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现金流量表是以现金及现金等价物为编制基础,反映现金流入现金流出及现金的期末期初存量状况的财务报表。通过现金流量表所表述的信息,可以评价企业或投资项目生成现金和现金等价物的能力,有助于企业经营者或投资者对生产经营或投资行为设计决策模型,对企业经营业绩或投资回报能力进行评价。现金流量表、资产负债表和利润表相互之间密切相关,把这三张表的信息进行综合分析,能得出净资产变动、财务结构及盈利能力方面信息,对企业经营或投资行为进行全面和客观的评价。