最后，要建立业绩评价和考核的相关制度，考核要客观、公平、公正，一切建立在事实和数字的基础上。中小企业在建立健全内控制度的同时，要提升执行力度，加强控制关键点的把控和规划，要重视内部牵制制度的落实，保证不相容职务岗位的分离，实行定期轮岗制度，以达到牵制的效果，防止内部串通，造成舞弊。同时，要采用培训、内部宣传等方式，让企业职工树立良好的工作意识，并自主的参与到内部控制工作中，保证内部控制目标的顺利落实。
3.3中小企业管理一体化
互联网时代，中小企业必须有效整合企业的信息、网络和智能资源，努力提高整体管理水平。这就要求中小企业牢固树立制度思维和创新理念。例如，中小企业应进一步完善管理机制，大力加强各类管理体系的对接和服务。特别是要深入研究和分析加强ERP系统，使其具有更强的管理功能。例如，在人力资源管理过程中，中小企业通过收集和分析企业管理信息和数据，力求使人力资源管理满足企业的实际需要，满足企业未来的发展方向。这就要求将“大数据”技术和“云计算”技术运用于人力资源管理，有效地提高数据收集、分析、组织和决策能力。
3.4完善组织结构，增强内控意识
中小企业投资主体单一，权利高度集中，应当通过建立规范的公司治理结构和内控制度来发挥股东会、董事会和监事会的作用。同时，建立健全与业务相适应的组织结构，在设置内部机构时，要科学划分部门职能，明确规定其职责权限，既要防止权力重叠，又要避免出现权力真空，做到相互协调、相互牵制。根据职责权限设置必要的岗位，选择合适的人员，各岗位各司其职，各尽其力，共同营造良好的内部控制环境，贯彻执行现有的内控制度，避免个人意志凌驾于制度之上，遵从制度管人管事，规避经营风险。
结束语
中小企业需要提升企业管理效率，加强企业内部协调统一，在不断提高经济效益的同时能够会进一步清晰企业内部各部门的分工与责权划分，建立中小企业内部控制体系。提高自身内部控制风险意识，建立健全更加完善的系统科学的风险管理体系，已经成为推动中小企业拓展对外影响力与增强风险应对能力的基本策略。
参考文献：
[1]王波，丛配玉.中小企业内部控制的主要问题及对策[J].中国商论，2015（34）：28-30.
[2]杨美琴，陈莲子.中小企业的内部会计控制问题及对策研究[J].品牌，2014（11）：86.
[3]张萍萍.浅谈中小企业内部会计控制制度的构建[J].中国市场，2014（52）：142-143+149.