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【中图分类号】F8 【文献标识码】A
【文章编号】1007-4309（2011）06-0082-1.5
近年来，随着票据业务的迅速发展，商业银行特别是部分中小商业银行的风险把控能力却相对滞后，许多商业银行对票据业务的风险管理也暴露出诸多的问题与不足。为切实防范票据业务开展过程中的风险，合规开展票据业务，就必须加强对票据业务风险防范的研究。
一、目前商业银行票据业务发展中存在的主要风险
商业银行面临是商业风险是指银行在票据业务经营过程中由于各种不确定因素而遭受损失的可能性，包括信用风险、道德风险、流动性风险、法律风险以及操作风险等。目前，我国商业银行面临的票据业务风险主要有：信用风险。信用风险是商业银行票据业务面临的最典型的风险，主要指银行对票据承兑或贴现后，由于承兑或贴现申请人支付能力不足，或不愿意履行已签订的合同，造成银行到期被迫垫款，导致资金损失的风险。主要表现为：一是未按规定比例收取保证金或证金偏低；二是对保证金不足额部分担保不足或担保无效，如担保合同金额小于保证金不足额部分、担保企业担保能力不足、质押物不符合相关规定、质押手续办理不及时不规范、由关联企业担保或企业相互担保、担保合同无董事会同意的决议等；三是以本行贷款作为签发银行承兑汇票的保证金，或将贷款转为定期存款，作为申请承兑的质物。
融资性风险。融资性风险目前主要是商业银行签发或贴现无真实交易背景或不能确定有真实交易背景的银行承兑汇票而形成的风险。主要表现为：无交易合同或使用虚假、无效合同；超合同金额或期限签发、贴现银行承兑汇票；无增值税发票复印件、重复使用或伪造增值税发票复印件办理贴现业务。有的商业银行假借企业名义违规开立账户，借用这些账户自行签发银行承兑汇票，到其他商业银行贴现，贴现资金回流该行后，增加其存款，自称为“融资性存款”。
道德风险。目前我国社会道德水平仍处在较低水平，在票据业务中存在着为谋取自身利益而违反合同或违反法律的情形。一是关联企业、关联交易方相互串通，套取银行资金。主要方式为：出票人与收款人为关联企业或关联交易方，出票人以一定比例保证金申请承兑，不足部分由收款人提供保证担保，最后资金由收款人账户流向出票人账户，实现了资金的逆向回流。二是社会上的一些不法人员利用伪造、变造票据、“克隆”票据或票据“调包”等欺诈手段，有意识地骗取银行资金而使银行面临资金损失的风险。三是银行内部人员在办理票据业务时不认真把“三关”，即票据记载事项合法合规审查关、背书核实关、票据真伪核实关，或是违法违规，盗用银行票据，而使银行蒙受资金损失。
内部操作风险。操作风险也是当前商业银行票据业务中不容忽视的重要风险。主要表现有：一是先贴后查，逆向操作。有的银行为了争揽业务，增强市场竞争力，要求企业采取出具承诺书的方式先行贴现，而查复日期比贴现出账日期晚几天甚至半个月之久。这种查复未明即办理银行承兑汇票贴现或质押的做法存在一定的操作风险，银行资金的安全性难以保障。二是办理贴现和质押取得的票据背书不合法、不完整。主要表现为票据贴现时空白背书、多次背书时背书不连续等。这不仅违反了《票据法》的规定，在发生法律纠纷或出现票据流失等情况的时候无法主张票据权利，而且容易引发道德风险。
经营风险。部分银行为追求业务发展，将票据业务作为“低风险”业务而盲目发展，并且对业务规模和发展速度进行专项考核。在这种经营思想指导下，部分银行分支机构为完成任务指标，不惜放低标准四处违规拉票或通过从“倒票”公司购买汇票等方法开展票据业务。部分银行机构票据业务的“超常规”发展，超过了当地经济发展的水平，严重背离了审慎经营原则。过度竞争，考核机制不合理，是近年来商业银行票据业务超常发展，衍生多种风险的根本原因。
二、票据业务风险的原因分析
经营理念不够审慎，盲目追求业务规模。部分商业银行对票据业务的风险认识不够，把发展票据业务作为扩张资本、存贷款规模的重要手段。票据经营中的各种利益极大地刺激了其办理票据业务的积极性。相较于票据业务的盈利性，很多机构更看中票据业务的连带效应，这也是与多数银行的考核机制相适应，诸如：通过收取保证金，增加存款；通过主动给企业贷款，转换成保证金，签发票据，完成存款和贷款的双重考核指标；利用票据业务被统计在信贷规模内，通过增加票据资产扩大贷款规模，做大分母，掩盖不良资产结构风险和降低不良贷款率；通过票据业务的买入卖出，提早实现利息收入，调整利润实现状况，完成增加利润和考核指标的双重压力。
内控建设不完善，风险意识淡薄。中小银行虽然普遍建立了票据业务的内控制度，但票据业务的操作流程和责任制度不够统一规范和严密，未能覆盖所有风险点，不能有效防范风险。有的银行未将票据融资全部纳入单一客户授信范围，不利于控制和防范单一客户的信用风险；有的银行“三查”制度执行不到位，对企业信用状况不能充分掌握；有的银行对从业人员的培训和重要岗位人员的定期轮换尚未形成制度，不利于防范操作风险和道德风险；还有的银行受审计人员不足的制约，对票据业务的审计监督比较薄弱。
票据市场法制建设落后，法制体系不完善。票据市场法制建设落后，是票据业务风险产生的制度性原因。我国现有的与票据市场相关的法规基本上都是依据1995年颁布的《票据法》制定的。《支付结算办法》、《商业银行汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》等法规的有些条款过于笼统，对贴现、转贴现、再贴现业务中涉及的银行承兑汇票的法律法规未作专门的司法解释，监管中缺少法律依据。这使得票据的融资功能大大降低，不利于票据市场的工具创新和进一步发展，与现代市场经济广泛、高效的融资的内在要求极不相符，从而使得商业银行在具体办理票据业务过程中容易滋生违规风险。
三、防范票据业务风险的对策与建议
端正经营思想，增强风险防范的意识。中小商业银行要纠正片面追求规模和速度的行为，正确处理好票据业务发展和风险防范的关系，不要为了票据收益去承担巨大的垫款风险。应树立全面、协调、可持续的发展观，建立科学的考核机制，结合自身的特点和实际指定票据业务发展目标和规划，不要盲目追求发展速度和规模的扩张，业务的发展应建立在风险可控的基础上。
加强内部控制，健全风险防范机制。中小商业银行应坚持“内控优先”原则，以风险管理为重点，加强票据业务内控制度建设，制定规范、操作性强的出票、登记、查询规程和制度，强化对票据真实性的审查和检查，确保票据交易真实性和资金的安全性。同时对票据业务环节中的各个风险点进行认真的预测和剖析，对每个风险环节设置“防火墙”，并定期对风险管理程序进行评估。中小商业银行还应加强对专业人员的业务培训，提高对票据业务风险的认识与把握能力，提高从业人员的防范技能，树立良好的职业道德，严格执行操作、检查和监督制度。
完善法律法规，规范票据市场。现行的《票据法》、《支付结算办法》、《商业银行汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》等法规的有些条款已不适用于当前票据业务的发展状况，票据业务中企业当事人的准入退出制度、票据融资的管理、各种票据交易行为管理、票据信用评估、票据交易的价格约定、资金清算、票据业务的风险准备等制度都应尽快纳入规范化轨道，对票据融资过程中可能出现的风险操作加以限制和规范，从法律角度减少操作风险。
推广电子商业汇票，防范票据风险。电子商业汇票（简称电子票据）是出票人以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。与纸质商业汇票相比，电子商业汇票具有以数据电文形式签发、流转，并以电子签名取代实体签章的两个突出特点，能有效防止纸票使用中出现的伪造、变造、丢失等风险，票据市场将杜绝遗失、损坏、抢劫、假票、克隆票等问题的困扰。电子商业汇票系统的各个环节都是非常可靠的信息安全保障，相对于纸票的易被仿制、变造等风险而言，优势不言而喻。
【参考文献】
［1］杰夫·马杜拉．金融市场与金融机构［M］．北京：中信出版社，2004．
［2］韩冰．中小商业银行票据业务风险与防范［J］．商业银行，2005．7．
［3］王钰．我国商业银行票据业务的风险及防范对策探索［D］．西南财经大学2007年硕士论文．
［4］张蕾．当前票据业务风险情况分析与思考［J］．票据研究．2009．14
［5］刘毅．银行业风险与防范机制研究［M］．北京：中国金融出版社，2009．
［6］中国人民银行．中国货币政策执行报告［D］．2010
［7］应俊惠主编．商业银行票据业务［M］．北京：中国金融出版社．2006
［8］胡祖柏．银行承兑汇票操作风险的控制与防范［J］．金融理论与实践，2006．9．
【文章编号】1007-4309（2011）06-0082-1.5
近年来，随着票据业务的迅速发展，商业银行特别是部分中小商业银行的风险把控能力却相对滞后，许多商业银行对票据业务的风险管理也暴露出诸多的问题与不足。为切实防范票据业务开展过程中的风险，合规开展票据业务，就必须加强对票据业务风险防范的研究。
一、目前商业银行票据业务发展中存在的主要风险
商业银行面临是商业风险是指银行在票据业务经营过程中由于各种不确定因素而遭受损失的可能性，包括信用风险、道德风险、流动性风险、法律风险以及操作风险等。目前，我国商业银行面临的票据业务风险主要有：信用风险。信用风险是商业银行票据业务面临的最典型的风险，主要指银行对票据承兑或贴现后，由于承兑或贴现申请人支付能力不足，或不愿意履行已签订的合同，造成银行到期被迫垫款，导致资金损失的风险。主要表现为：一是未按规定比例收取保证金或证金偏低；二是对保证金不足额部分担保不足或担保无效，如担保合同金额小于保证金不足额部分、担保企业担保能力不足、质押物不符合相关规定、质押手续办理不及时不规范、由关联企业担保或企业相互担保、担保合同无董事会同意的决议等；三是以本行贷款作为签发银行承兑汇票的保证金，或将贷款转为定期存款，作为申请承兑的质物。
融资性风险。融资性风险目前主要是商业银行签发或贴现无真实交易背景或不能确定有真实交易背景的银行承兑汇票而形成的风险。主要表现为：无交易合同或使用虚假、无效合同；超合同金额或期限签发、贴现银行承兑汇票；无增值税发票复印件、重复使用或伪造增值税发票复印件办理贴现业务。有的商业银行假借企业名义违规开立账户，借用这些账户自行签发银行承兑汇票，到其他商业银行贴现，贴现资金回流该行后，增加其存款，自称为“融资性存款”。
道德风险。目前我国社会道德水平仍处在较低水平，在票据业务中存在着为谋取自身利益而违反合同或违反法律的情形。一是关联企业、关联交易方相互串通，套取银行资金。主要方式为：出票人与收款人为关联企业或关联交易方，出票人以一定比例保证金申请承兑，不足部分由收款人提供保证担保，最后资金由收款人账户流向出票人账户，实现了资金的逆向回流。二是社会上的一些不法人员利用伪造、变造票据、“克隆”票据或票据“调包”等欺诈手段，有意识地骗取银行资金而使银行面临资金损失的风险。三是银行内部人员在办理票据业务时不认真把“三关”，即票据记载事项合法合规审查关、背书核实关、票据真伪核实关，或是违法违规，盗用银行票据，而使银行蒙受资金损失。
内部操作风险。操作风险也是当前商业银行票据业务中不容忽视的重要风险。主要表现有：一是先贴后查，逆向操作。有的银行为了争揽业务，增强市场竞争力，要求企业采取出具承诺书的方式先行贴现，而查复日期比贴现出账日期晚几天甚至半个月之久。这种查复未明即办理银行承兑汇票贴现或质押的做法存在一定的操作风险，银行资金的安全性难以保障。二是办理贴现和质押取得的票据背书不合法、不完整。主要表现为票据贴现时空白背书、多次背书时背书不连续等。这不仅违反了《票据法》的规定，在发生法律纠纷或出现票据流失等情况的时候无法主张票据权利，而且容易引发道德风险。
经营风险。部分银行为追求业务发展，将票据业务作为“低风险”业务而盲目发展，并且对业务规模和发展速度进行专项考核。在这种经营思想指导下，部分银行分支机构为完成任务指标，不惜放低标准四处违规拉票或通过从“倒票”公司购买汇票等方法开展票据业务。部分银行机构票据业务的“超常规”发展，超过了当地经济发展的水平，严重背离了审慎经营原则。过度竞争，考核机制不合理，是近年来商业银行票据业务超常发展，衍生多种风险的根本原因。
二、票据业务风险的原因分析
经营理念不够审慎，盲目追求业务规模。部分商业银行对票据业务的风险认识不够，把发展票据业务作为扩张资本、存贷款规模的重要手段。票据经营中的各种利益极大地刺激了其办理票据业务的积极性。相较于票据业务的盈利性，很多机构更看中票据业务的连带效应，这也是与多数银行的考核机制相适应，诸如：通过收取保证金，增加存款；通过主动给企业贷款，转换成保证金，签发票据，完成存款和贷款的双重考核指标；利用票据业务被统计在信贷规模内，通过增加票据资产扩大贷款规模，做大分母，掩盖不良资产结构风险和降低不良贷款率；通过票据业务的买入卖出，提早实现利息收入，调整利润实现状况，完成增加利润和考核指标的双重压力。
内控建设不完善，风险意识淡薄。中小银行虽然普遍建立了票据业务的内控制度，但票据业务的操作流程和责任制度不够统一规范和严密，未能覆盖所有风险点，不能有效防范风险。有的银行未将票据融资全部纳入单一客户授信范围，不利于控制和防范单一客户的信用风险；有的银行“三查”制度执行不到位，对企业信用状况不能充分掌握；有的银行对从业人员的培训和重要岗位人员的定期轮换尚未形成制度，不利于防范操作风险和道德风险；还有的银行受审计人员不足的制约，对票据业务的审计监督比较薄弱。
票据市场法制建设落后，法制体系不完善。票据市场法制建设落后，是票据业务风险产生的制度性原因。我国现有的与票据市场相关的法规基本上都是依据1995年颁布的《票据法》制定的。《支付结算办法》、《商业银行汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》等法规的有些条款过于笼统，对贴现、转贴现、再贴现业务中涉及的银行承兑汇票的法律法规未作专门的司法解释，监管中缺少法律依据。这使得票据的融资功能大大降低，不利于票据市场的工具创新和进一步发展，与现代市场经济广泛、高效的融资的内在要求极不相符，从而使得商业银行在具体办理票据业务过程中容易滋生违规风险。
三、防范票据业务风险的对策与建议
端正经营思想，增强风险防范的意识。中小商业银行要纠正片面追求规模和速度的行为，正确处理好票据业务发展和风险防范的关系，不要为了票据收益去承担巨大的垫款风险。应树立全面、协调、可持续的发展观，建立科学的考核机制，结合自身的特点和实际指定票据业务发展目标和规划，不要盲目追求发展速度和规模的扩张，业务的发展应建立在风险可控的基础上。
加强内部控制，健全风险防范机制。中小商业银行应坚持“内控优先”原则，以风险管理为重点，加强票据业务内控制度建设，制定规范、操作性强的出票、登记、查询规程和制度，强化对票据真实性的审查和检查，确保票据交易真实性和资金的安全性。同时对票据业务环节中的各个风险点进行认真的预测和剖析，对每个风险环节设置“防火墙”，并定期对风险管理程序进行评估。中小商业银行还应加强对专业人员的业务培训，提高对票据业务风险的认识与把握能力，提高从业人员的防范技能，树立良好的职业道德，严格执行操作、检查和监督制度。
完善法律法规，规范票据市场。现行的《票据法》、《支付结算办法》、《商业银行汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》等法规的有些条款已不适用于当前票据业务的发展状况，票据业务中企业当事人的准入退出制度、票据融资的管理、各种票据交易行为管理、票据信用评估、票据交易的价格约定、资金清算、票据业务的风险准备等制度都应尽快纳入规范化轨道，对票据融资过程中可能出现的风险操作加以限制和规范，从法律角度减少操作风险。
推广电子商业汇票，防范票据风险。电子商业汇票（简称电子票据）是出票人以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。与纸质商业汇票相比，电子商业汇票具有以数据电文形式签发、流转，并以电子签名取代实体签章的两个突出特点，能有效防止纸票使用中出现的伪造、变造、丢失等风险，票据市场将杜绝遗失、损坏、抢劫、假票、克隆票等问题的困扰。电子商业汇票系统的各个环节都是非常可靠的信息安全保障，相对于纸票的易被仿制、变造等风险而言，优势不言而喻。
【参考文献】
［1］杰夫·马杜拉．金融市场与金融机构［M］．北京：中信出版社，2004．
［2］韩冰．中小商业银行票据业务风险与防范［J］．商业银行，2005．7．
［3］王钰．我国商业银行票据业务的风险及防范对策探索［D］．西南财经大学2007年硕士论文．
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［5］刘毅．银行业风险与防范机制研究［M］．北京：中国金融出版社，2009．
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［7］应俊惠主编．商业银行票据业务［M］．北京：中国金融出版社．2006
［8］胡祖柏．银行承兑汇票操作风险的控制与防范［J］．金融理论与实践，2006．9．