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内部审计项目，是一项较复杂、有难度的特殊系统工程，顺利完成审计项目，保证工程质量，是内审工作的生命，也是内审人员的饭碗。要想保质保量，出色完成每一个审计项目，内审工作者除熟悉相关专业知识，掌握国家法规、政策，清楚内部规章、制度及具备过硬的思想作风素质之外，具体还应认真、细致地做好以下九个方面的工作，以确保审计项目实施过程中高起点、高质量。
一、成立审计小组、制定实施方案
在接受审计项目之后，应根据审计项目的性质、特点、要求，达到的目的及被审计单位的基本情况等，首先挑选合适人员组成审计小组，明确主、副审计岗位、职责；做出审计项目实施方案。审计方案包括：审计程序、检查资料、实施步骤、进度时间及对有可能出现特殊情况的应急措施、对策等。该方案指导该审计项目实施，因此，审计小组人员应共同参加制定，集思广义，各抒己见，尽量使实施方案周密、细致、可操作性强，报上级主管领导批复执行。在实施审计检查过程中，可根据实际情况及时修改、补充、完善。按照方案实施审计，将使审计项目进展有序，少走弯路。好的实施方案，将起到事半功倍的效果。组织健全、方案可行，是审计项目开工的基础。基础牢，则质量保。
二、密切配合、细致工作
在审计项目实施检查过程中，主、副审计人员应密切配合，细致工作。其中，主审人员必须加强责任心，做到心明眼亮、周密协调、把握主体、总揽全局，根据实施方案，结合实际情况，具体部署安排。如：先查后查、主问次问、内调外调等，从而使工作层次分明、井然有序、有条不紊。沟通、协调好审计项目有关事宜，也是主审人员必备的工作水平；副审人员必须听从安排，服从部署，积极仔细地协助主审查阅资料，从审计资料中发现问题；遇到问题，主、副审计人员应共同研究解决或及时请示上级解决办法，团结合作、步调一致，避免无原则纠纷。只有主、副审计人员密切配合、协同作战、细致工作，才可能保证审计项目的质量。
三、既坚持原则、又搞好关系
审与被审是一对既对立又统一的矛盾关系，尽管双方长期工作、生活所处一地，人熟面热、交往不断，但“审计通知书”一经下达，审与被审的关系一旦确立，各自所处地位产生变化，心态就会不同，处境不同，看、想问题的角度就不同，行为方式自然也就不同。因此，在实施审计过程中，审计工作者就应以既坚持原则又搞好关系为出发点，时时处处大胆工作，谨慎处事，机动灵活讲策略，决不能以钦差面目出现，满口大话，以势压人。试想：如果因处事不谨慎，说话不策略等因素，得不到被审者理解支持，故而厌烦审计或发生争吵闹事等，结果就会使审计工作开展不顺利，从而被动。反之，一味为搞好关系，一团和气，不讲原则，回避矛盾等，这也就失去了审计的监督职能，就不叫审计了。在实施审计检查过程中，对被审单位领导，会计等涉及人员决不能以老大自居，口大气粗或一团和气，老好人。应做到：大事讲原则，小事讲风格，说话讲策略，进驻退出有礼貌，实事求是，秉公审计，按照法规，制度搞检查，与被审者一道创造良好的审计氛围，从而保质保量把审计项目圆满完成。
四、做好审计工作底稿、保证原始资料质量
在实施审计检查阶段，审计者在工作中应认真细致的做好审计工作底稿，这是实施审计的基础工作，也是审计项目的核心，更是写好审计报告的原始凭证资料。因此，其要求必须做到：①记录完整、计算准确、时间清晰、证据有力，资料真实、信息不虚、格式规范、尽量统一；②证人证言、证据资料、复印、录制完整、清晰；③签名盖章、手续齐全；④审计底稿资料、严格保管、保守秘密；⑤处理好有关特殊事项的原始资料等。
假如因工作疏忽或主观故意造成原始资料有假，审计工作底稿失真，审计报告披露信息就是虚假信息，审计项目
工程质量就是伪劣产品。一经发现，应对审计者依法查处。
五、建立咨询制度、预防审计风险
为确保被审单位能够按照“审计通知书”要求提供全面、真实、合法的会计资料，避免或减少审计项目风险，还要向被审者及经管财务的会计、出纳等人员进行咨询。咨询的主要内容是：是否建立账外账目，记录经营收入业务；有无账外账户存蓄公款，账外发放实物、奖金等作法；即将离任者，是否留有待处理经济事项等。如内审部门办公条件局限及归档方便，可采取下发“审计咨询书”制度，进行书面审计咨询，使被审者书面回签咨询事宜，记录在案，归档保存。该制度起到督促被审者如实提供全部会计资料，同时，“威慑”收不入账，私设小金库，经济蛀虫终饱私囊的腐败之风；起到预防审计风险、保障审计项目质量作用。
六、召开座谈会、多方听意见
在实施审计检查过程中，除检查会计账、证、表等有关书面资料之外，还应根据需要，适时召开不同形式的座谈会，了解账外情况，核对资料、补充不足。
第一、在实施审计工作开始后，根据需要组织召开被审单位群众代表座谈会（人数可根据实际情况定），听取对审计项目的意见、建议；对审计组工作的合理要求；对单位经济工作的看法及证据确凿的经济案件等。从而使审计工作少走弯路，达到支持、帮助审计项目全面完成。
第二、根据审计过程中遇到的特殊情况，发现的经济案件线索等，及时召开个别人员或有关人员参加的座谈会，个别了解情况，咨询发生过程；或追根求源，弄清真相；或宣讲政策，晓以利害；或直提问题，指明方向等。召开这样的座谈会，内审人员必须掌握政策，注意策略，为其保密，使知情涉案人员，放下包袱，认真对待，大胆讲话，避免不讲策略，激化矛盾现象出现。
第三、在审计检查阶段基本结束时，召开被审者、被审单位领导座谈会，通报审计中的基本情况，（不宜通报事宜除外）听取被审计者对审计结果的看法、意见等，使部分审计结果得到合理修正或补充，尽可能意见一致，达成共识；如有不同意见，与审计结果相悖时，可责成被审者写出书面材料，待后随审计报告一同呈报上级领导研究决定时参考。
实践证明，根据审计项目进展情况，适时召开不同形式座谈会，有利于内审工作者密切联系群众，得到职工群众及被审者理解和支持；有利于审计项目的高质量完成；有利于审计决定的顺利落实。
七、写好审计报告、上报审批落实
审计项目检查阶段完结后，应根据审计工作底稿等原始凭证资料，撰写审计报告。审计报告必须实事求是、证据确凿、数字准确、层次分明、结论明确；报告内杜绝用词概念不清、证据不足、结论似是而非等现象出现；杜绝弄虚作假、披露虚假信息；在报告中提出需被审者等落实事项建议时，必须书写证据清楚、时间地点明确、可操作性强。被审者不同的意见材料随报告一同上报。
经领导研究决定后批准的审计报告即审计决定，是执行落实的依据，审计组应及时依据下发落实“审计决定通知书”，通知被审者按时落实。对落实执行情况，审计人员应督促检查，及时协调解决落实中存在的具体问题，使审计决定顺利落实，以保证审计项目质量。
八、严格签字制度、各负其责有据
严格审计报告签字制度，也是完成审计项目，保证其质量的重要方面。审计报告按制度传递，呈报传阅，使阅报告者发表意见，表明态度；签署姓名，各负其责；记载清楚，有据可查，从而避免时过境迁，推诿扯皮，不负责任现象。
九、整理归档保管、严格管理制度
在“审计决定通知书”落实执行完毕之后，审计组就必须及时将审计项目分散的全部资料进行整理挑选，按审计档案管理制度要求，装订成册，建帐归档，严格管理。至此，单元审计项目工程算做圆满完成。
审计质量是内审项目的生命，审计质量是内审工作者的饭碗。以质量求生存，以质量求发展，是内审行业执行中，应时刻清醒的主题。要想全面提高内部审计工作质量，顺利完成审计项目，没有固定模式，打铁还要自身硬，内审人员在平时工作中要努力学习，注意知识更新和积累，不断提高政策理论水平，提高专业技术知识水平，牢固树立审计风险意识，加强工作责任心等，是高质量完成审计项目的基础保障，尤为重要。更要在审计工作实践中，不断总结经验，锻炼提高解决矛盾、处事协调、原则策略、沟通能力、分析能力、应变能力、影响能力、按章办事等综合素质，加强个人职业道德与专业胜任能力、审计执行能力修养，才能在审计项目中熟练工作，克服困难，保质保量完成交给的各项审计任务，进而全面提高内部审计项目工程质量。
（作者单位：中航天水飞机工业有限责任公司）
一、成立审计小组、制定实施方案
在接受审计项目之后，应根据审计项目的性质、特点、要求，达到的目的及被审计单位的基本情况等，首先挑选合适人员组成审计小组，明确主、副审计岗位、职责；做出审计项目实施方案。审计方案包括：审计程序、检查资料、实施步骤、进度时间及对有可能出现特殊情况的应急措施、对策等。该方案指导该审计项目实施，因此，审计小组人员应共同参加制定，集思广义，各抒己见，尽量使实施方案周密、细致、可操作性强，报上级主管领导批复执行。在实施审计检查过程中，可根据实际情况及时修改、补充、完善。按照方案实施审计，将使审计项目进展有序，少走弯路。好的实施方案，将起到事半功倍的效果。组织健全、方案可行，是审计项目开工的基础。基础牢，则质量保。
二、密切配合、细致工作
在审计项目实施检查过程中，主、副审计人员应密切配合，细致工作。其中，主审人员必须加强责任心，做到心明眼亮、周密协调、把握主体、总揽全局，根据实施方案，结合实际情况，具体部署安排。如：先查后查、主问次问、内调外调等，从而使工作层次分明、井然有序、有条不紊。沟通、协调好审计项目有关事宜，也是主审人员必备的工作水平；副审人员必须听从安排，服从部署，积极仔细地协助主审查阅资料，从审计资料中发现问题；遇到问题，主、副审计人员应共同研究解决或及时请示上级解决办法，团结合作、步调一致，避免无原则纠纷。只有主、副审计人员密切配合、协同作战、细致工作，才可能保证审计项目的质量。
三、既坚持原则、又搞好关系
审与被审是一对既对立又统一的矛盾关系，尽管双方长期工作、生活所处一地，人熟面热、交往不断，但“审计通知书”一经下达，审与被审的关系一旦确立，各自所处地位产生变化，心态就会不同，处境不同，看、想问题的角度就不同，行为方式自然也就不同。因此，在实施审计过程中，审计工作者就应以既坚持原则又搞好关系为出发点，时时处处大胆工作，谨慎处事，机动灵活讲策略，决不能以钦差面目出现，满口大话，以势压人。试想：如果因处事不谨慎，说话不策略等因素，得不到被审者理解支持，故而厌烦审计或发生争吵闹事等，结果就会使审计工作开展不顺利，从而被动。反之，一味为搞好关系，一团和气，不讲原则，回避矛盾等，这也就失去了审计的监督职能，就不叫审计了。在实施审计检查过程中，对被审单位领导，会计等涉及人员决不能以老大自居，口大气粗或一团和气，老好人。应做到：大事讲原则，小事讲风格，说话讲策略，进驻退出有礼貌，实事求是，秉公审计，按照法规，制度搞检查，与被审者一道创造良好的审计氛围，从而保质保量把审计项目圆满完成。
四、做好审计工作底稿、保证原始资料质量
在实施审计检查阶段，审计者在工作中应认真细致的做好审计工作底稿，这是实施审计的基础工作，也是审计项目的核心，更是写好审计报告的原始凭证资料。因此，其要求必须做到：①记录完整、计算准确、时间清晰、证据有力，资料真实、信息不虚、格式规范、尽量统一；②证人证言、证据资料、复印、录制完整、清晰；③签名盖章、手续齐全；④审计底稿资料、严格保管、保守秘密；⑤处理好有关特殊事项的原始资料等。
假如因工作疏忽或主观故意造成原始资料有假，审计工作底稿失真，审计报告披露信息就是虚假信息，审计项目
工程质量就是伪劣产品。一经发现，应对审计者依法查处。
五、建立咨询制度、预防审计风险
为确保被审单位能够按照“审计通知书”要求提供全面、真实、合法的会计资料，避免或减少审计项目风险，还要向被审者及经管财务的会计、出纳等人员进行咨询。咨询的主要内容是：是否建立账外账目，记录经营收入业务；有无账外账户存蓄公款，账外发放实物、奖金等作法；即将离任者，是否留有待处理经济事项等。如内审部门办公条件局限及归档方便，可采取下发“审计咨询书”制度，进行书面审计咨询，使被审者书面回签咨询事宜，记录在案，归档保存。该制度起到督促被审者如实提供全部会计资料，同时，“威慑”收不入账，私设小金库，经济蛀虫终饱私囊的腐败之风；起到预防审计风险、保障审计项目质量作用。
六、召开座谈会、多方听意见
在实施审计检查过程中，除检查会计账、证、表等有关书面资料之外，还应根据需要，适时召开不同形式的座谈会，了解账外情况，核对资料、补充不足。
第一、在实施审计工作开始后，根据需要组织召开被审单位群众代表座谈会（人数可根据实际情况定），听取对审计项目的意见、建议；对审计组工作的合理要求；对单位经济工作的看法及证据确凿的经济案件等。从而使审计工作少走弯路，达到支持、帮助审计项目全面完成。
第二、根据审计过程中遇到的特殊情况，发现的经济案件线索等，及时召开个别人员或有关人员参加的座谈会，个别了解情况，咨询发生过程；或追根求源，弄清真相；或宣讲政策，晓以利害；或直提问题，指明方向等。召开这样的座谈会，内审人员必须掌握政策，注意策略，为其保密，使知情涉案人员，放下包袱，认真对待，大胆讲话，避免不讲策略，激化矛盾现象出现。
第三、在审计检查阶段基本结束时，召开被审者、被审单位领导座谈会，通报审计中的基本情况，（不宜通报事宜除外）听取被审计者对审计结果的看法、意见等，使部分审计结果得到合理修正或补充，尽可能意见一致，达成共识；如有不同意见，与审计结果相悖时，可责成被审者写出书面材料，待后随审计报告一同呈报上级领导研究决定时参考。
实践证明，根据审计项目进展情况，适时召开不同形式座谈会，有利于内审工作者密切联系群众，得到职工群众及被审者理解和支持；有利于审计项目的高质量完成；有利于审计决定的顺利落实。
七、写好审计报告、上报审批落实
审计项目检查阶段完结后，应根据审计工作底稿等原始凭证资料，撰写审计报告。审计报告必须实事求是、证据确凿、数字准确、层次分明、结论明确；报告内杜绝用词概念不清、证据不足、结论似是而非等现象出现；杜绝弄虚作假、披露虚假信息；在报告中提出需被审者等落实事项建议时，必须书写证据清楚、时间地点明确、可操作性强。被审者不同的意见材料随报告一同上报。
经领导研究决定后批准的审计报告即审计决定，是执行落实的依据，审计组应及时依据下发落实“审计决定通知书”，通知被审者按时落实。对落实执行情况，审计人员应督促检查，及时协调解决落实中存在的具体问题，使审计决定顺利落实，以保证审计项目质量。
八、严格签字制度、各负其责有据
严格审计报告签字制度，也是完成审计项目，保证其质量的重要方面。审计报告按制度传递，呈报传阅，使阅报告者发表意见，表明态度；签署姓名，各负其责；记载清楚，有据可查，从而避免时过境迁，推诿扯皮，不负责任现象。
九、整理归档保管、严格管理制度
在“审计决定通知书”落实执行完毕之后，审计组就必须及时将审计项目分散的全部资料进行整理挑选，按审计档案管理制度要求，装订成册，建帐归档，严格管理。至此，单元审计项目工程算做圆满完成。
审计质量是内审项目的生命，审计质量是内审工作者的饭碗。以质量求生存，以质量求发展，是内审行业执行中，应时刻清醒的主题。要想全面提高内部审计工作质量，顺利完成审计项目，没有固定模式，打铁还要自身硬，内审人员在平时工作中要努力学习，注意知识更新和积累，不断提高政策理论水平，提高专业技术知识水平，牢固树立审计风险意识，加强工作责任心等，是高质量完成审计项目的基础保障，尤为重要。更要在审计工作实践中，不断总结经验，锻炼提高解决矛盾、处事协调、原则策略、沟通能力、分析能力、应变能力、影响能力、按章办事等综合素质，加强个人职业道德与专业胜任能力、审计执行能力修养，才能在审计项目中熟练工作，克服困难，保质保量完成交给的各项审计任务，进而全面提高内部审计项目工程质量。
（作者单位：中航天水飞机工业有限责任公司）