美国对企业错误行为的法律矫正

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   近年来,美国针对企业经营者侵占社会公众利益、破坏市场秩序等腐败行为,制定和运用法律进行矫正,集中对企业白领诚信偏废、企业财务作假、违法拓销、市场垄断和中介信息失真等六大问题,实施了更加严厉的法治措施,收到了很好的效果
  
  矫正乱市敛财行为
  
  美国虽有较完善的市场机制,但也经常出现企业欺行霸市、垄断经营等、背弃道德与法制的行为。对此,美国突出以法治市,强化依法兴市,确立法律至上的市场运行机制。
  在美国,无论什么样的企业,无论什么样的人都要遵守法律法规,只要出现市场违法行为,司法部门都会扬起法律之剑。微软公司是当今世界上著名的大企业,对美国经济和社会贡献巨大,盖茨近几年就对社会捐款高达10多亿美元。然而,当微软出现垄断经营时,美国司法部门立即对其采取措施,将其推上被告席,令其承担法律责任。
  
  矫正非公平拓销行为
  
  对于市场上司空见惯的种种拓销行为,人们往往忽视其是否合法规范。然而,近来美国默克公司就因此被推上了被告席,吃了一场官司。
  默克公司是美国第二大制药企业,在全球市场具有较大影响。前不久,美国纽约州司法部长的发言人称,包括纽约州在内的美国26个州的司法部长和联邦检察官已经开始对默克旗下的一个药品福利管理公司进行司法审查,诉该公司违反了各州的消费者权益保护法和药品经营许可法等法规。原因是该公司经常给有处方权的医生打电话,并通过给医生药品回扣的方法,非公平地扩大了默克公司处方药品邮购市场份额,使默克产品以此方法销售的份额大大高于默克的实际市场占有份额。如默克公司的哮喘病处方药欣流的邮购销售额达76%,高于其市场占有率的67%;另一种处方药舒降之的邮购比例为41%,超过了其在全美市场实际占有率的22%。同时这些药品的价格也高于市场同类产品,侵占了消费者的利益。
  一般说,默克公司的做法是正当竞争。然而,从法律的角度看,这是一种“非公平拓销”行为,已损害了消费者利益和对其它企业造成了不公平竞争。因而,默克公司受到美国司法部门果断严厉的制裁。
  
  矫正利益贪婪行为
  
  针对美国一些企业经营者不断膨胀的贪婪欲,美国有关部门最新制定出台了“SA8000社会责任”认证,范围涉及企业对雇员福利待遇和社会保障,同时从质量经营、资源利用与节约、生态发展等方面,规定了企业社会责任。许多企业确立回报社会的战略经营观,实现企业与社会利益的相互转化,追求企业与社会共同发展。沃尔玛公司提出,企业不光是赚钱,还要回报社会。公司在每年的业绩评价会议上,都要检查为社会做了多少公益事业,向社会福利基金捐了多少款等。
  美国运用道德的和法律的措施,迫使企业时刻关注社会问题,主动扮演解决社会问题的角色,把社会问题的解决、人类生存环境的改善等作为企业经营的战略目标,加快了重建企业社会价值规范。
  
  矫正会计作假行为
  
  学者研究发现,2002年美国对公司财务造假丑闻进行了大面积的揭露,其目的就是要通过这一方式,加大对企业与市场的法治,修补企业制度漏洞。美国一家权威机构认为,美国公司财务作假,反映出美国企业制度存在的严重缺陷。一是CEO与约束机制缺陷。作为职业经理人,企业的首席执行官CEO需要以成败得失论英雄。企业的成功,会给CEO们带来财富与荣耀;企业的失败,首先是CEO的失败。这就使得美国企业CEO们必须千方百计保住企业利润,而在达不到预期目标时,就会铤而走险进行会计造假。二是企业薪酬制度缺陷。美国企业的薪酬制度一般由基本工资、奖金、股票收入、福利计划四部分构成。在CEO薪酬结构中,工资收入仅占17%,奖金占11%,福利计划占7%,股票期权占到65%。这种CEO制与薪酬制,使更多的CEO为保住位置和股票期权利益,冒险选择造假的概率极高。三是企业文化缺陷。
  在企业财务作假问题披露后,美国政府用严厉的法制在企业界根除腐败。一是完善会计制度。针对美式会计准则GAAP存在会计核算覆盖面窄,易于弄虚作假等漏洞,从彻底变革公司治理结构等方面,保证企业财务的真实性。法律与经济界对股票期权、银行与资产债务评估、无形资产的价值以及获得财产的分期偿还等提出规范和改进意见,严防出现新的会计作假事件。二是完善企业CEO和薪酬制度。突出加强了企业董事会及其作用的发挥,改变美国企业多年来存在的“弱股东层,强管理层”做法,进一步完善独立董事制度,强化对CEO及公司高层人员的行为监管,增加透明度。三是建立企业信用文化。突出塑造和提升用户至上的价值取向,提倡平等竞争原则等优秀企业文化,防止对企业与个人价值的过分化追求。
  
  矫正白领诚信偏废行为
  
  针对金融犯罪与企业财会作假对公众利益的侵害,美国总统布什多次郑重宣告要彻底追究违法公司主管的责任,重建美国企业与投资者的信用和信心。之后,布什总统签署有关企业与金融监督的多项法律,加强对企业白领高层的法治监管。根据新的法律规定,对企业白领违法的制裁要比对其它的犯罪惩治严厉得多。最近,美国一家企业的财务主管被发现曾在2002年将公司贷款报为收入,借此为公司争取到47万美元的奖金和加薪,因此,被判处12年徒刑。据《福布斯》最新统计,2002年7月前美国金融犯罪额在100万美元以上的企业经理人,最多被判3~5年徒刑,现在对白领层违法犯罪的惩处更为严厉。
  美国加大对企业白领层诚信的法治力度,对于制止企业法人违法,切实维护公众利益起着关键性作用。
  
  矫正社会中介信息失真行为
  
  企业会计、审计、法律监督等机构失去作用,中介监督系统与企业利益相互依存,在体制上未能形成监督,是美国企业腐败问题集中发生的外部因素。对此,美国政治经济界一致主张,严格法治,规范社会中介,改革企业监管制度,纠正企业腐败行为。
  近年来,美国突出从三方面矫正社会中介行为,加强市场法治与监管。首先,发挥政府作用。白宫推出了一系列的政策与法治主张,政府建立专门追踪企业腐败的"特种部队",增加企业总裁金融定罪后的坐牢期限,冻结企业总裁的非正当收入,没收总裁造假账所得利益,永远禁止有前科的职业经理人担任任何企业的董事会成员等。其次,出台加强监管措施。成立独立的证券监管委员会,加大审计业营运监督;将上市公司中的独立董事成员增加到50%,所有的审计、赔偿和人选推荐委员会都必须是独立性质的,不得和被监管的行业有任何经济利益上的联系;公布全美1000家大公司的总裁和财务总监个人财产状况;加重对企业欺诈行为的处罚;建立退出机制,将造假者随时驱逐出相关行业。第三,形成强大的社会监督机制。主要有舆论监督、司法介入、行业自律等。
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