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摘要：中小企业的发展问题是当前市场微观建设体系中的一个核心焦点问题。研究表明，中小企业的内部管理控制对于企业的可持续发展有着显著的推动作用，然而当前我国绝大部分中小企业在实际运营的过程中暴露出了内控意识薄弱、人力资源管理混乱、风险评估体系缺失、内控有效性不足、信息不对称等诸多问题，给企业埋下了十足的风险隐患。针对这一现象，找到矛盾的缘由，探求一条合理高效的管理路径，有利于企业健康发展。
关键词：中小企业；管理体系；风险识别
中图分类号：F276 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-01
一、研究背景
随着市场经济自由体系的不断发展与健全，我国中小企业的萌发犹如雨后春笋，在多元经济的发展环境下起到了重要的助推作用。中小企业的内部风险控制，从研究的范畴看基本围绕着内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督展开，如何让企业把内部控制和风险管理结合起来，是中小型企业充分应对局势多变的国内外经济形势以及结构转型时点下市场环境的重要突破口，可以让企业在发生风险损失前主动出击规避或有损失。
二、中小企业内部管控存在的问题
内部控制在现代企业管理中的重要作用不言而喻，特别对于自由的市场经济环境下的中小企业来说尤为显著。纵观我国中小企业目前的管理状况，组织结构冗杂和资源配置不合理是当前企业内控环节中的首要弊端。具体问题主要表现在以下几个方面：
第一，内控意识薄弱。目前，我国不少中小企业的高层管理都是踩着市场经济的浪潮发家致富起来的，以现有的市场需求容量及企业前中期的发展架构来看，简单粗放的企业管理模式可能还能够勉强适应，但是随着企业的不断扩大以及经济形势的瞬息万变，高层管理人员管理思路和方法上的局限性就彻底的暴露出来，严重的甚至直接导致企业亏损破产。比如说传统的制度管理模式，当企业发展到一定程度后，企业文化管理在某种程度上将会逐渐取代部分制度管理，成为企业高速运转的新燃料。
第二，企业人力资源管理不科学。人才是一个企业正常发展的核心要素，离开了人，企业也就无异于一具没有灵魂的空架子。在目前的人力资源管理问题上，所暴露出的问题主要包括用人唯亲、打招呼、找关系、随意招聘，对职员的入职培训工作简单了事等问题。另外，中小企业缺乏完整、科学、有效的人力资源绩效考评和激励体制，容易导致人才流失的风险。
第三，缺乏有效的风险评估体系。随着市场经济环境的日趋复杂，中小企业在经营管理发展中充斥着来自内外部越来越多的各种风险。从目前的发展现状看，大部分中小企业对风险的管理往往是流于事后，不能做到前瞻防范，这样的结果往往是企业需要付出更高昂的代价来度过危机，无形间增加了管理成本。此外，中小企业对风险的管理缺乏科学依据，通常是以管理者的经验判断和风险偏好为基准，一旦管理者出现判断失误则很容易将企业置于险境。
第四，企业内控有效性不足。企业的内部控制主要包括不相容职责分离、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。目前，大部分中小企业的内部控制活动设计不具有连贯性且精细程度不够，缺乏持久性控制策略。此外，执行力也是一大硬伤，在具体问题的执行上很可能因为省事就口头化交代，给企业埋下了潜在的经营隐患。
第五，信息不对称。在我国，未上市的中小企业公司年报不用披露，因此对外信息沟通环节存在严重阻碍，外部投资者和企业沟通问题上是双向性的认知不足，难以对企业进行客观的了解和掌控。同时，在渠道沟通上也存在一些局限，不少中小企业还是很难利用现代信息技术手段实现企业的快速信息管理，导致工作交接滞后，员工间信息不对称等。
三、原因分析
针对中小企业管理环节中所暴露出的问题，在关注现象的同时，更有必要剖析其深层次原因，抓住问题的本质，以从源头上找到解决相关管理缺陷的突破口。
第一，短期成本收益不对等。作为企业家，更多关注的是当期财务数据，抑或企业的当期收益。而企业管理投入的见效期有些比较短，但有些是比较长的，例如企业文化管理。这部分成本的投入需要在相对长的一段时间内才能显现，而且往往一旦显现，其边际效用是递增的。如果只是单纯考虑当期收益，企业管理的优化就很容易被忽略。
第二，内部管理结构不科学。结构性紊乱很容易致使企业产生经营不稳定、安全性受威胁、额外损失增加、人员流失严重等问题。结合中小企业的实际情况，目前，不少企业所有权与经营权高度集中，缺乏独立董事会、监事会、内部审计等独立部门，这样的管理架构会使得企业在评价考核时面临困境，降低员工的工作积极性，同时也会使企业在风险问题的处理上处于下风。
第三，相关法律法规的缺失。相关法律法规是指导中小企业良性运作的一条重要准绳，可是到目前为止，我们相关部门出台的企业内部控制基本规范主要针对大型企业，具体到中小企业则显得有些无章可循。而中小企业如果简单的引用大型企业内部控制制度，则又会在很多问题上暴露出理论与实际的脱轨。
四、解决对策
第一，明确企业战略定位。中小企业想要实现管理策略的优化和管理效率的最大化，首要任务便是识别企业当前的主要目标、企业实力、市场形势以及未来的战略定位。既能把控当前，又能灵活革新管理策略，知道自己每个阶段最需要什么，结合周期性来调整管理重心。
第二，制定简洁高效的管理策略。中小企业无法做到像大型企业那样花费大量的人力、财力、物力来制定详尽的内部控制计划，客观上的限制难以让企业在管理方面实现面面俱到，因此，抓住问题的额节点，尽量把问题简单化，当然简单并不意味着忽视，同时量化成本收益，尽量降低管理成本，严格管理经费的审批，提高资金的使用效率，把有限的资金用在最能体现企业长期价值的地方。
第三，明确职责分工。中小企业受企业规模和员工人数限制往往我们会看到互不相关的职务却由同一人或同一部门监管的情况，如出纳会计为同一人。这样的管理模式容易滋生员工舞弊，给企业带来巨大的利益损失。因此有必要严格遵照职务分离原则，坚持管钱、管账、管物岗位分设，尽量分离可能产生私人利益的权责工作。
作者简介：雷 茜（1989-），女，四川内江人，硕士研究生，研究方向：技术经济及管理。
关键词：中小企业；管理体系；风险识别
中图分类号：F276 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-01
一、研究背景
随着市场经济自由体系的不断发展与健全，我国中小企业的萌发犹如雨后春笋，在多元经济的发展环境下起到了重要的助推作用。中小企业的内部风险控制，从研究的范畴看基本围绕着内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督展开，如何让企业把内部控制和风险管理结合起来，是中小型企业充分应对局势多变的国内外经济形势以及结构转型时点下市场环境的重要突破口，可以让企业在发生风险损失前主动出击规避或有损失。
二、中小企业内部管控存在的问题
内部控制在现代企业管理中的重要作用不言而喻，特别对于自由的市场经济环境下的中小企业来说尤为显著。纵观我国中小企业目前的管理状况，组织结构冗杂和资源配置不合理是当前企业内控环节中的首要弊端。具体问题主要表现在以下几个方面：
第一，内控意识薄弱。目前，我国不少中小企业的高层管理都是踩着市场经济的浪潮发家致富起来的，以现有的市场需求容量及企业前中期的发展架构来看，简单粗放的企业管理模式可能还能够勉强适应，但是随着企业的不断扩大以及经济形势的瞬息万变，高层管理人员管理思路和方法上的局限性就彻底的暴露出来，严重的甚至直接导致企业亏损破产。比如说传统的制度管理模式，当企业发展到一定程度后，企业文化管理在某种程度上将会逐渐取代部分制度管理，成为企业高速运转的新燃料。
第二，企业人力资源管理不科学。人才是一个企业正常发展的核心要素，离开了人，企业也就无异于一具没有灵魂的空架子。在目前的人力资源管理问题上，所暴露出的问题主要包括用人唯亲、打招呼、找关系、随意招聘，对职员的入职培训工作简单了事等问题。另外，中小企业缺乏完整、科学、有效的人力资源绩效考评和激励体制，容易导致人才流失的风险。
第三，缺乏有效的风险评估体系。随着市场经济环境的日趋复杂，中小企业在经营管理发展中充斥着来自内外部越来越多的各种风险。从目前的发展现状看，大部分中小企业对风险的管理往往是流于事后，不能做到前瞻防范，这样的结果往往是企业需要付出更高昂的代价来度过危机，无形间增加了管理成本。此外，中小企业对风险的管理缺乏科学依据，通常是以管理者的经验判断和风险偏好为基准，一旦管理者出现判断失误则很容易将企业置于险境。
第四，企业内控有效性不足。企业的内部控制主要包括不相容职责分离、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。目前，大部分中小企业的内部控制活动设计不具有连贯性且精细程度不够，缺乏持久性控制策略。此外，执行力也是一大硬伤，在具体问题的执行上很可能因为省事就口头化交代，给企业埋下了潜在的经营隐患。
第五，信息不对称。在我国，未上市的中小企业公司年报不用披露，因此对外信息沟通环节存在严重阻碍，外部投资者和企业沟通问题上是双向性的认知不足，难以对企业进行客观的了解和掌控。同时，在渠道沟通上也存在一些局限，不少中小企业还是很难利用现代信息技术手段实现企业的快速信息管理，导致工作交接滞后，员工间信息不对称等。
三、原因分析
针对中小企业管理环节中所暴露出的问题，在关注现象的同时，更有必要剖析其深层次原因，抓住问题的本质，以从源头上找到解决相关管理缺陷的突破口。
第一，短期成本收益不对等。作为企业家，更多关注的是当期财务数据，抑或企业的当期收益。而企业管理投入的见效期有些比较短，但有些是比较长的，例如企业文化管理。这部分成本的投入需要在相对长的一段时间内才能显现，而且往往一旦显现，其边际效用是递增的。如果只是单纯考虑当期收益，企业管理的优化就很容易被忽略。
第二，内部管理结构不科学。结构性紊乱很容易致使企业产生经营不稳定、安全性受威胁、额外损失增加、人员流失严重等问题。结合中小企业的实际情况，目前，不少企业所有权与经营权高度集中，缺乏独立董事会、监事会、内部审计等独立部门，这样的管理架构会使得企业在评价考核时面临困境，降低员工的工作积极性，同时也会使企业在风险问题的处理上处于下风。
第三，相关法律法规的缺失。相关法律法规是指导中小企业良性运作的一条重要准绳，可是到目前为止，我们相关部门出台的企业内部控制基本规范主要针对大型企业，具体到中小企业则显得有些无章可循。而中小企业如果简单的引用大型企业内部控制制度，则又会在很多问题上暴露出理论与实际的脱轨。
四、解决对策
第一，明确企业战略定位。中小企业想要实现管理策略的优化和管理效率的最大化，首要任务便是识别企业当前的主要目标、企业实力、市场形势以及未来的战略定位。既能把控当前，又能灵活革新管理策略，知道自己每个阶段最需要什么，结合周期性来调整管理重心。
第二，制定简洁高效的管理策略。中小企业无法做到像大型企业那样花费大量的人力、财力、物力来制定详尽的内部控制计划，客观上的限制难以让企业在管理方面实现面面俱到，因此，抓住问题的额节点，尽量把问题简单化，当然简单并不意味着忽视，同时量化成本收益，尽量降低管理成本，严格管理经费的审批，提高资金的使用效率，把有限的资金用在最能体现企业长期价值的地方。
第三，明确职责分工。中小企业受企业规模和员工人数限制往往我们会看到互不相关的职务却由同一人或同一部门监管的情况，如出纳会计为同一人。这样的管理模式容易滋生员工舞弊，给企业带来巨大的利益损失。因此有必要严格遵照职务分离原则，坚持管钱、管账、管物岗位分设，尽量分离可能产生私人利益的权责工作。
作者简介：雷 茜（1989-），女，四川内江人，硕士研究生，研究方向：技术经济及管理。